综合题某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭、天然气开采、原煤加工、洗煤生产业务。2016年10月期末增值税留抵税额为1000元，11、12月发生如下业务： 11月份业务如下： (1)采取预收款方式向甲企业销售原煤100吨，含税销售额：39663元，当月收取20%预收款，合同规定12月10日发货。 (2)以分期收款方式向乙企业销售另外单独开采的天然气，含税销售额79100元，合同规定货款分两个月收取，本月收取60%，其余货款于下月31日前收取。由于购货方资金紧张，11月支付货款40000元。 (3)领用原煤40吨用于生产居民用煤炭制品30吨，原煤成本合计11000元。 12月份业务如下： (1)12月10日，按照上月签订的销售合同将100吨原煤从库房向甲企业发出，同时开具增值税专用发票。 (2)乙企业由于其资金紧张，上月购买天然气的余款并未按时支付。 (3)领用部分原煤用于生产洗煤50吨，无法正确核算领用数量，当月销售洗煤30吨，不含税金额为18000元。(洗煤的折算率为30%) (4)将上月生产的居民用煤炭制品全部销售，开具普通发票注明金额15000元。 (5)购进货物取得增值税专用发票注明增值税款3000元，支付购货运费取得增值税专用发票注明的运费金额1600元。 相关发票均符合规定，在当月经过认证并申报抵扣。 (相关资料：原煤资源税税率2%，成本利润率10%；天然气资源税税率6%) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题位于市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下各项业务： (1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费10000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)。 (2)受托为某县加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格。 (3)当月将生产的A化妆品1000箱销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。 (4)预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票。 (5)取得化妆品的逾期包装押金收入140400元。 (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600元，另收取运输费50000元，优质费20200元，均开具增值税普通发票。 (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元/套，不含税单价为130元/套(其中包含包装物价值10元，会计上分开核算包装物及化妆品)。 (8)从农业生产者手中收购免税中草药用于生产新型纯天然化妆品一批，支付收购价款70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费10万元，取得运输发票。 (9)以自产A化妆品1000箱投资某新开张的商场，双方协商共担风险，本月，该化妆品最高售价2000元/箱，平均售价1500元/箱(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；化妆品消费税税率30%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。

综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2012年12月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2012年12月，甲乙两企业相关业务如下： (1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往位于县城的轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元。 (4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 (5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业支付给乙企业4万元代理费。 (6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题中国公民王某就职于国内A上市公司，2016年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 (4)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。通过有关政府部门向某地震灾区捐款30000元，均取得了相关捐赠证明。 (6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (7)7月转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 (8)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (9)A上市公司于2016年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2013年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率20%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，税务机关代开的专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得税务机关代开的专用发票；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总威本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②退税率13%；③小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。

综合题某市软件生产企业(增值税一般纳税人)经主管税务机关认定，实施15%的企业所得税税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2011年亏损300万元，2012年盈利500万元，2013年盈利800万元。该企业2014年1—11月销售收入9000万元，销售成本、费用、税金7500万元，营业外收入4.16万元(为收到以前年度增值税即征即退收入，且用于研究开发软件产品和扩大再生产)。 (1)该企业2014年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得销售额400万元(含相关计算机设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点，发现一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器账面净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中包括当年研究开发费用支出300万元。 假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊增值税进项税额，该企业上述业务可享受即征即退的增值税优惠。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)。

综合题某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年主营业务收入4800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，营业税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益300万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为320万元，同类型冰箱的不含税售价为500万元。 (2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价税合计150万元，该企业另外负担保险费和安装调试费2万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2015年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为10年。 (3)计入成本费用且实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元。 (4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。 (5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。 (6)从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额；从境外B公司分回股息30万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税) (7)将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时公允价值为320万元。此项重组业务已办理了特殊性重组备案手续。 (其它相关资料：该企业非货币资产投资转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

综合题汤姆先生是2008年12月1日来华，担任北京市某市外商投资企业的业务顾问，2011年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； (2)2011年3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； (3)汤姆于2011年5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； (4)2011年1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)2011年9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； (6)2011年10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； (7)将其国内自己的小汽车出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； (8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元。 (2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。 (3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。 (4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。 (5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。 (6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。 (7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人，

综合题北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年10月发生下列经济业务： (1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；支付不含税运费1.4万元，已经取得运费增值税专用发票；料已验收入库。 (2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价1118万元，税金15.34万元，专用发票已经税务机关认证。 (3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，每平方米不含税价格280元，均开具增值税专用发票，另外收取优质费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 (4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购实木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元，上月已作进项抵扣)全部用于涂漆生产成漆饰实木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 (7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%。 (9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。 (11)期初增值税留抵54000元。 (注：木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2010年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%)。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题传奇针织厂是一家注册资本5000万元的生产企业，是增值税一般纳税人。2012年度相关生产经营业务如下： (1)企业厂区坐落在某县城，全年实际占地10000平方米，其中，厂房占地8000平方米，办公楼占地1200平方米，厂区内部道路及绿化占地800平方米。 (2)该厂拥有货车10辆(每辆净吨位10吨)，客货两用车5辆(每辆净吨位2吨、乘4人)，接送职工上下班用的大型客车3辆(每辆乘50人)，5座小型客车15辆。 (3)当年销售自产针织衫、内衣等共计8000万元(不含税价格)；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原材料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的良种棉花，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明的买价累计为1000万元。 (4)全年应扣除的销售产品成本5000万元，发生财务费用200万元、销售费用1200万元、管理费用600万元(不含应计入管理费用中的税金)。 (5)全年实发工资总额为900万元，并按照实发工资和税法规定的比例计算提取了职工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。 (6)2月份，该厂接受A公司赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为400万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为60万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。 (7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息120万元和向甲企业(非金融企业)支付借款1000万元的本年利息80万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费1500万元。 (9)所发生的管理费用中包含业务招待费58万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨40元，大型客车年纳税额600元，小型客车的年纳税额400元。) 根据上述资料，请分析并计算。

综合题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： (1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。 (2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。 (3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元，到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。 (4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。 (5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。 (6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。 (7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。 其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率；每标准箱(250标准条)150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2014年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； (2)企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元； (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元； (5)2014年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费； (6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； (7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。 要求：

综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立，可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元，2015年盈利500万元，2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出；该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额；取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

综合题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×7%=16571.6-5950-77=10544.6万元。 ②消费税=(87400+10080)×10%=9748万元。 ③城建税、教育费附加=(10544.6+9748)×(7%+3%)=2029.26万元。 ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32万元。 ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74万元。 企业所得税=(2900.74-620)×25%=570.19万元。 (说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余税的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。

综合题本题涉及增值税法、消费税法。 甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证通过)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用18000元，取得增值税专用发票。 (2)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额15600元。 (3)将上月从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (4)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (5)月末盘存发现上月购进的原材料腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的上月运费成本4650元，该运费取得增值税专用发票)。 (6)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元。 (已知：粮食白酒的消费税定额税为每斤0.5元，比例税率为20%，粮食白酒的成本利润率为10%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题 X公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业，是增值税一般纳税人，其主营业务收入占企业总收入的80%。 ×公司2011年度有关涉税资料如下： (1)利用《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要材料，生产符合国家标准的非限制产品，取得产品销售收入2800万元，销售成本1300万元。 (2)本年度发生销售费用700万元(其中广告费500万元)；管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；财务费用90万元。 (3)产品销售税金180万元(其中，增值税120万元)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额180万元，拨缴职工工会经费5万元(已经取得工会专用缴款收据)，支出职工福利费30万元，教育经费6万元。 (5)本年度受让符合条件的环境保护项目，该项目取得项目收入800万元，项目成本600万元(不包括在前述的产品销售收入和销售成本中)，该项目的转让方从2003年开始取得第一笔项目生产经营收入，已经成功地运转了5年。 (6)本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备，投资额为100万元，设备折旧已经记入管理费用。 (7)本年度其他业务收入100万元，营业外收入50万元。 (8)本年度营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元)。 要求：计算X公司2011年度的应纳企业所得税。