综合题某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人，主要生产A牌化妆品，2018年1月发生如下几笔业务：

综合题中国公民赵某在2015年12月有如下收入： (1)当月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。 (2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。 (3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的某集成电路生产企业，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2013年进入获利年度，2015年发生以下业务： (1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 (3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。 (6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题考核出口业务的税种咨询和税务筹划某筹建中的日化企业的财务主管张某来咨询经营中的税收问题。该企业将生产胭脂以及影视化妆用的油彩，预计年内外销的销售额合计可达400万元，张某咨询的问题是： (假定增值税出口退税率为15%，征税率为17%)

综合题中国公民陈某就职于国内甲上市公司，2015年收入情况如下： (1)1月1日起把其位于市区的一套公寓住房按照市价出租，每月租金为3800元。1月因为卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另外一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)3月取得国内乙上市公司分配的红利18000元。 (4)4月取得上年度一次性奖金36000元，陈某当月的工资是4500元。 (5)5月在国外进行技术交流期间，在A国演讲取得收入折合人民币12000元，在B国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元与12000元。 (6)5月在业余时间替一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展对某地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时依靠有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，都取得了相关捐赠证明。 (7)6月和一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六在该培训中心授课1次，每次报酬是1200元。6月为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外没有缴纳税款。 (9)8月开始被甲上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (10)甲上市公司于2015年11月和陈某签订了解除劳动关系协议，甲上市公司一次性支付已在本公司任职8年的陈某经济补偿金115000元(甲上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算合计数。

综合题 某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年12月和2017年1月发生下列业务： 2016年12月发生业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元； (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票； (3)领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元： (4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元； (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨； (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%价款在下月15日收取； (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2017年1月发生业务如下： (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元； (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)； (3)将使用过的2辆2014年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元； (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格； (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 (1)计算该酒厂2016年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。 (2)计算该酒厂2016年12月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。 (3)计算该酒厂2016年12月应纳增值税。 (4)计算该酒厂2017年1月应纳增值税。 (5)计算该酒厂2017年1月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。

综合题远兴高新技术企业是国家重点扶持企业，2015年主营业务收入6000万元，其他业务收入300万元，营业外收入400万元，主营业务成本500万元，其他业务成本600万元，营业外支出200万元，营业税金及附加310万元，管理费用320万元，销售费用230万元，财务费用80万元，投资收益40万元，已经预缴全年的企业所得税675万元。当年发生的部分具体业务如下所示： (1)国债利息收入4万元，企业债券利息收入3万元。 (2)销售费用中列支的广告费与业务宣传费80万元。 (3)和生产经营活动相关的业务招待费60万元，支付给其他企业的管理费5万元。 (4)财务费用中列支的向金融企业借款60万元(借款期限为2015年1月1日到12月31日)所支付的全年利息3.6万元。 (5)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资、薪金总额100万元，实际发生的职工福利费18万元、职工教育经费2万元、拨缴的工会经费3万元。 (6)营业外支出中列支的税收滞纳金为10万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

综合题某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下： 事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元； 事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元； 事项3：已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元； 事项4：全年发生营业外支出760万元； 事项5：企业已预缴企业所得税600万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2012年1月～2015年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2014年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2014年4月开始销售，可售总面积为45000m 2 ，截止2014年8月底销售面积为40500m 2 ，取得收入40500万元；尚余4500m 2 房屋未销售。 (6)2014年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2015年2月底，公司将剩余4500m 2 房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%；不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月生产经营业务如下：

综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立，可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元，2015年盈利500万元，2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出；该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额；取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

综合题某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2018年生产经营情况如下： (1)取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。 (2)发生产品销售成本1600万元。 (3)发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50%为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。 (4)管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。 (5)财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元，借款期限12个月)，金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元) (6)营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。 (7)税金及附加160万元。 (8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 (9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。 (说明：企业出租土地使用权，选择按简易计税方法计算增值税) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2月有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽年尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明增值税额1.8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3.72万元)，本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。 (12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8-25×17%]+33.28/(1+2%)×2%=192.51-111.64+0.65=81.52(万元) ②申报缴纳的消费税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

综合题某林业培育基地位于某建制镇辖区，2013年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平方米，休闲度假村占地1万平方米(用2012年6月1日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。 2013年该基地发生如下业务： (1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 (2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农、林产品加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2009年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 (3)年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货汽车2辆，当月领取行驶执照；7月，一辆小轿车自燃毁损。已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年税额为4元；当地房产税损耗减除比例为30%；车船税小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； (2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； (3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； (4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； (6)10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； (7)将其中国境内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； (8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 (说明：不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2018年5月有关业务如下： (1)内销自产货物包括

综合题甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2012年度相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计497000平方米，其中：厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。 (2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 (3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。 (4)当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5200万元、进项税额884万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法票据。将自产产品(不含税价款5万元)作为实物投资，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。 (5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 (6)发生财务费用220万元，其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年)，支付的银行贷款利息60万元；与乙企业借款2000万元(借期一年)，支付的年利息140万元(乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 (8)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80元和职工教育经费25.50元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某体育赛事的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 (11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2012年3月1日到期的货款。2012年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理： 借：应付账款 12 贷：库存商品 12 (12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计列折旧费用。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为-15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题： (1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。 (2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14%)。 (3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。 (4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。 (5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。 (6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。 (7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。 (8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入4800万元，其他业务收入