综合题本题目考核地板企业增值税、消费税、城建税及教育费附加 2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案： 方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元； 方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题(是计算的，需计算出合计数)。

综合题张某为一企业法定代表人，201×年取得以下收入： (1)张某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元； (2)张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元； (3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证； (6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 要求：按下列顺序回答问题：

综合题某礼花厂2018年10月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。 其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证：鞭炮的消费税税率为15%。 要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题中国公民王某就职于国内A上市公司，2014年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 (4)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。通过有关政府部门向某地震灾区捐款30000元，均取得了相关捐赠证明。 (6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (7)7月转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 (8)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (9)A上市公司于2014年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97.5%，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132万元。2017年3月发生如下业务： (1)进口原煤到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，煤炭进口关税税率2%，支付境内运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。 (2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的完税凭证。 (3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247.5万元，销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元，另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。 (4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销，当月收到代销清单和含税代销款250万元。 (5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售，取得不含增值税销售额80万元。 (其他相关资料：假定需认证的发票均经过认证；洗选煤折算率85%；原煤资源税税率8%；当月美元与人民币的折合率为6.8，与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年10月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。 (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 (4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2018年6月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年6月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。 其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回

综合题某加工企业2018年8月发生以下业务： (1)8月2日与甲企业签订一份以货换货合同

综合题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售化妆品和护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，3月发生以下业务： (1)外购香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费1万元，取得运输部门开具的货运发票，当月因管理不善意外遗洒15%，职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损火了20%，其余全部领用，用于生产化妆品。 (2)从某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额0.3万元。 (3)销售A化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元(单独计账)、包装物租金3万元；销售B护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与B批发站的长期合作关系，另赠送批发站同类B护肤品2箱。 (4)为回馈老客户，采取以旧换新办式销售唇膏1万支，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的，旧唇膏可作价折合50元，顾客交回旧唇膏的，仅支付125元即可取得新的唇膏一支。 (5)为迎接三八节，给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个，内有本介业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80元。 (6)受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。 (7)将新研制的一批香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格。 (8)当月因管理不善毁损护肤品成品一批，账面成本5万元。 (9)转让2007年购入的一台旧设备(购入时未抵扣进项税)，原价20万元，转让含税价10万元。以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。化妆品消费税税率未30%。 要求：

综合题地处县城的某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2016年对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付给当地政府的土地出让金为8000万元，但政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)8月销售20000平方米的房屋，产权转移书据上注明不含增值税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2016年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该公司适用一般计税方法计税) 要求：根据上述资料，回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2016年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 (2)因乙商场2015年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 (4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额20万元、增值税3.4万元。 (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。 (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，要求列出计算步骤。

综合题 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税，并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。 (2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 (3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 (4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。 (6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 (7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 (8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。 (说明：①该筷子生产企业2008年未被列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税和教育费附加、企业所得税法。 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 2014年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。 (4)每件成套化妆品单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月因管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2016年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂： (1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元，将其运往丙企业委托加工烟丝，发生运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。 (2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。 (3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。 (4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税单价120元/条，取得不含税销售额1260万元。 (5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。 乙卷烟批发公司： (1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。 (2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (3)乙卷烟批发公司销售情况如下表： 品种 购货方 数量(标准箱) 单价(元/条) 金额(万元) 卷烟 卷烟批发商 140 160(不含税) 560 卷烟 卷烟零售商 180 170(不含税) 765 雪茄烟 消费者 10 234(含税) 58.5 (其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%，适用消费税税率36%；烟丝消费税税率30%；A牌卷烟适用消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税比例税率11%，定额税率0.005元/支。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年10月发生下列经济业务： (1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；支付不含税运费1.4万元，已经取得运费增值税专用发票；料已验收入库。 (2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价1118万元，税金15.34万元，专用发票已经税务机关认证。 (3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，每平方米不含税价格280元，均开具增值税专用发票，另外收取优质费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 (4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购实木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元，上月已作进项抵扣)全部用于涂漆生产成漆饰实木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 (7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%。 (9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。 (11)期初增值税留抵54000元。 (注：木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市软件生产企业(增值税一般纳税人)经主管税务机关认定，实施15%的企业所得税税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2011年亏损300万元，2012年盈利500万元，2013年盈利800万元。该企业2014年1—11月销售收入9000万元，销售成本、费用、税金7500万元，营业外收入4.16万元(为收到以前年度增值税即征即退收入，且用于研究开发软件产品和扩大再生产)。 (1)该企业2014年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得销售额400万元(含相关计算机设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点，发现一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器账面净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中包括当年研究开发费用支出300万元。 假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊增值税进项税额，该企业上述业务可享受即征即退的增值税优惠。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)。

综合题本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算 A企业2015年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下： (1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地自年初起，无偿给消防队使用。 (2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。 (3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元。 (4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保除费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。 (其他资料：当地房产原值减除比例为20%；城镇土地使用税年税额为每平方米10元) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

综合题位于市区的某摩托车生产企业，为其母公司的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下： (1)销售给批发商两轮摩托车10000辆，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车2000辆，开具普通发票，取得销售收入1755万元。 (2)接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是3000万元，取得增值税专用发票并已通过认证。 (3)将自产的5辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格0.6万元每辆。 (4)两轮摩托车成本0.4万元每辆，三轮摩托车成本0.3万元每辆。 (5)销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用640万元(其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元)。 (6)营业外支出科目反映业务如下：直接向贫困地区捐款20万元，以管理费的名义支付母公司款项10万元，7月因管理不善导致库存的外购原材料30万元(不含增值税税额)被盗，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。 (8)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 (9)该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为3000万元，全部负债为1000万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 (说明：该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%。) 要求：根据所给资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

综合题中国公民李某为某国有股份公司的职员，2015年12月收入情况如下： (1)当月取得工资2000元，奖金500元，还取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元；取得全年一次性奖金30000元； (2)当月从其他公司取得建筑工程设计费30000元，当即从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区； (3)12月1日李某按约定将其拥有的6个月前取得的48000股股票期权(不可公开交易)行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元/股)； (4)李某还担任境内某有限责任公司董事，从该公司取得董事费收入15万元，李某将其中的5万元通过民政部门捐赠给内蒙古灾区； (5)将其地处市区的一套高档住房出售，取得转让收入280万元，支付除营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加以外的相关税费2万元。该住房于2015年1月购入，购入价款及相关税费120万元。还将另一套地处市区的普通住房按市场价格对外出租，取得月租金3000元，当月发生修缮费2000元；此外还将一套地处市区的普通住房(价值100万元)无偿赠与其女儿(该住房于2010年购入)； (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元； (7)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元； (8)2014年曾出版了一本名为《市场营销》的书，获得稿费8000元，后因再版于2015年12月又取得稿酬6000元； (9)2015年12月外出就餐获得单张有奖发票奖金1000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题(不考虑地方教育附加)。

综合题某集团企业下设一百货商场(一般纳税人)，主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2015年10月发生如下业务： (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤)，取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。 (2)商场本月进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。 (3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款)，当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。 (4)该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票)，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (5)家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取的修理费价税合计金额为27846元。 (6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。 (已知相关消费税税率情况如下：白酒，20%加0.5元/500克；化妆品，30%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%；其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。