综合题某公司员工高某(居民个人)，2019年取得收入项目如下： (1)每月从公司取得的基本工资15000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”2000元。每月可享受专项附加扣除4000元。 (2)12月取得全年一次性奖金50000元。 (3)5月出版一部小说，取得稿酬收入30000元。 (3)7月起将一套市区的住房进行出租，租期半年，共取得租金收入150000元 (4)10月委托拍卖行将一个古董花瓶进行拍卖，取得拍卖收入80000元，无法提供合法的财产原值凭证。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某大学赵教授(居民个人)，2019年取得部分收入项目如下： (1)每月从学校取得的收入包括基本工资8000元、教授津贴5000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”2000元。 (2)暑假期间为某高校学生补习数学，每月取得报酬5000元，共2个月，由该高校代扣代缴个人所得税。 (3)10月赵教授利用课余时间编写了一本课外书籍《如何学习数学》并出版，取得稿酬收入20000元，由出版社代扣代缴个人所得税。 (4)12月赵教授将该课外书籍的手稿拍卖取得拍卖收入40000元，由拍卖行代扣代缴个人所得税。 其他资料：赵教授正在偿还首套住房贷款及利息，其为独生子，父母均年满60岁，有一对双胞胎儿子正在读小学3年级，其妻子为全职太太，故他们约定所有专项扣除都由赵教授扣除。其专项附加扣除信息已提交任职的大学进行扣除。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题John是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2011年3月，甲公司将John调派到其在北京的中外合资企业乙公司担任公司技术总监。John将在北京时间为2011年3月至2013年3月，John在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2011年3月 12天 2011年4月 18天 2011年5～11月 每月23天 2011年12月 15天 2012年1～5月 每月24天 2012年6月 25天 2012年7～12月 每月22天 2013年1月 15天 2013年2～3月 每月28天 John来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2011年3月起 32000元人民币/月 48000元人民币/月 John在华期间的发生的支出主要有： (1)每月房租6000元； (2)每年回国探亲2次，发生的探亲费每次18000元； (3)每月伙食补贴3000元。 John2012年从境内取得的其他收入如下表： 收入来源 收支金额 技术讲座 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让A股境内企业股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖发生的相关税费 21000元 说明：假设John在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

综合题本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录： (1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定； (2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持； (3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售； (4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。 (其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

综合题某市银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工、翻新改制、以旧换新业务。2005年11月涉及的有关业务如下： (1)销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒收入1500元(不含税)。 (2)接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费585元，同类金项链单位售价2000元，当月加工完毕并将加工好的项链交送委托人。 (3)将金银首饰与某礼服套装组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。 (4)将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。 (5)通过以旧换新方式，用足金戒指100克(售价每克160元)，从消费者手中换回足金戒指100克，扣除收购的足金戒指价值15200元后，实际收到价款800元。 (上述价格除以旧换新实际收到价款含税外，均不含增值税，金银首饰成本利润率为6%) 要求：按下列顺序回答问题。

综合题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为

综合题某制药企业(增值税一般纳税人)生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60%，该企业2015年3月发生下列业务： (1)购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票。 (2)购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票。 (3)购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (4)销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元。 (5)销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元。 (6)购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票。 (7)将3个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146.5元(含运费46.5元)。 (8)将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元。 (9)因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元。 (10)该企业当期申报应税货物销售额为60000元，免税货物销售额为40000元。 (11)该企业当期申报销项税额为10200元。 (12)该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100+8500+3400+1700+(200+300+500)×7%-(4000+8000)×60%×17%=18770-1224=17546(元)。 (13)该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346(元)。 (上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣) 要求分析：

综合题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年11～12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票。 (4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程。 (5)12月将新设计生产B型小轿车20辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。 (6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为10%；生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；B型小轿车成本利润率8%；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；增值税退税率13%；汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某县汽车制造厂主要生产小客车(应税消费品)和小货车，某月主要发生以下业务： (1)销售小客车20辆，每辆售价8万元(不含税)，另收取运输费每辆2340元，货款已存入银行。 (2)用自产小客车4辆换取一批汽车轮胎，对方是小规模纳税人，开具普通发票上按成本价注明金额共计21.2万元。 (3)接受一客户委托，将自产小客车改装成豪华小客车(仍为应税消费品)，小客车成本共计5万元，改装加工成本1万元，汽车厂按委托加工代收代缴了消费税。 (4)接受另一客户订购任务，订购专用冷藏车1辆，客户支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费3万元。 (5)将自产小客车2辆，转作自用，生产成本5万元，企业按生产成本计算了视同销售的增值税。 (6)当月购入零部件可抵扣进项税13万元，购进汽油可抵扣进项税0.8万元，购入修理用工具取得增值税专用发票上注明税金0.4万元。 (小客车组价的成本利润率为5%，消费税税率均为5%) 要求：按顺序回答下列问题。

综合题某中外合资房地产开发公司，2014年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本为480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立，可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元，2015年盈利500万元，2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出；该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额；取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

综合题某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元。 (2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。 (3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。 (4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。 (5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。 (6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。 (7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器

综合题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关经营业务如下： (1)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，烟叶当期验收入库； (2)领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； (3)销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； (4)购进包装设备一台，取得增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.87万元； (5)盘点发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用1万元)霉烂变质。 (其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的(含70元，不含增值税)为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③相关票据已通过主管税务机关认证)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2012年取得的有关收入如下： (1)2012年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。 (2)2012年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。 (3)2012年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得1000元的福利卡一张。 (4)2012年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。 (5)2012年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2012年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。 (6)2012年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。 (7)2012年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2012年全年的储蓄存款利息所得3000元。 (8)当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。 根据以上资料，回答下列问题：

综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生 产销售同一型号的空调。2016年1—11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空凋，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本24万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额85万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税2.2万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入： (1)4月出版一本小说取得稿费60000元。 (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。 (4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。 提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

综合题市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2016年12月发生以下经营业务： (1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元，取得符合规定的增值税专用发票。 (2)收购农场水果一批，支付收购价款51万元、不含税运输费用8万元，取得增值税专用发票，当月将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工。 (3)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内不含税运费2.4万元，取得普通发票。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税额34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位开具的普通发票，注明运费20万元。 (5)受托代购一台没备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。 (6)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额68万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额73万元。 (7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。 (8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备，取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，已抵扣过进项税额，本月账面净值为16.2万元。 (9)本月销售进口高尔夫球一批，合同约定不含税价款为1200万元，由于购买数量比较多，买方要求公司给予8%的商业折扣，公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出，本月收回货款。 (注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元。 (2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。 (3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证。 (4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元。 (5)7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬。 (6)10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90000元的利息(银行按年利率1.71%结息)。 (7)11月份，以每份218元的价格转让2006年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。 (8)1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 (其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务：