综合题某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2018年销售产品取得不含税收入2500万元
综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生 产销售同一型号的空调。2016年1—11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元,缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下: (1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;双方约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空凋,共计收取不含税价款4万元,与之配比的成本24万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明增值税额85万元;取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元,增值税2.2万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,账面成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:该居民企业的权益性投资额为480万元,且关联企业的实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
综合题某试点地区大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,201×年12月相关经营业务如下: (1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.88万元,取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批,支付不含税价款70万元、运输费增值税发票注明含税价款11.10万元,当月将购回的农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位含税运输费用22.2万元,(取得增值税专用发票)待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证) 要求:按下列顺序回答问题:
综合题地处县城的某房地产开发公司,2016年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下: (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元,其中利息支出150万元,但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋,共计取得不含税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移),月租金为45万元,租期为8个月。 (6)允许扣除的税费合计为2160万元。2016年10月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%,不考虑地方教育附加。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
综合题某小客车生产企业为增值税一般纳税人,企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务: (1)全年生产A型小客车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售A型小客车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元,取得优质费468万元并开具普通发票(记载予销售合同中)。 (2)全年生产三轮小客车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮小客车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司不含税运输费用1100万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元,其中含运费成本18.6万元)。 (6)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日,取得小客车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日,该小客车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时小客车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2014年度,该小客车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下: ①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+948)×(7%+3%)=2024.86(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税: 应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86=2905.14(万元) 企业所得税=(2905.14-620)×25%=571.29(万元) (说明:假定该企业适用增值税税率17%、A型小客车和三轮小客车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%,不考虑地方教育附加。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。(涉及计算的,请列出计算步骤)
综合题张先生任职于国内A公司,系我国居民个人,2019年取得收入如下: (1)1~11月工资收入10000元,按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”1960元。 (2)12月A公司除了支付工资10000元外拟为其发放奖金83520元。 (3)6月起出租一套在市区的住房,每月取得租金收入(不含增值税,下同)5000元,当年共取得租金收入35000元。 (4)10月拍卖一幅自己的国画作品,取得收入15000元,拍卖过程中发生相关税费2000元。 其他资料:张先生正在偿还首套住房贷款及利息,其为独生子,父母均年满60岁,有一个刚出生的女儿和一个年满4岁的儿子,张先生和妻子约定所有专项扣除都由张先生扣除。其专项附加扣除信息已提交任职的A公司进行扣除。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
综合题某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点,发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元;该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出,假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。
综合题某市大型商场为增值税一般纳税人,2018年9月发生如下业务: (1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得含税收入8万元:销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元;销售其他食品取得含税收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新销售金首饰,新首饰零售价为14万元,旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。 (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了增值税专用发票。 (4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%,向委托方收取含税手续费1.8万元。 (5)商场与甲乳业公司达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳,取得增值税专用发票,注明价款60万元;购进调制乳,取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售,月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元,销售调制乳的返利收入为3.2万元),并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。 (6)从一般纳税人处购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为360万元,从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元;支付购进货物的运费,取得运费增值税专用发票,上面注明运费10万元。 (7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件,购进成本共计12万元.零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。 (8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台),商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0.24万元/台),并已取得厂家开出的红字专用发票。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
综合题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况如下:(1)2018年1月初
综合题某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2016年1月和2016年2月发生下列业务: 2016年1月发生业务如下: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元; (2)购进酒精100吨,取得的增值税专用发票上注明价格20万元,酒精入库,支付运费5万元,未取得增值税专用发票; (3)领用成本为70.85万元的酒精,委托外单位加工成白酒100吨,受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元,取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票,白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价1.2万元/吨; (4)将委托加工收回的白洒50吨对外出售,收到不含税货款50万元; (5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨: (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,销售合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%货款在下月15日收取; (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元,已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2016年2月发生业务如下: (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放给职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元; (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质,成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元); (3)将使用过的2辆2009年1月进口的小汽车销售,每辆含税销售额16万元,本酒厂未放弃减税; (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,取得增值税专用发票,乙企业已代收代缴消费税,乙企业无同类药酒销售价格; (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知:特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
综合题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,2016年度有关经营业务 如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; (3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元;取得国债利息收入130万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明的税额为510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得增值税专用发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元; (7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元; (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元; (9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为4%;④上年广告费用税前扣除余额380万元。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2018年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.6万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税64万元; (3)从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价及运费等300万元、经纪费12万元,卷烟厂完税后,海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用,不含增值税价38万元,取得增值税专用发票。 (5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂,成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价48万元。 (8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售400标准箱A牌卷烟,取得不含增值税销售收入1000万元。 (9)销售本企业2012年购入的小轿车,含增值税销售价格为20万元,未放弃享受税收优惠。 (10)本月新建厂房,购进工程物资取得增值税专用发票,注明价款100万元:另外对原有厂房进行装修,预计装修支出300万,厂房原值1800万元,本月取得装修费增值税专用发票,上面注明装修款50万元。 (其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱,雪茄烟消费税税率36%。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,如有计算需计算合计数。
综合题李某是甲企业的中层管理人员,2018年第四季度发生了以下经济行为:
综合题 某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2016年企业自行计算实现年度利润总额1100万元。聘请会计师事务所进行审核,发现问题: 收入、成本中包含9月转让旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。已知生产企业增值税采用简易计税方法。 要求:计算所得税前扣除的税金。
综合题某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2015年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元; (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元,一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元; (3)2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元; (4)2014年度在A、B两国分别设立两个全资子公司,其中在A国设立了甲公司,在B国设立乙公司。2015年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币) 要求:根据所给资料,回答下列问题:
综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生 产销售同一型号的空调。2016年1—11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元,缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下: (1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;双方约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空凋,共计收取不含税价款4万元,与之配比的成本24万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明增值税额85万元;取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元,增值税2.2万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,账面成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:该居民企业的权益性投资额为480万元,且关联企业的实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2月有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,开具增值税专用发票注明价款300万元,当月实际收回价款240万元,余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售,支付进场广告费3万元,规定每辆含税零售价12万元,当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元,汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽年尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆,开具普通发票取得收入33.28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆,取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元,该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元,取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票,注明增值税额1.8万元,支付运输费用2万元,并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途,用于企业在建办公楼的工程,该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3.72万元),本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。 (12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率,8%的成本利润率,相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8-25×17%]+33.28/(1+2%)×2%=192.51-111.64+0.65=81.52(万元) ②申报缴纳的消费税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(万元) 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
综合题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日,该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈,期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策,该总经理发了一封电子邮件,请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下: 要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题(涉及计算的,请列明计算步骤)。
综合题某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入: (1)每月从任职公司取得工资收入8000元。 (2)3月份在某学术杂志上发表专业论文,取得稿酬10000元。 (3)5月份到某工业大学讲课,取得讲学收入50000元。 (4)6月份为某部门翻译专业技术资料,取得翻译费3800元。 (5)7月份到一家饭店吃饭,向服务人员索要发票,刮开后发现中得500元奖金。 (6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房,每月取得租金收入为2900元。 (7)9月份为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬20000元,并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知:上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出;该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额;取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。