综合题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元

综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立，可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元，2015年盈利500万元，2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出；该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额；取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

综合题位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，2019年10月发生以下业务： (1)进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币480万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；人关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费5万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税26万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额4万元；支付独立自来水厂水费，取得增值税专用发票上注明销售额40万元，税额1．2万元。 (3)委托境外某广告公司设计广告，合同约定广告设计费80万美元，扣缴相应税款并取得完税凭证，剩余款项已支付给该广告公司。 (4)国内销售自产A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付不含税销货运费21万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (5)以自产A型小轿车2辆投资，代垫运费0．6万元，并请运输企业向被投资单位开具运输发票。 (6)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元。 (7)转让一处2012年1月购入的房产，签订售房合同，合同约定的价税合计金额为200万元，无法取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载不动产购买价格为80万元，购房时缴纳的契税为2．4万元，能够提供契税完税凭证。(该不动产选择简易计税方法计征增值税)(其他相关资料：进口发动机的关税税率为20％，该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元，本企业汽车消费税税率为5％，1美元＝6．8元人民币，涉及的本月需要比对认证的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题本题涉及营业税法、城建税、教育费附加、地方教育附加和土地增值税法。 某市区的房地产开发公司2014年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)上述土地开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，住宅占地面积各为2/3，写字楼占地面积为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过银行同类同期贷款利率的利息40万元； (4)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

综合题成立于某市的内资房地产公司，从事房地产开发项目。2016年发生以下业务： (1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。 (2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。 (3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用380万元。 (4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。 (5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均不含税售价3200元/平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均不含税售价3000元/平方米；3号楼总销售面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。高级公寓均在当年售完，并于12月月底交付业主使用。 (6)与转让房地产项目有关的税金及附加假定为800万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月发生下列经济业务： (1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 (已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题王某2011年1月1日与地处某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。2011年王某的经营成果如下： (1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。 (2)取得房屋出租收入20万元。 (3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。 (4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。 (5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.80万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。 (6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元 (购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。 要求：根据所给资料，回答下列问题：

综合题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税21万元

综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和普通护肤品，高档化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。 2017年1月生产经营情况如下： (1)进口一批高档口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税30万元，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生运输费用2万元，取得增值税专用发票注明税额0.22万元；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，运抵我国境内输入地起卸前的运输费用和保险费合计5万元。日化厂缴纳关税5万元，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)当月向农户收购鲜奶，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税额0.33万元；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元。 (3)从B生产企业(增值税一般纳税人)购进高档胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税3.4万元。 (4)从C生产企业(增值税一般纳税人)购进高档香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，增值税36.04万元，支付运输单位运费，取得了增值税专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元。 (5)购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的损失。 (6)从某超市(增值税一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元，增值税1.7万元。 (7)本月生产领用部分库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入294万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税额0.66万元。销售给专卖店高档化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (8)将600箱高档化妆品与原材料供货商等价换取原材料，双方均开具了增值税专用发票。 (9)将500箱高档化妆品和普通护肤品组成套装对外销售，取得不含税收入15万元(其中普通护肤品售价10000元)；将1箱高档化妆品分给职工作节日福利。 (10)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。 (11)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购高档化妆品账面价格为15万元。期末库存外购高档化妆品账面价格为50万元。 相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；高档化妆品消费税税率15%；该厂进口业务均取得了海关进口增值税专用缴款书。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某生产化工产品的公司，2014年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2014年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2014年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔3年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰好满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%，(金融企业同期同类贷款利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其他相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2015年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料： (1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 (2)财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧 (该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案： 方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元； 方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。 已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2015年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。 (3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 (4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣；批发企业当月销售给非卷烟批发企业280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。 (说明：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%，并按0.005元/支加征从量税；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)

综合题【案例】 某高校赵教授2016年取得部分收入项目如下： (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，基本工资中包括按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 (2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩导师取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。 (3)自6月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含税租金5500元，租期为一年，全年租金收入38500元。7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 附：工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月含税应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500～4500元的部分 10 105 3 超过4500～9000元的部分 20 555 4 超过9000～35000元的部分 25 1005 5 超过35000～55000元的部分 30 2755 6 超过55000～80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计箅出合计数。

综合题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入5000万元．其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费支出50万元。 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 (6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 (已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。

综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权

综合题某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2017年销售收入5500万元

综合题北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年7月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元； (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票； (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元； (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元； (5)将进口实木地板的80%用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元； (6)6月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题本题目考核商业企业的增值税、营业税的混合计算 某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 (3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 (4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。 (5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。