计算题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2018年2月末留抵税额3000元

计算题保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。已知银行1年期存款月利率为0.2‰要求：根据以上业务计算：(1)保险公司应缴纳的营业税；(2)酒店应缴纳的营业税。___________

计算题某城市一家摩托车生产企业，2014年经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；运输货物运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)销售摩托车800辆，取得不含税销售额800万元； (3)出租摩托车30辆，取得收入20万元； (4)应扣除的摩托车销售成本500万元；发生管理费用60万元，其中含业务招待费20万元；发生销售费用40万元； (5)由于发生水灾，损失外购的不含增值税的原材料金额30万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； (6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 (2)以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。 (3)当月销售化妆品取得销售收入1200000元。 (4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5)从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。 (化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的关税； (2)计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4)计算该公司10月份应缴纳的增值税。__________

计算题某商场(一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)购进一批货物18万元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元，取得供货方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元。(2)购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元。(3)零售一批空调，取得销售收入17.55万元；安装费1.7万元。(4)批发销售一批货物20万元(不含增值税)；因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元。(5)因质量问题，退回空调厂家上月所购空调机 4台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减4台空调机退货成本0.6万元。根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。___________

计算题张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2015年3月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。  (1)甲股份公司计划在2015年3月与张某签订股权激励协议，协议规定张某在甲公司工作自2015年3月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3～3.2元／股之间浮动。  (2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付过费用1万元，转让时公允价格为2.5万元。  (3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100%的股权(张先生占股30%)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。  张某的问题是：  (1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果需要，缴纳税额是多少?如果不需要，应在何时缴纳?  (2)假定税收政策不变，在1年后张某行权时。如果甲公司股票市场价达到每股5元，张某是否需要缴纳个人所得税?如果需要，税额是多少?  (3)假定张某以2元的价格在5元价位行权后，择机在7元的价位通过交易所转让甲公司股票，张某是否需要缴纳个人所得税?如果需要，税额是多少?  (4)张某取得乙企业股利分红应纳多少个人所得税?张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让，在不考虑其他税费的前提下，需要缴纳多少个人所得税?  (5)张某转让乙企业股份的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人?  (6)张某在丁公司转增资本时是否需要缴纳个人所得税?如果需要，税额是多少?______

计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税，并开具增值税专用发票。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。_____

计算题某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费 100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率日%，单位金额：元。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。_____

计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务：(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。__________

计算题秀达实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年9月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款56万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得A厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费6万元、增值税1.02万元，秀达实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。 (3)秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半用于继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售高档实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。 (4)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。 已知：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。请计算回答下列问题。 1. 进口环节应缴纳的关税；__________

计算题某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元。(2)商场本月从某食品厂购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付。(3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用。(4)从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元，支付经纪人佣金50000元)，另支付货物运抵我国上海港后的运费 300000元、保险费等50000元。关税税率为 25%，款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证及运输凭证)。(5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库。(6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付。(7)该商场向消费者销售商品取得收入 1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元)。(8)上月售出的空调出现质量问题，消费者退回 1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字)，发票上注明的价款为4800元。(9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，但账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。 (增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为 30%，金银首饰消费税税率为5%，服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%。)根据上述资料回答下列问题：(1)计算该商场应纳营业税；(2)该商场进口环节和零售环节应纳消费税；(3)该商场销售环节应纳增值税。_____________.

计算题某盐场2009年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3240万元，当期可抵扣进项1500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。__________

计算题一家三口出去旅游，先是去汽车保养公司提车，发生的更换零件的费用是600元，保养的其他费用是200元。然后去洗车，发生费用是50元。早上吃早餐，花费60元，购买一箱矿泉水，花费30元。高速公路收费20元。到海滩，把车存在一个停车场，花费200元。该停车场是由一个退役的独臂军人看守。去小岛，做轮渡往返是50元，旅游公司的游艇往返是100元。父亲一人做轮渡，儿子和母亲做游艇，并在小岛上集合。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算题某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。 (3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。 (已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务： (1)收取物价局标准的会员费20000元； (2)出租房屋办展览取得租金收入200000元； (3)举办历史文化讲座取得收入30000元； (4)经营打字社取得打字收入50000元； (5)代销福利彩票取得手续费收入10000元； (6)博物馆门票收入5000元； 要求计算： (1)该博物馆应纳的文化业营业税； (2)该博物馆应纳的服务业营业税； (3)说明其免税的业务项目。______

计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元； (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________

计算题某运输企业甲从事水上运输业务，2011年3月发生下列业务： (1)取得境内运输收入300万元(含支付与其合作的其他运输企业收入80万元)；将一批货物从我国运往B国，收取运费20万元； (2)向客户收取与运营货物相关的装卸费6万元、理货费12万元；受托打捞一箱落水的贵重货物，收取打捞费7万元； (3)将2号船以期租方式租给乙企业，租期一个月，取得租金收入100万元；将3号、4号船租给丙公司，3号船采用程租方式，取得收入150万元，4号船采用光租方式，取得收入80万元； (4)接受境外一企业技术指导，向境外支付咨询指导费30万元，境外企业未在我国境内设立机构场所； (5)将自有房产一栋作为投资与乙企业联合开办物流企业，房产原值200万元，已提折旧20万元，投资作价400万元，共担风险和共享利润； (6)甲企业按照税务机关的要求购买税控收款机一台，取得普通发票，价款金额4095元。 根据上述资料，回答下列问题：(1)甲企业按照运输业税目缴纳的营业税。(2)甲企业按照服务业税目缴纳的营业税。(3)甲企业用不动产投资应缴纳的营业税。(4)甲企业当期实际应缴纳的营业税。(5)甲企业应代扣代缴的营业税。_________

计算题某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2014年发生经营业务如下：    (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元（含税价）；    (2)建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司(具备安装资质，以下简称安装公司)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供；    (3)建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，在完工时，建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司；    (4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业；    (5)购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产人账；    (6)转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。    (说明：当地建筑业成本利润率为8%)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 建筑公司承包工程应缴纳的营业税。______

计算题中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2015年其收入情况如下： (1)每月工资8000元； (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用； (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元； (6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (7)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。 要求：根据上述资料回答下列问题：