计算题欣欣房地产公司2005年有关业务如下：(1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。(2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。(3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。(4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；(5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；(6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；(7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；(8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。建筑工程成本利润率为10%。要求：按顺序回答下述问题：(1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额；(2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；(3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；(4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。______________.

计算题位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。________

计算题某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2014年9月发生以下业务：    (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；    (2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元；    (3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，成本0.85万元；    (4)当月将自有的工程车辆租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；    (5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼楼的建筑成本480万元。    (当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 公司9月份承接设备安装应缴纳的营业税。______

计算题某酒店2005年10月营业收入情况如下：(1) 经营客房取得房费收入36000元。(2) 经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。(3) 出租会议室取得租金收入6800元。(4) 经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。(5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。(6) 从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。(7) 处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。该酒店上述收入均分别核算。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1) 经营客房取得房费收入应纳营业税；(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税；(3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税；(4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；(5) 转让土地使用权收入应纳营业税；(6) 与企业抵账行为应纳营业税；(7) 收取垃圾处置费应纳营业税。___________

计算题2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：(1)支付业务招待费调整额；(2)新购置的小汽车支出调整额；(3)利息支出的调整额；(4)遭受自然灾害损失的调整额；(5)先征后退的增值税税务处理；(6)盘盈设备一台的税务处理；(7)企业当年应纳所得税税额。___________.

计算题某企业(一般纳税人)2014年10月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。

计算题某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%，请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。_________

计算题 201×年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协凋未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?

计算题某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下： (1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元； (2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元： (3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元： (4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元： (5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票； (6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元： (7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。 要求： 1．计算该公司2月的销项税额； 2．计算该公司2月进项税转出额； 3．计算该公司2月应纳增值税。__________

计算题中国公民范某为某上市公司的部门经理，2013年取得下列收入：    (1)每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖36000元；    (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证；    (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务；    (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。    (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑)    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算范某全年工资应缴纳的个人所得税；_________

计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。___________

计算题某企业于2017年成立，当年发生经济业务如下： (1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本。 (2)2月末将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金15万元，本年内租金收入12.5万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (3)3月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (4)4月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，7月由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (5)5月份与甲公司签订技术合同，总额30万元，含技术开发费20万元。 (6)6月签订加工合同，为乙企业加工一批产品，本企业购买主要材料25万元，并收取加工费4万元，该合同签订后并未在当月执行，并于次月取消了该合同。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某投资公司高级分析师张先生2006年1至6月，除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： (1)1月份取得不含税全年一次性奖金收入22800元 (2)2月份从上市公司取得的股息红利所得4000元； (3)3月份企业为员工支付健康长寿商业保险费3000元； (4)4月份个人为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (5)5月在A国讲学取得收入30000元，在B国讲学取得收入70000元，已分别按收入 来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求计算张先生： (1)1月取得不含税全年一次性奖金应纳个人所得税； (2)2月从上市公司取得的股息红利所得应纳税额； (3)3月取得免税之外的保险金全月应纳工资薪金税额；(工资、薪金所得税率表略) (4)4月为他人提供贷款担保应纳税额； (5)5月境外所得在境外已纳税额和在我国应补税额。__________

计算题分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：

计算题某商场为增值税一般纳税人，2003年12月发生如下经济业务： (1)销售儿童服装，取得零售收入15万元；销售日用品，取得零售收入20万元；销售图书，取得零售收入10万元；销售金银首饰，取得零售收入30万元。 (2)将部分金银首饰无偿赠送别人，账面价值5万元。 (3)从某服装厂购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元、税款17万元， 本月将购进服装用于个人消费。 (4)从某日化厂购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元、税款8.50万元，化妆品已运抵商场，货款已付。 (5)购进金银首饰一批，取得的增值税专用发票卜注明价款30万元、税款0.51万元，首饰运抵商场后用于集体福利。 (6)本月销售购进化妆品的60%，取得零售收入40万元。 (提示：上述零售收入均为含税收入，金银首饰消费税税率5%；商场取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证) 要求：根据税法规定，计算该商场本月应缴纳的增值税和消费税。_________

计算题中国公民张某为某文艺团体演员，2014年12月收入情况如下： (1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2014年12月张某从甲债务人处追回款项100000元； (4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市公司)引进的技术人才，2015年3月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。  (1)甲股份公司计划在2015年3月与张某签订股权激励协议，承诺张某在该公司自2015年3月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。签订协议当月，甲公司股票市场价在每股3～3.2元之间浮动。  (2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业离职，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产在企业内部转让，张某原取得股份形式的量化资产时支付过费用l万元，转让时乙企业内部价格为2.5万元。  (3)张某还持有深圳丙公司(未上市且未进入全国股份转让系统，已持有2年)的股权3万股，该公司在3月公布了分红计划，为每10股送2股，张某计划在实施分红后将该股权转让给丁企业。  张某的问题是：  (1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果缴纳税额是多少?  (2)假定税收政策不变，在1年后张某行权时，如果甲公司股票市场价达到每股5元，  张某是否需要缴纳个人所得税，税额是多少?  (3)假定张某以2元的价格在5元价位行权后，择机在7元的价位通过交易所转让甲公司股票，张某是否需要缴纳个人所得税，税额是多少?  (4)张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让，在不考虑其他税费的前提下，需要缴纳多少个人所得税?  (5)张某取得深圳丙公司的股份分红是否需要缴纳个人所得税?缴纳多少?  (6)张某转让深圳丙公司股权的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人?______

计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。__________

计算题某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务：    (1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%委托异地的某食品厂生产加工饮料(非液体乳及乳制品)，支付运输费用10000元，取得货物运输业增值税专用发票。其余50%运回企业，支付运输费用10000元，取得货物运输业增值税专用发票。    饮料加工完毕，企业收回时取得食品厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、代垫不含增值税辅助材料款26700元。加工的饮料当地无同类产品市场价格。    本月内企业将收回的饮料批发售出，取得不含税销售额600000元。另外，支付给运输单位的销货运输费用20000元，取得货物运输业增值税专用发票。    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额85000元；支付给运输单位的购货运输费用20000元，取得货物运输业增值税专用发票。    本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额34000元。    本月生产加工一批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。    (4)销售2008年购进的摩托车4辆，取得含税销售额41600元(4辆摩托车的原值为40000元)。    (取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。)    要求：按下列序号回答问题： 1.中应缴纳的增值税。__________

计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元； (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________