计算题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。________
计算题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。____________
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电 脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。_________
计算题某企业2006年度有关资料如下：(1)实收资本比2005年增加200万元；(2)与银行签订1年期借款合同，借款金额400万元，年利率5%；(3)出租仓库，签订合同注明年租金100000元，租期三年；(4)与保险公司签订财产保险合同，投保财产价值2000万元，保费率2‰；(5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2006年-2008年实现利润的 30%支付；(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元(其中含装卸费1万元)；(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计10万元；(8)在上交所购买股票500万元。要求：逐项计算该企业应缴纳的印花税。___________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：(1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；(2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____________.
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入：(1)学生公寓获得收入40000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；(3)宾馆取得收入80000元；(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元；(5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。(2)代扣代缴营业税。___________.
计算题某企业于2012年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。 (2)10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值为50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (3)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2013年～2015年实现利润的30%收取。 要求：根据上述资料，计算下列问题：
计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未入账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。 要求：根据以上资料按顺序回答以下问题： (1)电信部门9月应纳营业税、城建税、教育费附加。 (2)电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税。 (3)电信部门本年应纳的房产税__________
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。________
计算题北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下：(1) 与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。(2) 与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5%；签订一份借款合同，合同金额1500万元。(3) 与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。(4) 与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。(5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的 30%支付。(6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。(8) 本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。(9) 与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。(10) 接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1∶8.3，当月1日汇率为1∶8.2。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1) 计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税；(2) 计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税；(3) 计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税；(4) 计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税；(5) 计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税；(6) 计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税；(7) 计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税；(8) 计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税；(9) 计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税；(10) 计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。____________.
计算题非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。 (其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由乙企业进行相关税款的扣缴。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。__________
计算题某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务：(1)收取物价局标准的会员费20000元；(2)出租房屋办展览取得租金收入200000元；(3)举办历史文化讲座取得收入30000元；(4)经营打字社取得打字收入50000元；(5)代销福利彩票取得手续费收入10000元；(6)博物馆门票收入5000元；要求计算：(1)该博物馆应纳的文化业营业税；(2)该博物馆应纳的服务业营业税；(3)说明其免税的业务项目。____________.
计算题 某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2013年1、2月发生下列业务： (1)1月份 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款200000元。 采用预收货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%，定金，不含税金额为120000元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。 销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额3000000元。 从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，另支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。 (2)2月份 2月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元；2月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 1月份分期收款销售的原煤，2月收到剩余货款。 2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。 说明：原煤资源税单位税额3元/吨，天然气资源税税率5%，洗煤综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)计算2013年1月该煤矿应纳资源税； (2)计算2013年1月该煤矿应纳增值税； (3)计算2013年2月该煤矿应纳资源税； (4)计算2013年2月该煤矿应纳增值税。
计算题计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。 __________2006年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：
计算题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费65万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%。增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。_________
计算题2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。 ___
计算题某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)全年工资总额192万元，未计入上述成本费用中；该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准； (9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元)； (10)营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元； (11)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20%的所得税； (12)2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求： 根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。__________