问答题某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2015年9月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； (2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元； (3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，成本0.85万元； (4)当月将自有的工程车辆租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； (5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2014年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2012年度、2013年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2014年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。 (说明：甲、丙公司税后利润全部汇回；1美元=7.1元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2016年8月发生以下业务： (1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 (2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。 (3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。 (4)非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。 (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%，企业建造职工食堂领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。 (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 3月份业务： (1)本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计25万元。 (2)内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40%货款。 提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司委托装修公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，合同约定装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。 已知：建筑劳务成本利润率20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为880万元。 (2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某外国籍公民汤姆在中国境内无住所，2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下： (1)每月取得由中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。 (4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产原赠与人购置成本为80万元，受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题黄河公司2016年度企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该公司2016年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：

问答题某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用如下。 (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权支付相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料回答下列问题。

问答题某外贸公司(增值税一般纳税人)2016年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30%。 (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50%。 (3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10%。 (4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。 (6)售出部分皮革，取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金0.14万元。 (已知：高档手表消费税税率为20%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，生产各类汽车，其中生产的A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2015年11月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率10%，缴纳进口环节相关税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书；发生境内运费，取得运输企业开具的增值税专用发票注明的金额6万元。 (2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款160万元、增值税27.2万元，本月领用10%用于生产设备安装；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计50万元，其中职工宿舍、职工食堂使用10%。 (3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准(已于上月抵扣进项税额)，经协商决定，本月予以退货，取得对方开具的红字增值税专用发票，注明价款-120万元、增值税-20.4万元。 (4)委托甲配件厂加工汽车零配件，合同注明：加工数量2万件，汽车厂提供的材料成本35万元。完工后，支付甲配件厂加工费，取得增值税专用发票注明加工费6万元，增值税1.02万元。将零配件运回企业，支付运输公司不含税运费1万元，取得其开具的增值税专用发票。汽车厂同类产品不含税售价30元/件。收回后将其中80%用于本企业继续生产小汽车，20%赠送给汽车经销商。 (5)11月10日采用销售折扣方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元，合同约定如果10天之内付款，给予5%的折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方于11月16日支付货款。开展中轻型商用客车以旧换新活动，销售中轻型商用客车10辆，每辆价税合计金额35.1万元，换回的旧车每辆作价5.85万元(取得普通发票)，实际取得价税合计金额292.5万元。 (6)将10辆A型小轿车以每辆不含税售价20万元对外投资。 (7)将新开发生产的4辆B型小轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，每辆生产成本为14万元，因新产品未上市，暂无销售价格。 (8)本月销售生产的货运汽车5辆，不含税售价26万元/辆。 (9)销售本厂2008年购进的生产设备，取得价税合计金额150万元。该设备购进时取得的普通发票注明金额200万元，已计提折旧60万元。 已知：该汽车厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。消费税税率：A型小轿车9%，B型小轿车12%，中轻型商用客车5%。小轿车成本利润率为8%。该汽车厂未放弃任何减税优惠。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某企业2014年度共计拥有土地655000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%)。 要求：

问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元，资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元，上述金额均为不含增值税金额。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)，并收取加工费40万元，上述金额均为不含增值税金额。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他营业账簿10本。 (7)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题我国北京市公民王某2016年12月发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，租期一年，一次性收取全年租金72000元。 (3)将北京市一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2010年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (4)将2014年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该有价证券的购买价为240000元。 (5)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费20000元。假设不考虑增值税起征点因素。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某大型超市蔬菜柜从事蔬菜批发零售业务，增值税、企业所得税有两种方案可供选择。 方案1：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购运输费用20万元，取得销售收入820万元，账面利润100万元(不考虑其他税费及所得税调整项目)。 方案2：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同，合同中规定，种子种苗及相关技术辅导由超市提供服务，技术人员育种购种的成本为100万元；由农户提供场地并负责种植，超市定额支付农户600万元，上门收购运输费用支出为20万元。超市对外销售蔬菜，收入仍为820万元。 针对上述方案回答：

问答题某市白酒生产公司为一般纳税人，2015年3月发生以下业务： (1)当月外购原材料一批，取得专用发票，注明不含税价款为30万元。 (2)将一批成本为24.36万元的玉米及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料成本为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票上合计注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。 (3)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。 (4)将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出，不含税售价为18万元。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60%。 (5)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。 (6)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。 已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

问答题某进出口贸易公司(增值税一股纳税人)从甲国进口应税消费品一批，货价600万元，由买方负担的单独计价的进口应税消费品的包装材料及包装劳务费5万元，支付自己采购代理人的购货佣金10万元，发生境外运费53万元，进口货物的保险费无法确定，该应税消费品运抵我国口岸后，海关于2016年2月4日填发税款缴款书，该贸易公司于3月8日缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为40%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

问答题某市某化妆品公司(增值税一般纳税人、工业企业)某年某月有如下业务发生： (1)购入原材料A一批不含税价款：300万元，取得增值税发票并认证。 (2)用当月外购的原材料A委托加工A公司加工化妆品3000千克，支付给加工商代扣消费税75万元，并取得加工费增值税发票，月初库存为2000千克(已纳消费税税款50万元)，月末库存为1000千克(已纳消费税税款25万元)。 (3)购入已税化妆品一批不含税价款50万元，取得增值税发票，支付运费1万元，装卸费0.5万元。该种已税化妆品期初库存40万元，期初库存20万元。 (4)当月销售化妆品不含税价款1000万元(化妆品消费税税率为30%，运费增值税税率为7%)。 要求：