问答题某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票。 (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票。 (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元。 (4)购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台(没有取得运费发票)。 (6)用10台机器投资入股，对方取货。 (7)基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元。 (8)被盗钢材2吨，买价共计为8000元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下： (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收盗18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账而会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求计算：
问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； (2)销售给/A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元； (4)销售2007年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元(该企业未放弃相关减税优惠)； (5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品(已抵扣过进项税额)一批，该批农产品账面成本为8.7万元，含运费成本2万元(支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)； (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.68万元； (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，3月收入情况如下： (1)餐厅餐饮收入为20万元，另有加收的15%的服务费收入3万元； (2)歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元； (3)客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元； (4)小卖部销售商品收入3.09万元； (5)组织餐饮部员工赴境外参加餐饮博览会，取得境外餐饮劳务收入30万元； (6)提供画廊藏品赴境外参加餐饮博览会期间的文化展览活动，取得展览收入12万元。(已知当地娱乐业的营业税税率为20%) 要求计算：
问答题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 (3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。 (4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 (5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算) (6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 (上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2016年11月有关生产经营情况如下： (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20000包(4箱)，作为广告、样品，无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销，不含税市场零售价为每包6元)。 (2)本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售收入800万元；零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外不含税售价5万元。 (3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元(不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。 (4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另外50%本月生产领用。 (5)本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业运输发票。 (6)月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。 要求：
问答题中国公民李某是某市某企业一名员工，2012年有如下收入： (1)每月工资5000元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元； (2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1000元(两人平分稿费)； (3)本年9月1日开始该员工从原企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元(符合规定标准)，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元； (4)12月1日起将自有市区的一处房产按市价出租给别人居住，月租3000元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票等； (5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元； 要求：按顺序回答下列问题，以元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，每问均为合计金额。
问答题张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2015年3月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。 (1)甲股份公司计划在2015年3月与张某签订股权激励协议，协议规定张某在甲公司工作自2015年3月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3～3.2元/股之间浮动。 (2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付过费用1万元，转让时公允价格为2.5万元。 (3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100%的股权(张先生占股30%)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：
问答题某市某内资房地产开发公司2016年发生如下业务： (1)从当地政府取得土地使用权一块100亩，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买土地使用权一块50亩，价值4500万元支付登记费和过户手续费1万元。 (2)该企业将这100亩土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础没施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)。 (3)该企业将这50亩土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款利息支出)。 (4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款1亿元，贷款利率10%，贷款期一年，无法区分是用于哪个项目。 (5)这两个项目的房地产开发期一年，开发完毕后全部销售，取得收入3.5亿元。 (国家规定的同期贷款利率是5%) 要求：
问答题某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。 (2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。 (3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。 (4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题2015年11月，甲公司(增值税小规模纳税人)发生以下业务： (1)对境内某公司的产品进行造型设计，取得设计费5.15万元(含税)。 (2)经境外A公司许可使用某项商标，本月向A公司支付含税商标使用费10万元。 (3)以房产投资于乙企业，该房产的账面原值为480万元，评估价值为520万元，双方同意以520万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 (4)转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元。该宗土地系于2012年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2015年11月其账面余值为490万元。 (5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
问答题某市进出口企业(增值税一般纳税人)2013年3月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付侧金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，当期汇率1:7) 进口后将此批设备以500000元人民币含税价格销售，开具普通发票。 要求：
问答题甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A，2016年发生如下业务： (1)2016年10月承接B地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款555万元(含税价)，当月支付给分包方乙公司分包款111万元(含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法)。 (2)2016年11月承接C地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价)，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法)。 (3)2016年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额)。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
问答题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成水20万元，加工完工后开具增随税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2016年B公司实现应纳税所得额4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提_所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
问答题某大型超市蔬菜柜从事蔬菜批发零售业务，增值税、企业所得税有两种方案可供选择。 方案一：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购运输费用20万元，取得销售收入820万元，账面利润100万元(不考虑其他税费及所得税调整项目)。 订案二：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同，合同中规定，种子种苗及相关技术辅导由超市提供服务，技术人员育种购种的成本为100万元；由农户提供场地并负责种植，超市定额支付农户600万元，上门收购运输费用支出为20万元。超市对外销售蔬菜，收入仍为820万元。针对上述方案回答：
问答题广东省某化妆品制造企业，201×年度相关生产经营业务如下： (1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中向非金融机构借款200万元，支付利息20万元，当期金融机构的借款利率为5%。 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)销售税金及附加68.03万元，其中包括增值税40万元。 (7)上年广告宣传费超支28万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，生产白酒和葡萄酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2015年9月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方均开具了普通发票。 (3)用本厂生产的A粮食白酒国庆节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。 (4)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，全部用于生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (5)外购一批散装葡萄酒，取得增值税专用发票，金额160000元，该酒厂连续加工成瓶装葡萄酒并全部销售，开具增值税专用发票，金额280000元。 其他相关资料：上述发票均经过了认证，高级套装白酒的高梁单耗数量2.6吨/吨，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，其他酒消费税税率10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题：
问答题某煤矿企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨。 (2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。 (3)销售未税原煤加工的洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。 (4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。 (5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。 (6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。 (7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。 (8)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。 (9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。 (10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气税率为6%。 要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问答题某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票。 (2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元。 (4)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元，支付甲机器运输费2000元，取得运输发票。 (5)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元，另支付该设备运输费1000元，取得运输发票。 (6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (8)当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%，退税率15‰需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：