综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2015年2月生产经营情况如下： (1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，境外运抵我国境内输入地点起卸前发生的费用和保险费合计5万元，缴纳关税5万元。该日化厂缴纳了全部进口环节税金后海关放行，并取得了海关进口增值税专用缴款书。 (2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回全部护肤品，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 (3)从A生产企业(一般纳税人)购进胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元；从B生产企业(一般纳税人)购进香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，支付运输单位(一般纳税人)不含税运费10万元，取得了增值税专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市(一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 (4)本月生产领用部分库存外购已税化妆品连续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，山于货款收回及时，给予商场2%的现金折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (5)将600箱自产化妆品用于换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元)；将1箱化妆品分给职工作节日福利。 (7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 (8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品买价15万元。期末库存外购化妆品买价50万元。 (相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；化妆品消费税税率30%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2015年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加；④其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和普通护肤品，高档化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。 2017年1月生产经营情况如下： (1)进口一批高档口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税30万元，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生运输费用2万元，取得增值税专用发票注明税额0.22万元；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，运抵我国境内输入地起卸前的运输费用和保险费合计5万元。日化厂缴纳关税5万元，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)当月向农户收购鲜奶，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税额0.33万元；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元。 (3)从B生产企业(增值税一般纳税人)购进高档胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税3.4万元。 (4)从C生产企业(增值税一般纳税人)购进高档香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，增值税36.04万元，支付运输单位运费，取得了增值税专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元。 (5)购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的损失。 (6)从某超市(增值税一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元，增值税1.7万元。 (7)本月生产领用部分库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入294万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税额0.66万元。销售给专卖店高档化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (8)将600箱高档化妆品与原材料供货商等价换取原材料，双方均开具了增值税专用发票。 (9)将500箱高档化妆品和普通护肤品组成套装对外销售，取得不含税收入15万元(其中普通护肤品售价10000元)；将1箱高档化妆品分给职工作节日福利。 (10)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。 (11)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购高档化妆品账面价格为15万元。期末库存外购高档化妆品账面价格为50万元。 相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；高档化妆品消费税税率15%；该厂进口业务均取得了海关进口增值税专用缴款书。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题目考核公园增值税、消费税、营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税 某市郊野公园是营业税的纳税人，也是增值税的小规模纳税人，游览景区占地30000平方米(不含下列列举面积)，统一核算纳税事项。2012年发生下列业务： (1)取得门票收入2000000元，景区环保车收入800000元； (2)商品部占地400平方米，房产原值3000000元，其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用，在6月1日开始大修至年底；当年商品部零售商品收取现金340500元； (3)照相部占地300平方米，房产原值350000元，当年照相部取得照相收入100000元，转让一套使用过的照相设备取得支票20000元； (4)餐厅占地500平方米，房产原值5000000元，4月中旬为餐厅更换中央空调，拆除原旧空调的单独记账成本200000元，新换上的空调的价值300000元；餐厅取得餐饮收入400000元，另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨，取得收入50000元； (5)为邻近度假村代管植物花草，取得管理收入20000元； (6)职工幼儿园占地200平方米，房产原值150万元； (7)与某广告公司签订合同，由广告公司为公园制作广告，由广告公司购买70000元材料，并收取300000元制作费，为公园制作户外广告。 当地规定计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额7元，自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨。要求计算：

综合题某试点地区大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，201×年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.88万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款70万元、运输费增值税发票注明含税价款11.10万元，当月将购回的农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位含税运输费用22.2万元，(取得增值税专用发票)待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题：

综合题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2012年12月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2012年12月，甲乙两企业相关业务如下： (1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往位于县城的轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元。 (4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 (5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业支付给乙企业4万元代理费。 (6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2016年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元(新技术研发费用中含外聘研发人员劳务费50万元)与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： (1)全年生产气缸容量500毫升的摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售气缸容量500毫升的摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 (2)全年生产气缸容量300毫升的摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售气缸容量300毫升的摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款35000万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含支付给一般纳税人的运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入已在境外承担的总税负为15%。 (10)2015年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-35000×17%-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+9748)×(7%+3%)=2024.86(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86-32=2405.14(万元) 企业所得税=(2405.14-620)×25%=446.29(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加，计算房产税房产原值的扣除比例20%、城镇土地使用税年单位税额每平方米4元、企业所得税税率25%)

综合题上利轿车生产企业是增值税一般纳税人，2015年11月与12月的生产经营情况如下： (1)11月从国内购入汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。 (2)11月在国内给一小规模纳税人销售发动机10台，取得收入28.08万元，出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)12月进口一批原材料，支付给国外的买价为120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运到企业所在地支付运输费7万元，并且取得运输业增值税专用发票。 (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价为60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运至企业所在地支付运输费4万元。 (5)12月国内购入钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另外支付购货运输费用12万元，并且取得运输业增值税专用发票，当月把30%用在企业基建工程。 (6)12月从废旧物资回收经营单位购进报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元。 (7)12月1日把甲型小轿车130辆赊销给境内一代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额为2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日把货款与延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)12月销售甲型小轿车10辆给本企业具有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额为80万元。 (9)12月企业新设计生产乙型小轿车2辆，每辆成本价为12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业与维修厂位于同一市区，市场上没有乙型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料与机械设备的关税税率是10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加税率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内都通过主管税务机关认证。 要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： (1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。 (2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。 (3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。 (4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。 (5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。 (6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。 (7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。 其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题某外资持股20%的重型机械生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)2016年10月向持有95%股份的境内子公司转让一项账面成本(计税基础)为600万元的专利技术，取得转让收入800万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。 (3)当年实际发放职工工资2000万元，发生职工福利费支出300万元，拨缴工会经费42万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出35万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1520万元，发生业务招待费支出120万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。 (6)就2015年税后利润向投资者分配股息1200万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月和2016年2月发生下列业务： 2016年1月发生业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元； (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票； (3)领用成本为70.85万元的酒精，委托外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价1.2万元/吨； (4)将委托加工收回的白洒50吨对外出售，收到不含税货款50万元； (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨： (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取； (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2016年2月发生业务如下： (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元； (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)； (3)将使用过的2辆2009年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元，本酒厂未放弃减税； (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格； (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10.2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1.7万元。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1.19万元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 (3)与某公司就其拥有的仓库(2016年6月购进)签订合同，以本企业生产的含税价格20万元的A牌化妆品抵付仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。 (4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0.5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10%；进口一批高档香水精，成交价为离岸价格2万美元，发生境外运费及保险费共计0.4万美元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。 (5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。 (6)生产领用进口高档香水精的20%用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品，并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元。 (7)修缮厂区活动中心，修缮支出取得增值税专用发票注明增值税为3万元，该活动中心用于企业产品展示等营业活动。 (为修缮所购货物、服务的金额未超过不动产原值的50%) (其他相关资料：该企业产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5%；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6.8元人民币计算。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月经营业务如下： (1)销售一批设备，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取剩余的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 (2)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元，支付一级、二级公路过路费，取得增值税电子普通发票注明税额0.4万元。 (3)购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额11.05万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 (4)从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 (5)将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 (6)进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元。 (7)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 (其他相关资料：购销货物增值税税率13%，成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%，消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣，上期无留抵税额。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题本题涉及企业所得税法。某生产化工产品的公司，2016年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2016年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。 年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2016年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。(其他相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2016年9月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付从海关地运往本公司不含税运费8万元(取得增值税专用发票)、不含税装卸费用2万元(取得增值税专用发票)和保险费用3万元(取得保险公司开具普通发票)。本月售出70%，取得不含税销售收入200万元。 (2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上注明价款30万元)，赠送给关联企业20%，另有10%用于本企业新建办公楼。该种材料本企业无同类产品价格。 (5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%，购进时取得增值税专用发票。 (8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万元的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2011年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0.3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 (说明：自来水按3%征收率计算) 要求：根据上述相关业务，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某生产化工产品的公司，2016年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2016年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2016年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 (2)3月将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)7月将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告费支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该公司是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其他相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2015年10月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付含税运费10300元，并取得税务机关代开的货运增值税专用发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为： 借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。) 要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题远兴高新技术企业是国家重点扶持企业，2015年主营业务收入6000万元，其他业务收入300万元，营业外收入400万元，主营业务成本500万元，其他业务成本600万元，营业外支出200万元，营业税金及附加310万元，管理费用320万元，销售费用230万元，财务费用80万元，投资收益40万元，已经预缴全年的企业所得税675万元。当年发生的部分具体业务如下所示： (1)国债利息收入4万元，企业债券利息收入3万元。 (2)销售费用中列支的广告费与业务宣传费80万元。 (3)和生产经营活动相关的业务招待费60万元，支付给其他企业的管理费5万元。 (4)财务费用中列支的向金融企业借款60万元(借款期限为2015年1月1日到12月31日)所支付的全年利息3.6万元。 (5)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资、薪金总额100万元，实际发生的职工福利费18万元、职工教育经费2万元、拨缴的工会经费3万元。 (6)营业外支出中列支的税收滞纳金为10万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。