计算题某市区有出口经营权的生产企业2006年7月发生如下业务：(1)一般贸易进口材料一批，进口发票注明货值折人民币300000元，进口海运费10000元，海关已征收了相应税款(关税率5%)，企业另支付口岸至厂区运输费2000元，取得运输业发票；(2)为来料加工货物从国内购入少量辅料，取得非税控发票，价款3000元，增值税510元，材料已入库；(3)内销货物不含税销售额400000元；(4)出口来料加工货物一批，发票金额折人民币60000元，支付厂区至口岸运输费1000元，取得国际货运发票；(5)一般贸易出口货物一批，FOB价折合人民币300000元；(6)当月得到税务局通知，企业有一批货物出口逾期90天未作退税申报，FOB价值人民币50000元；(7)一批从废旧物资回收公司购入的充当填充物的废布毛因保管不善变质，账面成本 1800元；(上述取得的相关发票均经过认证)要求按顺序计算：(1)进口关税；(2)海关代征进口环节税；(3)来料加工的涉税问题；(4)视同内销的涉税问题；(5)变质废布毛的计税；(6)当月应纳增值税。(该企业增值税征税率17%，退税率13%)______________

计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％）要求：（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。_________

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。___

计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。(5)2005年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入 200万元。要求：计算该银行2005年第2季度：(1)向生产企业贷款应缴纳营业税。(2)手续费收入应缴纳营业税。(3)有价证券买卖应缴纳营业税。(4)向商场贷款应缴纳的营业税。(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税。(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。(7)银行应代扣代缴营业税。__________.

计算题2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。__________

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：    (1)从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)；    (2)以成本为80000元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；    (3)当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；    (4)预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出；    (5)将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。    (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批，收取价税合计67.86万元，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票；    (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元不含税单价为130元／套。    (化妆品消费税税率30%)要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元) 1. 计算进口化妆品应缴纳的消费税。______

计算题2010年境外A公司出资3000万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下： (1)4月1日，M公司董事会做出利润分配决定，以账面未分配利润中的620万元向A公司分配股利。 (2)A公司股东会决议将M公司应分回股利用于增加M公司的实收资本，4月1日已完成相关账务处理。 (3)6月1日，M公司出口货物一批，合同总金额600万元并支付给境内合规中介机构佣金53万元。 (4)8月10日，M公司向A公司支付商标费1060万元。 (其他相关资料：M公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算题某外商投资举办的摩托车生产企业，1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年—2002年的获利情况分别为—30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年 1—11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元； (3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元； (4)发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32．79万元(其中含运费金额2．79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金 额12万元； (5)从境外分支机构取得税后收益82．5万元，在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。(注：增值税税率17%、退税率13%；消费税税率10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率3%) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和； (2)计算该企业12月份应缴纳的增值税； (3)计算该企业12月份应退的增值税； (4)计算该企业12月份应缴纳的消费税； (5)计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和； (6)计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益)； (7)计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和； (8)计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。_____________.

计算题某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务： (1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。 (2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。 (3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。 (4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。 (5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。 (6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。 (7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。 (8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算：(1)外购原材料可抵扣的进项税额； (2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额；(3)销售产品产生的销项税额；(4)以旧换新销售方式产生的销项税额；(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额；(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额；(8)该企业2006年10月份应纳增值税。__________

计算题某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，本月实际收到不含税货款150万元； (2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本企业职工宿舍，门窗加工成本为2万元； (3)当月销售铝合金材料，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，均开具普通发票； (4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元； (5)购进一批健身器材用于本企业职工活动中心，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元： (6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元； (7)购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。 已知：铝合金门窗成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。

计算题某房地产开发公司为一般纳税人，于2017年8月，与政府部门签订一份土地使用权出让合同，支付地价款5500万元，取得财政票据，当月办妥相关手续。自取得土地使用权当月开始建造一栋写字楼，于2018年12月竣工并将建筑面积的50%销售，取得含税销售收入12000万元，其余面积用于出租。主管税务机关要求该公司对该项目进行土地增值税清算。 开发期间，支付前期工程费、建筑安装工程费、设施费等共计4000万元：开发销售期间支付与该项目相关的期间费用900万元，其中支付给银行的贷款利息400万元，并取得相应凭证。可扣除的与转让房地产有关的税金为80万元。 该项目已预缴土地增值税750万元。 其他相关资料：当地契税税率为4%；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。___________.

计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%，机器设备的进口关税税率20%。) 要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。___

计算题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非 金银首饰，2009年10月发生以下业务： (1) 销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元： (2) 采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3) 为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)； (4) 用若干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求：计算该首饰制造企业应缴纳的消费税。 __________

计算题Mary是美国公民，在美国的ABE公司工作。2005年，ABC公司将Mary调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。Mary 6月5日抵达北京，6月8日正式上任。Mary将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。 Mary调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2005年12月，Mary在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。要求：计算Mary2005年12月应该在中国缴纳的个人所得税。(注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币)___________

计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务： (1) 从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付； (2) 自制粮食白酒一批，内销30 000斤，含税销售价每斤8元，外销20 000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3； (3) 将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格； (4) 甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元； (5) 售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元； (6) 以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50 000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元； (7) 出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元； (8) 月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。_____

计算题某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下： (1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，企业已按税法缴纳厂增值税。 (3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。 (4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。 (5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。 (6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 (7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。) (8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。 企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元) 应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元) 请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。___

计算题某食品加工厂(增值税一般纳税人)2014年3月发生下列业务：    (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；    (2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；    (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；    (4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；    (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元(含运费127.27元)；    (6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)，发生清理费支出400元。    假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算下列问题。 1.该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；__________

计算题某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务。2017年5月、6月发生下列业务： (1)5月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1000吨，不含税销售额560000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付50%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月实际支付货款250000元；采用预售货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为12000元，含合同规定6月5日发货，并收回剩余货款；从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税180000元，另支付运输费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税运输金额128000元。 (2)6月份：6月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元；6月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元；5月份分期收款销售的原煤，6月份收到剩余货款；6月份购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税8000元，支付购货运输并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额2800元。 (已知：原煤资源税税率为6%，洗煤折算率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

计算题某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)，A卷烟厂无同类烟丝的市场价格； (3)向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。 已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：