简答题 2014年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无须向上级领导层报告。要求：

简答题一项调查报告显示，方便面虽然是方便食品，但我国消费者非常关注方便面的口味和品质。除了口味以49.0%的比率排在购买因素的第1位之外，有38.5%的消费者关注方便面的品质；关注品牌和价格的消费者比率分别为30.5%和27.0%；关注方便面的配料和面的弹性的消费者比率也分别达到26.5%和26.0%，同时还分别有18.5%和17.0%的消费者更关注方便面的营养和卫生。  K牌方便面在我国方便面市场占据1/3左右的市场份额，其在产品口味、品种、包装、品牌传播等方面都走在其他方便面企业的前面。但是，K牌方便面的特色程度正在逐步减退，一些中小方便面企业和新进入方便面市场的品牌通过差异化的品牌策划、产品策划、市场策划和销售策划，在某个细分市场或某个区域市场取得竞争优势，借此在方便面市场做强做大。   (1)品牌定位差异化。例如，W牌方便面通过非油炸的品牌定位，与K牌方便面形成了明显的市场区隔，使W牌方便面很快成为方便面市场知名品牌。  (2)产品卖点差异化。例如，J牌弹面以面的弹性作为产品的新卖点，与K牌方便面在产品上形成了差异，从而成就了J牌方便面品牌。  (3)产品口味差异化。例如，T牌老坛酸菜牛肉面，通过推出新的产品口味，与K牌方便面等产品在口味方面形成了差异，赢得了消费者的认同，产品销量迅速增加，同时提升了T牌方便面的整体品牌形象。  要求：  (1)根据调查报告显示的信息，你认为在方便面市场竞争适宜采用何种基本竞争战略?为什么?  (2)W牌方便面、J牌弹面、T牌老坛酸菜牛肉面采用的是什么样的竞争战略?阐述采用这种竞争战略的优势。  (3)分析K牌方便面所采用的竞争战略正在面临的风险。____

简答题 战略控制——企业经营业绩衡量 那门经理掌握了以下数据：目标ROI为15%，部门利润为300000元，已动用资本为1000000元。现有一个新的投资项目：投入资本为100000元，产出利润为20000元。 [要求] (1)简要分析如果以投资回报率评价该部门经理的业绩，部门经理是否会接受新的项目投资。通过计算给出理由。 (2)简要分析如果以剩余收益评价该部门经理的业绩，部门经理是否会接受新的项目投资。通过计算给出理由。 (3)指出从整个公司角度看是否应该接受新项目。

简答题为了均衡衡量企业的业绩，管理学家卡普兰和诺顿提出了一种名为平衡计分卡的方法，它是一种平衡四个角度的衡量方法。 要求：

简答题 利顺公司是国内一家大型路桥公司，在东南亚某国承揽了一个桥梁项目，工期3年，共分为两期进行验收，主要设备外包给印尼一家公司提供。合同以当地货币计价，但以美元支付。该国货币币值极不稳定，美元的汇率波动很大。 该国经济不发达，基础设施很差，而且地形复杂，道路条件不好，道路基本上是自然形成的弯弯曲曲的沙土路，且不固定，经常会因大风或车辆抛锚而改道。 该国政治形势不稳，经常发生武装冲突，反政府武装控制着不少地区和交通线，可能会给公司开展工作造成麻烦。在进入施工现场之前，公司针对有关人员进行了培训，并严格控制员工在施工期间的外出行为，必须外出时应遵守请假制度。 由于供应商提供的设备精度过低，需要在施工现场重新加工核准，这造成了工期某种程度的延误。 要求：根据以上材料，判断利顺公司可能面临的风险种类。

简答题H集团是欧洲一个大型工业集团，旗下业务包括机械设备制造、精密测量仪器、新材料等。虽然H集团的通用机械业务板块通过有效的成本控制措施，在价格上具有明显竞争优势，市场份额较高，但仍处于亏损状态。H集团管理层认为导致亏损的原因是通用机械属于标准型产品，要识别不同品牌中产品的差异较困难，因此通用机械的购买者对价格的敏感度相当高。此外，由于C国机械生产商在人工及其他运营成本中拥有优势，H集团以及其他欧洲公司正面对来自C国机械生产商进入该产业市场的威胁，导致市场的竞争愈来愈激烈。H集团管理层经过分析，把眼光盯向了中高端通用机械市场。虽然目前该细分市场已经处于成长阶段的后期，整体规模有限，且C国机械生产商已经注意到这一市场。但H集团管理层认为随着以C国为代表的新兴市场国家大力开展基础设施建设和提升本国制造业水平，中高端通用机械市场仍有突破的空间，决定以此作为通用机械业务板块努力的方向。2016年，H集团以委托研发(又称研发外包，Outsourcing)的方式与欧洲通健公司进行合作，通健公司的优势在于新型高端机械的研发。H集团希望通过双方的合作，助力自身在中高端市场树立独特的品质形象。同时，为帮助客户区别集团以往的中低端机械产品，H集团为中高端的机械产品确定了新的品牌名称。并与以往中低端机械产品采取代理模式不同，中高端的机械产品采用独立经销商的方式来经营，这些独立经销商都是在当地有一定历史的企业，已经深深融入当地社会，对当地客户的熟识程度和因此而建立起来的密切关系都值得H集团投资。在定价时，对于小型中高端机械产品采用与竞争对手一致的定价策略，对于中大型的中高端机械产品则采取撇脂定价，寻求更高的利润。以广告、让利、零件赠送、举办产品实物展示会以及小型座谈会、参加大型展会为主要市场推广手段。在以往与零部件供应商合作过程中，供应商经常由于各种原因推迟供应，或者供应的零部件存在一定瑕疵，导致H集团的机械产品故障率相对较高，引发客户抱怨。为确保集团中高端机械产品的成功，H集团决定放弃以往的零部件供应商，依托集团自身的专业人员，以及以往积累下的资金和经验优势，投资设立零部件生产厂，一方面可以满足自身生产需要，另一方面还可以弥补由于中高端机械产品零部件供应商数量较少而导致的成本压力。 要求：

简答题 在全球稀土市场当中，矿产资源丰富但分布不平均。由于稀土开采的高污染性和资源稀缺性，很多国家通过进口满足本国稀土需求。建兴稀土是一家设立于A国的上市稀土企业，主要业务为稀土产业链的上游行业，包括配套设施建设、稀土矿探查、开采以及分离，但也从事出口对外销售业务。 由于A国政府认为稀土产品开采方式粗放、资源浪费情况严重，计划对稀土资源开采出台限制政策，倡导合理开发和利用，加快淘汰落后产能，提供产业的整体竞争力。作为国家战略性储备的稀缺资源，稀土开采量在近年越来越受A国政府的关注。从A同全国稀土开采限额来看，2011年稀土开采限额为5.8万吨，比2010年减少15%。专家估计在未来几年A国政府将开采限额保持在低水平。此外，A国政府提倡“保护环境和节约资源”，对稀土资源实施更严格的保护性开采政策和生态环境保护标准等基本原则。 [要求] 简要分析建兴稀土在A国上游资源行业的宏观环境中所面临的政治法律环境方面的挑战及其对建兴稀土的影响，并简要说明这些政治法律环境因素的3个特点。

简答题在我国啤酒企业中，年产量在百万吨以上的只有华润、青啤、燕京三家。哈尔滨啤酒的年产量接近百万吨

简答题乙公司是一家上市公司，主要从事家电。在2012年内审部门开展的内部控制执行情况大检查中，发现如下问题。(1)对外投资   乙公司在家电业经营比较成功，因此现金流比较充沛。考虑到国内房地产行业发展火爆，房价持续蹿升，利润率远远高于家电销售。因此，乙公司总经理有意介入房地产行业，但苦于没有机会获得土地或有土地出让但报价过高。   后其所在城市一家房地产公司通过朋友关系找到乙公司总经理，愿意以合理价格转让土地。乙公司总经理对其以如此合理价格转让土地表示怀疑，但就此期间，不少公司争相向该房地产公司购置此地块的使用权。乙公司总经理得知此情况后，觉得机不可失，立刻派手下全权负责此事，与房地产公司进行合作商谈，感觉可行后，该员工签订合同后，乙公司将2.3亿元土地使用权转让款划给房地产公司。但在办理产权过户时，乙公司发现，该土地已经抵押给银行，产权无法过户，乙公司随即起诉。(2)销售与应收款项   乙公司近年来营业收入增长较快，主要原因之一是在销售上采取了两项重要举措：一是采取比较宽松的信用政策；二是与业绩挂钩的绩效考核激励机制。根据考核办法，营销人员可以以发货为依据，按销售额的一定比例拿提成，销售额越多，提成比例越高，上不封顶。但是，随着销售业绩的大幅增加，应收账款也大幅度增加，而且增长速度是营业收入的1.7倍，且账龄越来越长，坏账比例逐渐攀升。虽然销售收入增长很快，但是企业利润却开始下滑。要求：请简要分析乙公司在内部控制方面存在的问题。____

简答题服装行业是我国的传统优势产业，在国民经济中占据了重要地位，同时是我国出口构成的重要产品，因此服装行业对宏观经济的波动反映明显，国内外经济形势都会通过消费来影响服装行业。而且服装行业竞争较为充分，行业集中度不高。由于市场供大于求，加上行业市场的整体低迷，产品同质化问题的不断加深，市场竞争日趋激烈，行业整体盈利水平明显下滑。 A公司是一家外贸型服装加工企业，产品60%出口，40%通过国内大型超市销售。2008年发生金融危机后，国外市场受经济波动影响，订单大幅减少，企业资金压力巨大。近年国外经济虽有一定好转，但前景仍不明朗。相比之下，在国内几家大型超市的销售还算不错。公司与超市约定的账期一般为一个月。但经常发生拖后情况，有时长达3个月还拿不到货款，进一步加剧了公司的资金问题。为此公司与当地银行签署协议，该银行承诺在A公司遇到紧急资金需求时在约定额度内优先给予贷款。 A公司面料全部从意大利进口，意大利近年通货膨胀严重，几家主要面料供应商经营也面临问题，供货时常中断。

简答题我国汽车行业的发展已经到了成熟阶段，国产、合资、外资的汽车企业都发展迅速，竞争也非常激烈。汽车行业可以从产品范围和地域范围两个角度进行划分。 A公司和B公司都是知名的国际品牌企业，生产的产品属于豪华车型，主要面对的是高端消费者，价格昂贵，系列产品的数量有限，产品的性能非常好，拥有很多汽车品牌或车型，在多个国家开设装配厂，采取多样化的经营，产品不仅涉及汽车行业，还有金融、配件与服务、电子、各种机械产品等领域。还有一类是集中于国内中等产品规模的汽车制造商。它们的客户群体主要是国内普通消费者，科学技术水平相对落后，服务和管理经验不足，价格比较低廉，主要依靠规模经济经营。 近年来，伴随着原料成本的不断攀升，以及恶性竞争带来的大量广告支出，国内汽车公司利润率逐年下降。由于知名品牌的产品研发成本很高，固定资产投入大，退出成本高，要与这些企业竞争难度比较大。一些国内汽车企业开始从不同消费者的需求及特点方面寻找出路。专门针对年轻人设计了一种价格相对比较低，同时外观非常时尚的车型，既能满足这类人群追求潮流的心理，也能满足他们的价格承受能力。另外，还有专门针对老年人的代步汽车，价格比较低，驾驶比较方便，安全性也比较高，主要是解决老年人出行的问题。 要求：

简答题前几年，我国空调行业开发的商用空调其核心技术还要依赖进口，现在我国某著名家电产品生产企业——A公司进行自主开发，已掌握了商用空调的核心技术。目前针对不同用户的使用特点，已开发出嵌入式、吊顶落地式、风管式等6大系列100多种款式新颖功能齐备的空调产品，在国内市场上十分畅销，市场占有率不断提高。它同时拥有混合涡旋变频技术，室内机独特的压力传感器控制技术，实现了高效节能。该公司的风管式系列采用了世界上先进的可自由弯曲的管道送风，出风口根据房间的环境可自由地选择出风口的数量及安装位置，并可充分考虑房间的负荷及房间的调温均衡，实现了比较完美的舒适感。嵌入式商用机具有节省空间、制冷效果快、高效、节能等特点，具有世界上先进的“三维螺旋风叶”式风扇，代表了嵌入式空调发展的新趋势，具有静音运转、循环风量强劲功能，人体在这种空调环境中倍感舒适温馨。据国家商务部商业信息中心对全国38个城市近2000家商场的权威监测报表显示，A公司已在国内空凋行业名列前茅，在某些地区市场上还处于领先地位。 该公司取得如此成绩，是与其采取的市场策略密切相关的。1997年该公司以“变频”为卖点，以差异化营销策略，成功推出“变频空调”，并通过差异化的外形和色彩，以及品牌运作，迅速奠定了自身在空调市场的高档、高质的形象。“价格差异化”也使众多消费者对其优秀品质深信不疑。随着国内空调市场竞争日趋激烈，A公司从2001年3月开始进行了大规模的降价行动，降幅达到30%。降价使得市场占有率迅速上升，形成了低价高质的品牌差异化。 在此基础上，A公司推出“支持北京申奥”活动：将销售额的1%捐出用于北京申奥，并承诺申奥成功则无偿赞助一批商用空调用于奥运场馆的装修等。借申奥“事件”大肆宣扬品牌，引起了广大消费者的关注，促进了销售量的继续提升。除此之外，A公司还始终牢记“质量第一”的企业生存之道，对产品的生产采取了极为苛刻的质量标准。设立质量奖，对发现质量问题的员工给予重奖，以此调动员工的质量意识。从源头上严把质量关，购置精密检测仪器，对生产的每批空调都进行抽检，以确保产品能够符合相应的质量标准和使用性能。同时，承诺30日内如果出现质量问题免费进行更换。 要求：

简答题东方公司是一家中等规模的地方炼油企业，产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品，在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业，还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户，公司销售政策规定：对于资产额在1000万元至3000万元的客户，给予50万元的赊销额度；对于资产额在3000万元至1亿元的客户，给予100万元的赊销额度；对于资产额在1亿元以上的客户，给予200万元的赊销额度。 公司对销售程序做出如下规定： (1)客户申请赊销额度时需提供经审计的上一年度资产负债表，由销售部负责审核。额度经公司批准后，不得变更。销售部负责客户信用档案的管理。对于重要客户的资信材料一般情况下不得变更。同时，对于所有客户都建立严格的信用保证制度。 (2)重大的销售业务须由销售部开具销售订单，订单上的内容包括：销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章，交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。 (3)由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。 要求：

简答题张某于2000年创立了N厨具用品公司。N厨具用品公司确立的基本经营理念是“满足顾客的一切需要”，其不但销售普通的厨房用具，而且还向顾客提供一系列的后续服务，如瓷砖安装、地热安装、空调维护等。为确保销售产品的质量，张某专门建立了网络采购系统，选择全球最优质的厨具生产企业进货。南华厨具用品公司因其经营理念，获得了顾客的广泛认可，其销售业绩远高于同行业的水平。 为了进一步保持竞争优势，张某开始考虑扩张N厨具用品公司。他考虑了两个方式，一是采取增开分店方式，二是采取加盟方式。 要求：

简答题2011年1月1日，甲公司向美国H银行借入一笔美元贷款，金额为100万美元，2012年1月1日到期偿还。美元固定利率为5%，人民币固定利率为6%，到期支付本金和利息。公司提款后，将美元兑换成人民币，用于日常生产经营。产品出口得到的收入是人民币收入，而没有美元收入。2011年1月1日的即期汇率是1美元对6.5元人民币，甲公司预期未来人民币贬值，需要支付更多的人民币来兑换美元进行还款。因此，公司的美元贷款存在着汇率风险。 [要求]

简答题建辉公司是一家民营科技型小企业，由张伟和李杰于2007年成立。由于张伟和李杰多年在电力行业工作，对农作物秸秆等生物质能源转化和利用领域比较熟悉，又用了一年时间做调研，最终决定进入这一领域。原因如下： (1)这是一个朝阳产业，进入这个领域的企业不多，规模很小，竞争不太激烈。 (2)这一产业正处于高速发展时期，受到政府政策的大力支持。 (3)两人都在传统能源行业工作过，对这一领域相对比较熟悉。 (4)这是创业者想成就一番事业的舞台，要去大潮中经受磨练。 (5)用秸秆作为再生能源的技术在国内已经开始采用。如果要进入农作物秸秆等生物质能源转化和利用领域，就必须开发适应国情的新技术和新设备。 建辉公司创业方向确定之后，首先是制定研究开发计划。 (1)明确研究开发方向。确定了就地同化加工生物质，研究小型、可移动、粉碎、成型一体机的技术思路。 (2)为研发业务寻求财力支持。研究开发新产品，投入大，周期长，眼前挣不到钱。所以公司还必须有一个挣钱的业务，以支持新能源业务的开发。 (3)获得政府支持。作为创业的中小企业应该寻求政府政策与资金的支持。建辉公司在研发过程中获得过至少3项政府项目基金的支持。 (4)落实示范基地。企业创业应该有根据地。根据专家建议，建辉公司将示范基地建在首都的一个生态涵养区。 (5)集中招聘人员的重点是研发人员和销售人员。 (6)坚持“先员工、先外部、先发展”的理念和价值观，营造能够产生创新构思的环境。对于在研发中具有创新思想、做出重要贡献的员工给予重奖，鼓励员工积极参与开发项目并为项目做出贡献。 建辉公司研发团队设定研究目标，并分阶段付诸实施。研发团队坚持在试验现场进行科研攻关，终于成功研制出创新性的生物质粉碎成型一体机，获得发明专利授权，并被认定为国内自主创新产品，建辉公司也被认定为国家级高新技术企业。 建辉公司面临着商业模式的选择：是成为小型秸秆固化压缩成型设备供应商，还是成为秸秆固化压缩颗粒的再生新能源供应商。公司处于两难境地。 如果成为秸秆固化压缩成型设备供应商，因为是自主开发的新技术，还需要不断改进产品，很难保证产品上市后一定有销路。而且，作为一个小企业，一旦产品被仿制，公司没有资金和精力去打官司。建辉公司也知悉一些同行业企业为了尽早盈利，在产品不成熟的情况下，向农户推销家庭式秸秆固化成型机。农民使用效果很不理想，因而可能对建辉公司的产品也很不信任。 如果成为秸秆固化压缩颗粒的再生新能源供应商，公司又将面临农民提高秸秆价格的可能性。国内一些秸秆发电厂都有这样的经历，在秸秆没有人要时，农民把它当成废物扔掉；而当发电厂要收购秸秆，农民就开始讨价还价；当发电厂急需时，秸秆就涨价，甚至被囤积不卖。如果遇到这种情况，建辉公司很难继续生存和发展。另外。建辉公司也担心如果遭遇客户拖欠货款或拒绝付款，作为一家缺乏资金的新公司，将无法运营下去。 如何解决这些问题，建辉公司正在进行新的探索和尝试。 要求：

简答题爱芬集团位列全球500强，集团总部位于瑞士苏黎世，1988年由两个历史100多年的国际性企业合并形成。爱芬是电力和自动化技术领域的全球领先公司，能够帮助电力、公共事业和工业客户提高业绩，同时降低对周围环境的不良影响。爱芬集团在全球约100个国家拥有几十万名员工，其股票已在伦敦、苏黎世、斯德哥尔摩、法兰克福和纽约的证券交易所上市。爱芬集团超过一半的营业额来自欧洲市场；近四分之一来自亚洲、中东和非洲；五分之一来自南北美洲市场。 爱芬集团在每一个国家都采取双维度结构，将公司按区域和业务维度进行划分，包含51个业务领域和41名驻各国经理，交错分布在1300个独立的公司中，这些公司又被分成5000个利润中心，每一个利润中心都有责任和权利提升业绩，产生利润。区域经理与业务经理各负其责，其中区域经理负责自行开发新产品，开发市场与政府公关，而业务经理则负责全球的产品战略决策。 虽然通过这种双维度结构为爱芬集团赢得了很强的竞争优势，但是双重管理需要的沟通问题也面临严峻的挑战。该集团大部分管理文件的内容在描述区域经理和业务经理的职责和相互关系上，并通过不断地培训使经理们明白他们的角色。同时，他们还开发新的信息管理系统，加强信息共享。即便这样，沟通问题现在依然是爱芬最迫切需要解决的问题。 要求：

简答题东林公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。东林公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度： (1)为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。 (2)出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 (3)公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。 要求：

简答题2005年之前，金宝集团着重于公用事业，主要围绕城市燃气来推动企业发展。从2005年开始金宝集团专注于清洁能源的开发和利用，依托技术创新和商业模式创新，形成从能源开发、能源转化、能源物流到能源分销的上中下游纵向一体化的产业链条，为客户提供多种清洁能源组合的整体解决方案。金宝集团清洁能源生产与应用的宗旨日益清晰。 随着集团清洁能源战略目标的日益清晰，金宝集团于2006年初进行了重大调整。一是调整组织结构，将金宝集团的原有三大产业集团调整为能源分销、能源装备、能源化工、生物化工等产业板块，总部下设的支持保障机构也做了相应的变更。二是人力资源政策调整，实施以科技牵引集团发展清洁能源的战略升级。金宝集团启动科技人才梯队建设，努力实现拥有科研人员、工程设计人员、技术管理人员、项目管理人员、技术工人五类人才和领军人物、核心人才、骨干人才三级智力网络的优秀科技人才梯队。三是在科技人才激励体系、运行机制方面，金宝集团依据价值共创与价值共享的人本思想建立科技人才激励机制。金宝集团的激励政策致力于激发员工创新能力，重实绩、重贡献、重成果，向优秀科技创新人才和关键技术岗位倾斜，实行智慧参与分配和技术参与股利分配政策。技术与资本、劳动、管理一起，作为集团价值分配要素，以引导技术人员创造性地工作，全力攻克技术难关。建立以项目为基本单元，以项目成果为导向的激励机制，使激励和项目运作有机地结合起来。 要求：

简答题甲公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，决策机构是董事会，在董事会下设立战略委员会、审计委员会和预算委员会，监督机构是监事会，执行机构是经理层，同时还设立了各职能部门。其内部控制及业务活动情况如下：    (1)材料采购由供应部经理审批、专门采购员实施，各项费用由总经理签字报销。某日，采购员在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%，促销时间仅有两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购100吨，价税合计100万元。采购员当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字后办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。    (2)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务淡判，确定授权销售部兼任客户信用管理机构。对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，完成了300万元的销售任务，并将款项交财务部入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。    (3)为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投融资的权力。    (4)甲公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度全面预算。甲公司的各个部门编制本部门预算，由财务部组织编制、平衡预算草案，经理会负责审核全面预算草案，报董事会批准后由财务部下达执行。    (5)战略委员会负责制定公司发展战略方案，经理会从全局性、长期性和可行性等维度严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经董事会批准实施。    要求：分析该公司内部控制治理方面存在哪些问题，并简要说明理由。____