案例分析题 中国公民武先生2020年从中国境内取得收入的情况如下： (1)从任职公司按月取得工资收入每月10000元；武先生和其妻子有一个正在上小学的女儿，该年女儿上辅导班的支出为3000元，夫妻商定由武先生享受子女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承担的期限为10年的首套房贷款利息支出，每月支出为4800元，夫妻商定由武先生享受房贷利息扣除。 (2)取得企业债券利息收入5000元；从所投资的企业取得分红收益20000元。 (3)取得保险赔款4000元，取得彩票中奖所得2000元。
个人所得税税率表
附表：
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
案例分析题中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)-次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。
案例分析题 甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元) 根据上述资料，回答下列问题：
案例分析题 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2020年6月份该企业收入情况如下： (1)跨县提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额为30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。 (2)出租一间商用店铺，当月取得不合税租金收入为4万元。 (3)当月上旬出售一台自用设备，取得价税合计总额为5.15万元。
案例分析题 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为400万元。 (2)全年销售收入为2000万元。 (3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。 (4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。 (5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。 (6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。 注：该企业的企业所得税税率为25%。
案例分析题 中国公民李女士系自由职业者，2020年从中国境内取得收入的情况如下： (1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。 (2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。 (4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2020年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育课程，2020年为该成人教育课程的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费12000元。
个人所得税税率表
附表：
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
案例分析题 根据材料，回答以下问题。 某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
案例分析题 2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。
案例分析题 甲企业为增值税一般纳税人。2020年共发生以下经济业务： (1)2020年3月1日，采取赊销方式向乙企业销售设备一台，开具的增值税专用发票上注明价款为200000元；为安装该销售设备，向乙企业提供安装服务，开具的增值税专用发票上注明的价款为5000元。双方书面合同约定乙企业于2020年6月1日支付设备款和安装服务费。该设备已于2020年3月15日移送至于乙企业，安装完成后投入使用。 (2)2020年11月1日，甲企业为销售给乙企业的上述设备提供后续维修保养服务，开具的增值税专用发票上注明的价款为10000元。 (3)2020年11月3日，委托丙企业代销一台设备，并于2020年12月1日发货。2020年12月6日收到丙企业提供的代销清单。 (4)2020年6月25日，决定将一台在产的设备投入职工食堂使用。该设备于2020年11月25日完工下线，并于2020年12月3日移送到职工食堂。
案例分析题 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
案例分析题 某商贸企业2010年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元； (2)全年实现销售收入2000万元； (3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元； (4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元： (5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元； (6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%.该企业所得税税率为25%。
案例分析题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下： (1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到； (2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元； (3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票； (4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。 根据上述资料，回答下列问题：
案例分析题 某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。 按要求回答下列问题：
案例分析题 中国公民王先生的房产交易情况如下： (1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。 (2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。 (3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
案例分析题 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不合税单价为80元/箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。 (4)出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元(不合税)。 注：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
案例分析题 2020年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元，相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。
案例分析题 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%)，2020年1月有关生产经营情况如下： (1)销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额160万元。 (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额为100万元。 (5)向农业生产者购进一批免税某产品作原材料，支付收购价60万元，取得相关普通发票，农产品验收入库。1月上旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利，剩余80%用于生产。
案例分析题 根据下面资料，回答以下问题 某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务： (1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。 (2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。 (3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。 (4)将2件A型小家电赠送客户试用。 (5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。 根据上述资料，回答下列问题：
案例分析题 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不合税单价为80元/箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元(不合税)。 注：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
案例分析题 甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下： (1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。 (2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。 (3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。 (4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。 (5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。 注：该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。