案例分析题 某县级医院经批准2019年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2020年4月将用于住院部的一部分土地(共2500平方米)交与房地产公司进行商业开发。 已知：耕地占用税定额税率为30元/平方米。
案例分析题 甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
案例分析题 某国有集团2020年发生如下经济事项：8月，该集团将一栋价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两件事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额为500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。11月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2020年12月，该合同因故终止，另订立产品加工意向合同1份，金额未定。
案例分析题 某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。 注：载货汽车按整备质量每吨年税额为80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额为180元，12～30座的每辆年税额为150元，11座以下的每辆年税额为140元；机动船舶按净吨位每吨年税额为5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税。
案例分析题 某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题： (1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理； (2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益； (3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理； (4)按上述实发工资计提三项费用18.5万元； (5)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。 根据以上资料，回答下列问题：
案例分析题 某生产企业，今年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元； (2)全年销售收入为2000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元； (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：
案例分析题 某内资企业2019年度有关财务资料如下： (1)全年利润总额100万元； (2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元； (3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元； (4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答下列问题
案例分析题 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元，均未取得发票。 (2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。 (3)出租一台安装设备，取得不合税租金收入2万元；转让一项无形资产，取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不合税收入15万元。 (4)当月外购一台电焊机为5000元，一台金属切割机为10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。
案例分析题 某物业公司2020年支付合理的工资、薪金总额为300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元(在管理费用中列支)。
案例分析题 某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题： (1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理； (2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益； (3)公司有一笔罚款支出6万元； (4)合理的工资薪金100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2.5万元，工会经费2万元； 根据上述资料，回答下列问题：
案例分析题 甲企业于2020年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2020年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2020年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行：6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额为100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额为50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。
案例分析题 中国公民张女士2020年从中国境内取得收入如下： (1)从任职公司每月取得工资收入18000元。 (2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。 (3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元，均在国家规定标准以内。 (4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。
个人所得税税率表
附表：
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
案例分析题 甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下： (1)甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。 (2)建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。 (3)2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。 (4)2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。 (5)自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。 该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
案例分析题 根据以下材料，回答下列问题 甲企业拥有若干房产，具体情况如下： 1．该企业2021年拥有一套房产，原值为1000万元； 2．建设办公楼一栋，2020年12月竣工，原值2200万元，目前该房产处理闲置状态；(自建房产于达到预定可使用状态，次月计算房产税) 3．2021年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万元，当月投入使用； 4．2020年10月将自有居住用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值800万元，每年租金8万元； 5．自2020年12月起，将一处房产出租给某运输公司经营使用，原值2000万元，每年租金8万元。(房产原值一次扣除30%后的余额计税) 根据相关资料，回答下列问题：
案例分析题 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
案例分析题 菜市房地产开发公司为一般纳税人，2021年1月5日，该公司转让自行开发的市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，已缴纳有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元；发生管理费用和销售费用200万元。 注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
案例分析题 根据材料，回答以下问题。 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
案例分析题 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为180万元； (2)全年销售收入为1200万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元； (5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。 根据上述资料，计算并回答以下问题：
案例分析题 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%)，2019年5月有关生产经营情况如 (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
案例分析题 根据材料，回答以下问题。 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。