问答题远大公司正在购买一建筑物，该公司已取得了一项10年期的抵押贷款1000万元。此项贷款的年复利率为8%，要求在10年内分期偿付完，偿付都在每年年末进行，问每年偿付额是多少?(PVIFA8%，10=6.710)

问答题某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税)；商品销售成本400000元，商品销售费用80000元；缴纳增值税23000元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用45000元，财务费用20000元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。 要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。

问答题A公司和B公司2008年12月30日，各出资800万元开办了甲公司，双方的投资均构成了甲公司的法定资本。甲公司开办后，发生了下列相关业务事项： (1)2009年度甲公司实现净利润400万元，按10%的比率提取法定盈余公积，并向A、B两公司分配现金利润共计100万元。 (2)2009年12月30日C公司按协议以银行存款1160万元投资入股甲公司。C公司投资后，A、B、C各持有甲公司三分之一的股份。 (3)2010年4月30日甲公司以资本公积(资本溢价)360万元转增实收资本。 [要求](1)计算甲公司2009年12月31日资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润各项目金额。 (2)编制甲公司2010年1月1日接受丙公司投资的会计分录。 (3)编制甲公司2010年4月30日以资本公积转增实收资本的会计分录。

问答题甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。 2008年6月15日，乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲没有取得银行同意，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。 同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。 要求： 根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题并说明理由：

问答题2008年1月，李某与甲公司签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000元。 试用期结束后，李某与甲公司签订了5年期的劳动合同。甲公司给李某的待遇是：李某的日工资为120元，每周工作5天，每天丁作8小时。李某在2008年10月的一个周六加班了1天，存“十一”国庆节法定假期加班了两天。另外，甲公司为李某支付培训费1万元，约定服务期为5年。 2009年1月20日，李某患病住院，经诊断，需住院1个月。李某住院期间，甲公司停发了李某的全部工资，并以不能适应工作、不符合录用条件为由，解除了与李某的劳动合同。 2009年3月，李某治愈出院后，在查询社保缴纳记录时，发现甲公司未缴纳其试用期的社保费。根据劳动合同中的有关约定，李某向甲公司提出补交社保费的要求，遭到拒绝。于是李某向甲公司寄出“解除劳动合同通知书”；同时，准备申请仲裁，要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费。(注：此事经李某和甲公司的多次交锋后，得以解决) 2009年4月，甲公司更换了主要负责人，新负责人以李某不适合工作为由，要求与李某解除劳动合同，李某小同意。甲公司便采取了增加李某劳动强度，减少李某奖金收入等办法予以刁难。李某在不堪忍受的情况下表示，如果甲公司提出解除劳动合同，他本人可以签字同意。但甲公司坚持让李某自己先写“辞职报告”，然后由甲公司批准。李某不同意这样做，甲公司遂许诺，如果李某照办，则甲公司可以给予李某解除劳动合同的经济补偿。在被逼无奈的情况下，李某于2009年5月向甲公司递交了辞职报告，甲公司立即批准，但却未给予经济补偿。李某找甲公司索要，甲公司拿出李某的辞职报告说，根据《劳动合同法》的规定，经济补偿在用人单位提出解除劳动合同时才支付，但李某是自动辞职，不享受此待遇。(注：甲公司对李某“做工作”逼迫其离职之事，有其他员工愿意出具书面资料，证明此事) 请根据有关法律规定，分析并回答下列问题： (1) 李某与甲公司试用期的约定是否有效? (2) 李某10月份可以获得多少加班T资?如果公司不支付，李某可以得到什么救济? (3) 假设3年后，李某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。甲公司能否要求其支付违约金?李某是否应支付违约金?数额是多少? (4) 甲公司在李某患病住院后的做法是否合法，李某是否可以要求甲公司收回解除劳动合同的决定，继续履行合同，并给予其病假待遇? (5) 李某以甲公司末为其缴纳试用期的社保费为由，要求解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费，能否得到法律支持? (6) 在甲公司“动员”李某自动辞职的情况下，李某可以要求得到经济补偿吗?

问答题江海公司为增值税一般纳税企业，2009年1月1日，江海公司与环球公司签订协议，采用预收款方式向环球公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；环球公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。 3月7日，江海公司委托华夏公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定华夏公司应按每件50元对外销售，江海公司按售价的10%向华夏公司支付手续费。华夏公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212.50元，款项已收到。江海公司收到华夏公司开具的代销清单时，向华夏公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 假定：江海公司发出商品时纳税义务尚未发生；江海公司采用实际成本核算，华夏公司采用进价核算代销商品。 要求： 根据上述资料，作出江海公司与华夏公司的相关账务处理。

问答题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2007年 12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下： (1)2007年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥)： 单位：万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合 计 A 270 50(专利权) 320 B 130 150(设备) 280 C 170 30(轿车) 200 合计 570 180 50 800 (2)2008年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在 2009年2月10日支付。 (3)2009年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增加到1000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元)出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2009年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。 要求： (1)编制甲公司2007年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。 (2)编制甲公司2008年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。 (3)计算甲公司2009年12月31日吸收 D股东出资时产生的资本公积。 (4)编制甲公司2009年12月31日收到 A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。 (5)计算甲公司2009年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题某旅游开发有限公司下设的一公园2009年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入400万元； (2)景区索道客运收入260万元．电动观光车客运收入120万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；

问答题环球发电设备公司(以下简称环球公司)为增值税一般纳税人，2006年12月发生以下经济业务： (1)12月5日，收到A客户来函，提出商品质量问题，要求在售价上给予5甲。的折让。商品系环球公司11月出售，商品原售价为500000元，增值税额为85000元，成本为400000元，销售价款尚未收到。公司对该折让事项表示同意，并开出红字增值税专用发票。 (2)12月10日，向B公司销售一套发电设备。设备于当日发出，并向B公司开具增值税专用发票，发票上注明的售价为2000000元，增值税税额为340000元。设备成本为1500000元。 (3)12月18日，与C公司签订一项提供修理设备的劳务合同，合同总收入为100000元，预计 2000年2月底完工，合同完成后C公司一次性支付全部劳务价款。 12月25日，环球公司开始向C公司提供修理设备劳务。至12月31日已发生劳务成本50000元，其中包括应付工资20000元和耗用的修理用备件 30000元。12月31日合同预计总成本为80000元。 要求：根据上述资料，编制环球公司有关的会计分录。

问答题华海公司于一年前由投资者张某和投资者李某共同出资成立，每方出资 200000元，各占50%的股份。2007年4月30日“资本公积”贷方余额12000元。5月发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支)： (1) 5月1日，投资者张某和投资者李某决定吸收王某、赵某两位新投资者加入华海公司。经有关部门批准后，华海公司实施增资，将注册资金增加到 800000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占华海公司1/4的股份。各投资者的出资情况如下： ①投资者王某以25000美元投入华海公司作为增资，约定汇率1美元：人民币8元。5月11日收到此款项时的汇率为1美元＝7.6元人民币。 ②投资者赵某以一批原材料投入华海公司作为增资，双方确认的价值为 205000元，税务部门认定应交增值税税额为34850元。投资者李某已开具了增值税专用发票。 (2)5月28日，华海公司将其持有的一笔长期股权投资账面价值99280元 (其中；其他权益变动为480元)对外出售，其收回价款100090元。 (3)5月31日，转销无法偿还的应付账款1360元。 要求： 根据上述资料，编制上述业务的会计分录(资本公积、应交税费科目写出明细科目)。

问答题建海公司2009年固定资产增减业务如下： (1)3月1日，购买一台设备供生产车间使用，采用年限平均法计提折旧。该设备原价 100万元，预计可使用年限为10年，预计净残值为4万元。 (2)9月1日，厂部新办公楼交付使用，采用双倍余额递减法计提折旧。该办公楼原价 600万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。 (3)12月31日，公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价41万元，采用工作量法计提折旧，总行驶里程为500000公里，净残值为1万元，本年行驶50000公里。 假定2009年未发生其他固定资产增减业务，也不考虑其他固定资产的折旧。 要求： (1)计算建海公司2009年应计提的折旧额； (2)编制建海公司2009年计提折旧的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题海盛国有食品加工企业，2003年发生以下事项： (1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。 企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2004年会计从业资格考试。 (2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 (3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。 (4)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2002年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。 (5)10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。 要求： 根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员，会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。 (2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。 (3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。 (4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。

问答题环球公司2006年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权，该项专利权法律规定的有效年限为20年，环球公司预计该专利的使用年限为10年。2008年1月5日，该企业将上述专利的所有权转让，取得转让收入9万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。 要求： 编制该企业购入专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

问答题我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人，租期为2007年1月到2007年6月，租金为每月5 000元。 要求：计算刘某在2007年1～6月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。

问答题某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件； (1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； (2)订立借款合同一份，所载金额200万元； (3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； (4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； (5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 要求： 计算该企业发生上述业务应纳印花税。

问答题某企业有一本记载资金的账簿，实收资本为240万元，还有其他账簿20本。2007年，该企业有如下经济业务： (1)3月1日，依法向土地管理部门领取一份土地使用证。 (2)4月2日，将该企业的一间厂房出租给他人，在签订的租赁合同中约定租期一年，年租金收入为10万元。 要求：计算该企业2007年度应当缴纳的各项印花税税额以及总额。

问答题兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12 480元。已知其征收率为4%。 要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

问答题甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下： (1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。 (2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 (4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 (5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。 假设上述资料外，不考其他因素。 要求： (1)编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。 (2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。 (3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。 (4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。 (5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

问答题甲公司2008年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法规定允许在税前扣除的实发工资为 200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。 除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。 要求： (1)计算甲公司2008年度应纳税所得额； (2)计算甲公司2008年度应交所得税额； (3)编制甲公司所得税费用的会计分录； (4)计算甲公司2008年度实现的净利润； (5)编制甲公司年来结转所得税费用的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

综合题(二) 某市政府为了解居民对其公共服务的满意程度，想从市民中随机抽取若干名居民