分析题 (一)资料 某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2008年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：①讨论并确定了公司董事的报酬；②免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理；③决定了公司内部管理机构的设置方案。2008年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征收管理法的行为。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
分析题
案例
乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2018年度发生的部分经济业务如下： (1)2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值为20万元，票面利率为8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为债权投资。 (2)5月10日，将持有的出票日期为2018年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。 (3)9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。 (4)本年销售产品6万件，单位售价为100万元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。 (5)2018年度，乙公司的资产减值损失为8万元，利润总额为120万元。税法规定，企业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
分析题
案例
某公司欲从以下三家公司中选择进行投资，情况如下： (1)甲公司债券面值为1000元，总共5年期，票面利率为7%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1100元，投资人要求的必要报酬率为6%。 (2)乙公司的股票现行市价每股为10元，上年每股股利为0.5元。预计以后的年增长率为3%，投资人要求的必要增长率为7%。 (3)丙公司的股票现行市价每股为6元，上年每股股利为0.4元。预计以后股利不会变动，投资人要求的必要报酬率为7%。 已知：PVIFA6%，5=4.3295；PVIF6%，5=0.747。 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
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案例
(一)资料 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下： 1．1月3日，收到商业承兑汇票一张，面值为12万元，利率为4%，期限为60天。全年按360天计算。 2．3月3日，购入一台无须安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。 3．4月1日，购入一台需要安装的生产设备。在该设备的安装过程中，领用原材料12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关支出。 4．9月8日，销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。 5．2011年度乙公司的营业收入为2850万元，营业成本为2445万元，投资损失为25万元，营业外支出为45万元，所得税费用为35万元。 (二)要求 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
某上市公司计划建造一项固定资产，寿命期为5年，需要筹集资金2300万元，公司所得税税率为25%。相关资料如下： (1)增发普通股筹集资金100万元，每股发行价格18元/股，今年发放的股利每股2元，股利每年预计增长率为3%。 (2)向银行借款200万元，定为长期借款，手续费率为1.2%，年利率为6%，期限为3年，每年结息一次，到期一次还本。 (3)如果发行债券，债券面值为2000万元，期限为3年，票面利率为10%，每年结息一次，发行价格为2300万元，发行费率为5%。 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
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案例
甲公司只生产一种产品，2017年销售收入为12000万元，固定成本总额为3000万元，变动成本总额为7000万元。甲公司2017年末负债和股东权益总额为10000万元，其中负债(均为银行存款)总额为4000万元，利息率为5%。股东权益总额为6000万元，发行在外的普通股股数为750万股，每股面值为1元，每股市价为8元。 2018年甲公司计划扩大生产规模，拟增加筹资4000万元，增加筹资后2018年预计息税前利润为3000万元。现有以下两种筹资方案可供选择： 方案一：按面值平价发行公司债券筹资4000万元，债券票面利率为8%，每年付息一次，到期偿付本金。 方案二：发行普通股500万股，每股面值为1元，发行价格为8元。 假设以上两种筹资方案均不考虑筹资费用，甲公司的所得税税率为25%。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。 (1)2016年12月12日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1160万元，增值税额为150.8万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 (2)2016年12月15日，公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元(工资尚未支付)。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2016年12月26日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。 (4)2017年12月31日，公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为900万元。 (5)2018年1月1日，经复核，该生产线预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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(一)资料 甲公司主要生产A产品，生产能力已充分利用。考虑到A产品市场销售情况良好，甲公司计划购入一套先进生产设备，以增加A产品产量，提高营业收入。甲公司对该投资项目进行了可行性分析。相关资料如下：该套生产设备价款为110万元，使用寿命为5年，5年后预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。该套生产设备购入后即可投入使用，投产之初需垫付流动资金30万元，没有其他费用支出，垫付的流动资金在项目结束时全部收回。预计该套生产设备投产后5年中每年可带来营业收入80万元，每年付现成本为20万元。项目的投资必要报酬率为10%，企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。 (二)要求 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
(一)资料 某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2006年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议： 1．讨论并确定了公司董事的报酬。 2．免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理。 3．决定了公司内部管理机构的设置方案。2006年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。 (二)要求 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
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某企业2015年12月31日购入一台机器设备，原值为200000元，预计净残值为8000元，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日，该机器设备发生减值，公允价值减去处置费用后的全额为70000元，未来现金流量的现值为80000元。计提减值准备后，该机器设备的剩余使用年限不变，预计净残值为2000元。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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(一)资料 某公司于2003年年初购置设备一台，年初一次性投资160万元，预计该设备可以使用5年，采用直线法计提折旧，预计第5年年末净残值为10万元。其他有关情况如下： 1．该项设备投资计划可使公司每年增加净利润20万元。 2．该公司2002年税后可供分配利润数额为200万元。 3．该公司确定的目标资本结构是全部负债与股东权益比值为3:5。 4．该公司一直采用剩余股利政策。 5．该公司平均资金成本为12%，2003年无其他投资机会，没有优先股发行。不考虑设备的安装调试期、公司所得税，也不考虑税法对设备折旧的影响，假定折旧从2003年1月开始计提。[复利现值系数(12%，5，0.567)，年金现值系数(12%，5，3.605)] (二)要求 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
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甲、乙、丙三个自然人拟成立一个有限责任公司，其制订的公司章程规定有下列内容：甲出资人民币12000元、乙出资18000元、丙出资8000元，出资为一次缴纳；公司不设立股东会，只设立董事会，甲、乙、丙均为公司董事；甲任总经理、法定代表人，乙任监事，丙任公司董事长；公司所获利润三人均分；公司重大经营决策需经三人一致同意。甲、丙按章程足额缴纳了出资，但乙只缴纳10000元。该公司依法成立两年后，甲发现市场对计算机需求量大、利润高，就不顾乙、丙反对，开始经营计算机业务，与一家计算机公司签订了计算机买卖合同，购进一批计算机，而后进行销售。由于计算机市场变化快、该公司没有销售渠道和专业技术人员等原因，导致公司半年内亏损20万元。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
(一)资料 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务： 1．该企业10月1日发行了三年期面值为：1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。 2．该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0.3万元的支出。 3．该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进项税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。 4．该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。 (二)要求 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
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案例
(一)资料 某公司目前拥有资金2000万元。其中，长期借款800万元，年利率10%；普通股1200万元，上年支付的每股股利2元，预计股利增长率为5%，发行价格20元，目前价格也为20元。 该公司计划筹集资金100万元，企业所得税税率为25%，有两种筹资方案： 方案1：增加长期借款100万元，借款利率上升到12%，股价下降到18元/股，假设公司其他条件不变。 方案2：增发普通股40000股，普通股市价增加到每股25元，假设公司其他条件不变。 (二)要求 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
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案例
某上市公司目前总资产为10000万元，其中股东权益为4000万元，普通股股数为3500万股；长期借款为6000万元，长期借款年利率为8%，有关机构的统计资料表明，该公司股票的贝塔系数(β系数)为1.2。目前整个股票市场平均收益率为10%，无风险收益率为4%，公司适用的所得税税率为25%，公司拟通过再筹资开发甲、丁两个投资项目，有关资料如下： 资料一：甲项目投资额为1200万元，经测算，甲项目的投资报酬率存在-5%、12%和17%三种可能情况，三种情况出现的概率分别为0.3、0.4和0.3。 资料二：丁项目投资额为2000万元，经过逐次测试，得到以下数据：当设定折现率为14%和15%时，丁项目的净现值分别为4.9468万元和-7.4202万元。 资料三：丁项目所需筹资有A、B两个方案可供选择。A方案：发行票面利率为12%，期限为3年的公司债券；B方案：增发普通股500万股，每股发行价为4元。假定筹资过程中发生的筹资费用忽略不计，长期借款和公司债券均为年末利息，到期还本。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
分析题 (一)资料 A国只有甲、乙、丙三个厂商和消费者构成两部门经济，厂商甲在2008年共产棉花的市场价值为5000万元，并将棉花全部销售给了厂商乙，乙用这些棉花生产了布，乙将这些布全部销售给了厂商丙，这些布的市场价值为7000万元，厂商丙用这些布生产出了市场价值为10000万元的棉衣，2008年厂商丙将当年生产的棉衣全部销售了出去。甲、乙、丙三个厂商的折旧为2000万元。 假设：①投入在生产中都用光了；②不存在任何对外的经济活动；③除了折旧不存在其他任何资本消耗。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
分析题
案例
某企业目前处于成熟发展阶段，公司目前的资产总额为10亿元，所有者权益总额为6亿元，其中股本为2亿元，资本公积为2亿元，负债总额为4亿元，公司未来计划筹集资本1500万元，所得税税率为25%，银行能提供的最大借款限额为500万元，假设股票和债券没有筹资限额。备选方案如下： 方案一：向银行借款，借款期为4年，借款年利率为7%，手续费率为2%。 方案二：按溢价发行债券，每张债券面值为1000元，发行价格为1020元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3%。 方案三：发行普通股，每股发行价为10元，预计第一年每股股利为1.2元，股利增长率为8%，筹资费率为6%。 方案四：通过留存收益取得。 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
分析题
案例
2016年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算成立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定，公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全体股东均为董事；公司不设监事会，由李某担任监事，赵某为公司经理，经查询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法之处，遂作出修改。2016年6月．四人投资的丙有限责任公司(简称“丙公司”)成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人。 2018年3月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局处以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议。 2018年4月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。 2018年5月，丙公司购进一批药品，从销售方取得的增值税专用发票上注明金额为30万元，增值税额为4.8万元；丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费为1万元，增值税额为0.1万元，丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证，当月由于管理不清，该批药品的5%被盗。 2018年9月，丙公司在境内销售药品取得销售收入为100万元。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
2019年8月8日，某县工商部门查获一起假冒服装销售行为，甲公司销售多种假冒名牌服装。为防止甲公司逃避处罚，执法人员要求甲公司当场缴纳2000元罚款。之后，执法人员告知甲公司，如果对处罚结果不服，可以向工商部门提出听证申请。 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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案例
(一)资料 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。有关经济业务如下： 1．2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。 2．2010年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元。另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。2010年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。 3．2010年4月1日，采用年数总和法对3月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限为5年。 4．2010年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。 (二)要求 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。