多选题下列各项中,违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有:
多选题下列各项中,属于生产成本实质性审查程序的是______。
多选题下列各项中,属于我国国家审计机关权限的有:
A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚
C.就审计事项向有关个人进行调查,并取得证明材料
D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告
E.履行审计监督职责时,可以提请公安、监察等机关予以协助
多选题审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录,并与有关购货发票和验收单或入库单相核对,其目的是审查购入存货的______。
多选题
(一)资料
2008年4月,某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:
(1)审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:①生产部门负责签发订购单。②财会部门负责存货的永续盘存记录。③仓库保管员负责定期对存货进行盘点。④存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
(2)审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:①公司成立存货盘点小组。②公司独立制订盘点计划。③审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。④审计人员抽查盘点记录。
(3)审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。
(4)2008年1月1日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题下列各项中,属于对应付职工薪酬实质性审查的有:
多选题下列各项中,属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。
A.分析应收账款周转率并与上年进行比较
B.分析应收账款账龄
C.分析向客户寄发对账单的及时性
D.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较
E.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较
多选题【真题(中级)】下列有关审计职业道德的表述中,正确的有( )。
多选题
案例(一)资料2011年4月,某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.经调查了解,乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下:(1)每年年末,固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划,经总经理办公会审核同意后报董事会批准;(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请,由采购部门负责审批;(3)收到购置的固定资产后,由验收部门进行验收,并出具验收报告;(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片,定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施,审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月,乙公司购入不需要安装的生产用设备一台,审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法,审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理,重点检查后发现以下情况:(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2009年已提足折旧,2010年未计提折旧;(3)
2010年l2月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题审计人员对现金流量表进行实质性审查时,可以采用的方法有______。
多选题【真题(中级)】某批货物在本报告期销售并发运,被审计单位将销售成本在本期结转,而将销售收入计入下一个报告期,审计人员应该得出的结论有( )。
多选题【真题(中级)】下列有关审计报告的表述,正确的有( )。
多选题下列关于存货实质性测试程序的表述中,正确的是______。
多选题【真题(中级)】审计人员收到举报,称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用,资金随后被归还,但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题,审计人员应实施的程序包括( )。
多选题
(一)资料
2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
(1)审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:①销售部门主管审批赊销信用。②销售部门负责收取货款。③发货部门在发运产品的同时开具销售发票。④负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
(2)2007年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。
(3)2007年3月,该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
(4)2007年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为: 借:应收账款
300000 贷:营业外收入 300000
同时, 借:银行存款 300000
贷:应收账款 300000
(5)审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:①没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。②销售部门人员工资40万元。③产品广告费100万元。④客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题与国家审计和社会审计相比,内部审计的特点有:
多选题审计人员对某企业长期股权投资进行审计时,发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法改为权益法,以下理由中正当的是______。
多选题下列审计风险中,属于从审计风险管理角度进行分类的有:
多选题审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度有______。
多选题下列关于分析方法的表述,正确的有______。
A.分析方法仅指研究财务数据之间的关系
B.分析方法一般仅运用于审计计划阶段
C.分析方法特别关注异常变动和差异
D.常用的分析方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法
E.分析方法是实质性审查中必须使用的方法