问答题2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：
问答题粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6，500，000元。 (2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。 (3) 本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。 (4) 该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。 要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同：0.3‰，仓储合同；1‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰)
问答题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。 其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。 要求：
问答题位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2017年5月转让一幢2001年外购的写字楼(签订房地产转让合同)，该写字楼的购置原价为3000万元。经房地产评估机构评定，该写字楼的重置成本价为6875万元，成新度折扣率为80％。转让时取得转让收入10000万元(含税，按简易计税方法计税)，已按规定缴纳了转让环节的有关税金，均能提供完税凭证。该写字楼的评估价格已经当地主管税务机关确认。 要求：计算该公司转让写字楼应缴纳的各项税费。(不考虑企业所得税)
问答题北京某融资租赁公司为经过中国人民银行批准从事融资租赁的公司，2011年3月份该公司与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备租赁费为每年30万元，每年3月1日支付当年的租赁费用；该公司与B公司签订的合同约定：B公司将其电信设备以1690万元的价格销售给融资租赁公司，之后，该融资租赁公司将该设备租赁给B公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年272万元，每年4月1日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。 问题： (1)该融资租赁公司如何缴纳流转税、企业所得税? (2)B公司销售电信设备的行为如何纳税? (3)A公司、B公司支付的租赁费在计算应纳税所得额时是否可以扣除?
问答题(1) 2001年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。 (2) 2002年12月取得房屋租金收入200万元。 (3) 2003年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为 680万元。 (4) 2001年7月发生的应付账款20万元，至2003年底仍无法与债权人取得联系。 (5) 2004年除法定的五项费用外的其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。 (提示：该企业适用所得税税率为30%，不考虑地方所得税) 要求：请指出上述业务中存在的税务问题，并分别计算该外商投资企业2001年至 2004年应补或退的所得税。
问答题某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2006年2月税务检查人员检查该公司2005年度纳税情况(企业2005年账已结)，发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下
账务处理：
借：营业外支出 3000000
贷：库存商品 3000000
经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元，2005年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。
要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相应调账处理。(注：年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)
问答题个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
[问题]
问答题税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为： 借：银行存款 117000 贷：预收账款 117000 要求：计算本月应纳消费税及附加税费并调账(不考虑地方教育附加等其他因素)。
问答题甲企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值6700万元，负债的账面价值2700万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是120万元。该企业全部资产可变现价值8160万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还2400万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为60万元，支付职工法定补偿金300万元，支付以前年度欠税额55万元。根据上述资料，请回答以下问题： (1)计算甲企业清算所得应纳的企业所得税。 (2)计算甲企业可以向投资人分配的剩余资产金额。 (3)如果丙企业是该企业的控股股东，拥有70%的股权，原投入资本为1400万元。丙企业获得甲企业分配的剩余资产，应该如何缴纳企业所得税。已知甲企业与丙企业都是中国境内的居民企业。
问答题某商贸公司当年工资总额1000万元，2017年实际发生职工教育经费30万元。适用企业所得税税率25％，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少?
问答题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2013年8月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2007年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。
(资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气税率5%，洗煤与原煤的选矿比为60%，最终计算结果以万元为单位) [要求]
根据上述资料，按下列序号回答问题：
问答题远华旅行社2011年2月共获得营业收入1600000元。注册税务师经查明细账得知： (1)远华旅行社2011年2月支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等代付费用420000元。 (2)远华旅行社2011年2月允许阿尔泰市金诚旅行社使用本企业名称，对方交来上半年使用费价款220000元。 (3)远华旅行社2011年2月组织赴俄罗斯旅游团5个，共200人，每人收取费用2000元，到俄罗斯后改由当地旅行社接团，共支付给接团社旅游费220000元。 另外，远华旅行社2011年2月将其拥有的铺面房一间出售给英事达实业发展有限公司，共获得收入880000元。 问题： 1．按收入项目分别阐述远华旅行社缴纳营业税的相关政策依据及与财务制度的差异比较。 2．计算远华旅行社2011年2月应纳营业税。 3．作相关税金计提的会计分录。
问答题假设某商业批发企业为增值税一般纳税人，销售给某客户一批货物，增值税税率17%，不含税价格为100万元，所用原材料等成本为80万元，取得增值税专用发票。 方案一：给予销售折扣5%，且折扣额与销售额开在同一张发票上注明。(折扣销售) 方案二：如果客户在10天内付款，享受5%的折扣。(现金折扣) 方案三：由于商品质量问题，决定给予5%的折让，购买方取得当地主管税务机关开具的索取折让的证明单后，该批发企业按销售额的5%开具了红字专用发票。(折让销售) [要求] 根据上述资料对三个方案进行评价，将计算数据填入下表。 方案 购买方应付款项(万元) 批发企业缴纳增值税(万元) 企业毛利(万元) 方案一 方案二 方案三
问答题某市区A房地产开发公司与某单位于2009年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(假设印花税忽略不计)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 [要求] 请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额，并做出相应涉税会计处理。附：简便方法计算，具体公式如下： 1．增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% 2．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100% 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
问答题某生产企业(增值税一般纳税人)2011年1月，注册税务师受托对该厂2010年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题： (1)销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户。 (2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%，合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费； (3)该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“营业外支出”账户。 提示：不考虑城建税和教育费附加。 要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
问答题2013年10月，甲家电生产企业向乙企业销售一批家电，开具的增值税专用发票上注明货物价款100万元，该批家电的成本为70万元。甲企业委托丙运输公司将家电运抵乙企业，甲企业向丙运输公司(增值税一般纳税人)支付运费取得丙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元。乙企业收到家电检验合格后入库。已知：甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。款项均已通过银行存款支付。(不考虑城建税、教育费附加)
[问题]
问答题某旅行社2009年7月份共获得收入1920000元。经审核有关账户，企业的收入中，包括： (1) 支付为其他单位代收的房费、餐费、交通、门票等代付费用420000元。 (2) 营业外收入320000元。其中包括：将其拥有的一项无形资产转让给某单位，共取得价款220000元，其余100000元按税务机关认定不需要缴纳营业税。 (3) 旅行社组织赴俄罗斯旅行团5个，共200人，每人收取费用2000元，到俄罗斯后由当地旅行团体接团，共支付给接团社游费220000元。 (4) 另外，企业将其拥有的铺面房一间出售给某公司，共获得收入880000元。 该旅行社按税务机关核定以15日为一期纳税，以上月税款为基数预缴，月份终了后申报纳税。 [要求] 计算当月应缴纳的营业税，并做出相应的涉税会计处理。
问答题(5分)市国家税务局稽查局于2011年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2011年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查 局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2011年4月20日将税务处理决 定书送达甲加工企业;甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加 工企业的行政复议申请进行了审查，做出了不予受理的决定。
市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。
甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。
问答题某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质， 2008年发生经营业务如下：
(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额 10000万元，其中建筑劳务费4000万元，金属结构件6000万元。又将总承包额的一部分转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，金属结构件2000万元。
(2) 工程所用金属结构件6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
要求：计算建筑公司工程应缴纳的流转税及代扣的税金，并阐述相关政策。