问答题综合所得税

问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：(1)销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用；(2)上述销售的软件使用年限为10年，约定每年收取服务费4．8万元，当月已收取本月服务费，并开具相应发票。该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额4万元，请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。

问答题简述由国家税务局系统和地方税务局系统负责征收管理的税收种类。

问答题简述什么是市场失灵。

问答题某钢铁公司2012年发生的业务如下：(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身钢材价值40万元，对方商品价值42万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的钢材换对方9吨的商品，经核实自身钢材市场单价9 000元／吨，对方商品单价为10 000元／吨。(2)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同所载金额为200万元，其中研发经费是50万元；(3)与甲企业签订一协议，公司承租甲企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与乙公司发生融资租赁业务，租赁乙公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元；(4)在国外签订一份设备进口合同，合同注明价款80．45万元，已安装完毕；(5)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额6 000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的50名建设人员签订人寿保险合同，支付保费80万元。根据以上资料回答下列问题：(1)计算钢铁公司以物易物合同应纳的印花税；(2)计算钢铁公司技术开发合同应纳的印花税；(3)计算钢铁公司业务3应纳的印花税；(4)计算钢铁公司进口设备应纳的印花税；(5)计算钢铁公司保险合同应纳的印花税。

问答题某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2012年度已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30 000平方米，其中5 000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1 500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3 000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。(2)企业拥有自重49．5吨的载货卡车20辆；自重吨位为15．7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，小轿车5辆。(3)企业当年度的固定资产原值共计6 000万元，其中：房产原值4 000万元，机器设备及其他固定资产原值2 000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计租金40万元，签订合同时预收一个季度租金10万元，其余的在租用期的当季收取。(4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额6 500万元。年终实现不含税销售额共计6 500万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4 500万元、进项税额765万元；另支付销售货物的运输费20万元，保险费和装卸费18万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件468元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3 800万元。(5)“投资收益”账户记载：某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。(6)发生财务费用200万元。其中包含与某商业银行签订1 200万元(借期一年)，借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2 000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。(8)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。(9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。(11)企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已按规定计列折旧费用。其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额450元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算企业全年应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税；(2)计算企业全年应缴纳的增值税；(3)计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(4)计算企业当年投资收益应纳企业所得税的数额；(5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额；(6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(不包括加计扣除)；(7)计算企业税前可扣除的销售费用；(8)计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额(含加计扣除)；(9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额；(10)计算企业2011年度应纳的企业所得税；(11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额；(12)计算企业2011年度应补(退)的企业所得税。

问答题某房地产开发企业2012年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地某金融机构按照同期银行借款利率签订借款合同一份，合同记载借款金额5 000万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日。(2)3月中旬用借款5 000万元和自有资金．1 000万元，购得非耕地60 000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，3月末办完相关权属证件。(3)第一期工程(第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的费用600万元和写字楼建造费用8 000万元。写字楼占地面积15 000平方米，建筑面积70 000平方米。(4)到12月31日为止对外销售写字楼50 000平方米，全部签售房合同，每平方米售价为0．4万元，按售房合同在12月31日全部款项均可收回；其余20 000平方米与某企业共同开设上场，共担风险，当年收到分红500万元。(5)在售房过程中发生销售费用1 300万元；发生管理费用(不含印花税)1 000万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％)要求：根据所给资料，回答下列问题。(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本；(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目；(4)2012年应缴纳的土地增值税。

问答题全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。

问答题某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶，价值5万元，委托其他工厂加工成烟丝，委托加工协议约定加工费为2万元。该卷烟厂收回烟丝后全部投入生产，继续加工为卷烟，加工成本费用为3万元，共生产出2标准箱卷烟，每箱250标准条(每标准条200支)，不含税售价180元／条，当月全部实现销售。请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。(烟丝消费税税率30％；该卷烟消费税适用税率56％，定额税率0．003元／支)

问答题某企业拥有房产原值2 000万元，2011年7月1日将其中的30％用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红50万元；2011年9月1日将其中10％按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20％，计算该企业2011年度应缴纳的房产税。

问答题公民李某2011年1月与销售公司签订了半年的劳务合同，为其员工及管理层进行培训，合同规定从1月起每周五为该培训中心授课1次，每次报酬为3 000元。1月份为培训中心授课4次。要求：该公司每月支付李某授课费并且应代扣代缴的个人所得税。

问答题简述《OECD范本》和《UN范本》的主要区别。

问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务：(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80 000元，支付运费4 000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400 000元、增值税税额68 000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500 000元、增值税税额85 000元，货物已经验收入库。(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68 000元、增值税税额11 560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。(3)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条。(4)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。(5)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产的A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750 000元。本月外购烟丝期初库存成本100 000元，期末库存成本154 000元。本月取得的相关增值税专用发票均在当月申请并通过认证。烟丝的消费税税率为30％。卷烟的消费税税率：150元／标准箱；每标准条调拨价格＜70元，消费税税率为36％。根据上述资料计算下列税额：(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税；(2)该企业当期增值税的销项税；(3)该企业当期应纳的增值税；(4)该企业当期应纳的消费税。

问答题某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20％。要求：(1)计算销售不动产应纳的营业税；(2)计算自建不动产应纳的营业税；(3)计算出租机械应纳的营业税。

问答题简述中央税、地方税、中央地方共享税税收种类。

问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009年收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算2009年工薪收入应缴纳的个人所得税；(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税；(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税；(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税；(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额；(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

问答题某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务：(1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。(2)7月份经营部外购传真机一台，价款3 100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。(3)7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10 000元，在海关缴纳关税1 000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。(4)7月份销售矿山设备一台，销售额为11 700元(含税)；销售拖拉机配件一批，收到货款34 000元(含税)。(5)7月份购进煤炭10吨，每吨1000元(不含税)，并取得增值税专用发票注明税款1 700元。(6)7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。(7)7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1 000元。(8)7月份购进钢材一批，价税合计为11 700元，并取得增值税专用发票，注明税款1 700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。

问答题某房地产开发公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3 000万元，成本利润率为20％，其中一栋该公司作为办公楼自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的营业税。

问答题某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009年度有关经营情况如下：(1)1～11月实现销售收入总额7 000万元，发生销售费用800万元(其中含广告费300万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元)。(2)12月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59．5万元，增值税专用发票已通过税务机关的认定。(3)12月生产领用外购已税化妆品380万元，共计生产化妆品29 500箱(每箱成本价0．04万元)。12月销售化妆品26 485箱，开具税控增值税专用发票，每箱不含税单价0．05万元。(4)12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票，其中，运费发票已通过税务机关的认定)，发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元)。(化妆品消费税税率为30％)要求：(1)计算12月份应缴纳的增值税；(2)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(3)计算2009年度在企业所得税前可扣除的业务招待费金额；(4)计算2009年度在企业所得税前可扣除的广告费金额。

问答题简述税收的“自动稳定器”效用。