问答题资料：某国有服装企业执行国家统一的《企业会计制度》(非《企业会计准则》)，该企业资本金已全部到位。2009年度生产经营的主要信息如下：(1)2009年度企业取得主营业务收入800万元，当年发生的主营业务成本550万元。(2)出售材料的收入200万元已计人“其他业务收入”账户，其对应的成本为100万元。(3)国债利息收入2万元。(4)从国内某企业分回的投资收益10万元。(5)当年发生的销售费用60万元，其中广告费和业务宣传费30万元。(6)当年发生的财务费用30万元(其中：向本企业职工全年集资发生的年利息支出20万元，集资款总额200万元，金融机构同期同类贷款年利率最高为7％)。(7)当年发生的管理费用80万元(其中包括符合规定的新产品研究开发费用30万元，与经营有关的业务招待费10万元)。(8)当年发生的主营业务税金及附加20万元，缴纳增值税50万元。假定无其他纳税调整项目。企业所得税税率为25％。根据以上资料，计算该企业当年应纳的企业所得税。

问答题税收的强制性

问答题东方制药有限公司2010年初将自己拥有的原值为1 500万元的A厂房租给一家医药公司，租赁期为1年，每月租赁费为3万元；将另一原值为2 000万元的厂房B与建南制药公司投资联营，双方在合同中明确规定投资者每月可取得固定收益5万元，不参与投资利润分红、不共担风险。请计算东方制药公司2010年应缴纳的房产税。(假设东方制药有限公司所在地规定，计算房产余值时的扣除比例为30％)

问答题我国居民张某是自由撰稿人，2010年张某的一篇小说在甲国发表，取得稿酬折合人民币40000无，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4000元；同年，张某将一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，并通过民政部门捐赠灾区15000元。请计算2010年张某应在我国缴纳的个人所得税。

问答题现行个人所得税工资、薪金所得项目费用减除标准。

问答题出口退税

问答题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2012年1月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50 000元，个人会员会费15 000元；(2)代售大型演唱会门票65 000元，其中包括代售手续费5 000元；(3)代销中国福利彩票400 000元，取得代销手续费4 000元；(4)协会开设的照相馆营业收入30 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 500元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币50 000元；(6)举办一期培训班，收取培训费100 000元，资料费5 000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税；(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。

问答题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价2 000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元)，建设方采购建筑材料等700万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中300万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价800万元)，取得转让收入1 200万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入40万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共60万元。要求：按下列顺序回答问题。(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

问答题简述公共产品与私人产品的区别。

问答题什么叫税收中性原则?税收中性原则是否排挤税收对经济的调节作用?

问答题税收成本

问答题按征税对象划分，税种可分为哪几类?

问答题稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查，经过审查，获得如下资料：第一，企业有关情况：A公司是增值税一般纳税人，主要生产不锈钢产品。该公司执行新会计制度与现行税收政策，成本利润率适用10％，企业所得税税率为25％。公司2009年账已结，损益表中全年利润总额为3 000万元，营业收入18 000万元，营业成本为12 000万元，申报企业所得税应纳税所得额3 000万元，无纳税调整事项。第二，有关资料如下：(1)审查“管理费用”账户，2009年管理费用1 200万元，其中列支业务招待费200万元，2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。(2)审查“短期投资”“投资收益”等明细账户，年初“短期投资——国债投资”借方余额20万元，该国债为2008年8月份购入，期限一年，2009年4月份出售国债的40％，售价10万元，剩余60％于2009年8月份到期，收回本金及利息12．3万元。企业账务处理如下：出售国债： 借：银行存款 100 000 贷：短期投资——国债投资80 000(200 000×40％) 投资收益——处置国债收益 20 000到期收回国债 借：银行存款 123 000 贷：短期投资——国债投资 120 000(200 000×60％) 投资收益——国债利息 3 000(3)A公司与另一家公司发生经济纠纷，被该公司起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下：借：营业外支出——诉讼赔偿 350 000 贷：预计负债 350 000(4)公司自制设备一台用于在建工程，成本价为10万元，无同类售价。账务处理如下： 借：固定资产 100 000 贷：生产成本 100 000(5)6月30日，公司库存滞销产成品X数量500件，账面单位成本每件0．5万元，估计每件可收回金额0．4万元，提取存货跌价准备50万元。账务处理如下： 借：管理费用——计提的存货跌价准备 500 000 贷：存货跌价准备 500 000要求：(1)判断该公司的上诉会计处理是否正确；(2)判断该公司的上诉事项是否需要缴税或作纳税调整，并计算出应缴纳的税额和应纳税调整的金额。

问答题某大型商城(为一般纳税人)2009年度销售各种型号的空调器5 000台，取得安装调试服务收入100 000元；销售热水器4 000台，取得安装调试服务收入30 000元，税务师建议成立一个专门从事调试安装服务的子公司，商城只负责销售，由子公司负责安装调试。请计算税务师的建议为企业节约的税款金额(只考虑增值税、营业税，其他税暂不考虑)。

问答题甲企业为国家鼓励类的高新技术企业，2011年度生产经营情况如下：(1)取得销售收入8 000万元，其他业务收入为300万元；(2)销售成本6 000万元，税务机关核定的增值税900万元，销售税金及附加94万元；(3)销售费用1 000万元，其中广告费800万元；(4)管理费用750万元，其中业务招待费200万元、研究新产品开发费用200万元；(5)财务费用90万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付利息(银行同期同类贷款利率6％)；(6)营业外支出100万元，其中向供货商支付违约金25万元，向税务局支付2011年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款100万元；(7)转让技术取得收入450万元，转让支出为50万元已经在成本费用中列支。要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。(1)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；(2)计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；(3)计算企业所得税前可以扣除的财务费用；(4)计算企业所得税前可以扣除的捐赠；(5)计算该企业2011年应纳税所得额；(6)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

问答题请运用税收原则分析我国的增值税制度，并提出我国增值税的改革方向。

问答题简述税收中性的经济含义。

问答题某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，审查发现如下情况：公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1．2万元，销售费用17万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2．2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入——处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益——国债利息收入5万元。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元，企业全年平均从业人数30人；实际发生职工福利费支出35万元，其中，原“应付福利费”账户中有贷方余额9万元；职工教育经费支出5．5万元；工会经费4万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用书据)；折旧费20万元(其中2009年以前购置的设备按5％保留残值，并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧 2009年6月购置汽车1辆，原值20万元，电脑5台，原值2．5万元，均按5％保留残值，折旧年限均按3年计算)。企业自行核算2008年应纳税所得额以及税额为：500+20－(400+6)－1．2－17－30－2．2+5－10+5=63．3(万元)63．3×25％=15．83(万元)要求：(1)指出该企业纳税申报企业所得税时存在的问题并提出改正意见；(2)计算该企业2009年应纳企业所得税。

问答题甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于甲企业，面积50 000平方米，其中企业办学校8 000平方米，医院6 000平方米；第二块土地的土地使用权属于某政府机关，面积7 000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，总面积20 000平方米，甲实际使用面积占总面积的40％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税。

问答题我国居民张某是自由撰稿人，2010年张某的一篇小说在甲国发表，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4 000元；同年，张某将一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50 000元，并通过民政部门捐赠灾区15 000元。请计算2010年张某应在我国缴纳的个人所得税。