问答题分析说明对我国房产税制改革的思考。
问答题超税负担
问答题(中央财经大学2010年复试真题)简述税收中性的经济含义。
问答题论述影响一国税制结构的制约因素。
问答题某鞭炮厂为增值税一般纳税人，某月份发生业务如下：(1)自营出口自产的鞭炮一批，离岸价格5000万元。(2)销售给某外某外贸企业鞭炮一批，开具增值税专用发票注明销售额为3000万元，注明销项税为510万元。(3)当期购进原材料一批，经核实准予抵扣进项税额为980万元，支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0．6万元，支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0．1万元，其他准予当期扣除的进项税额为0．588万元。上期留抵进项税额为20万元。(4)上述外贸企业购进鞭炮后，将其中的60％出口，离岸价为2500万元；其余40％内销，取得收入1500万元。(该企业货物使用增值税退税率为13％；消费税税率为15％)要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
问答题试述如何充分发挥税收的调节作用，促进收入和财富的公平分配。
问答题(中央财经大学初试真题)某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元； (2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元； (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。 该省规定的成本利润率为20％。 要求：
问答题论述税收对生产行为、消费行为的收入效应和替代效应。
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)增值税的混合销售行为
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务： (1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台，价款3 100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。 (3)7月份从某围进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10 000元，在海关缴纳关税1 000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。 (4)7月份销售矿山设备一台，销售额为11 700元(含税)；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元(含税)。 (5)7月份购进煤炭10吨，每吨1000元(不禽税)，并取得增值税专用发票注明税款1 700元。 (6)7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。 (7)7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1 000元。 (8)7月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。
问答题2009年10月，某县A企业应纳营业税款为300万元。由于会计休产假，资金周转有困难，企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求，县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2010年6月8日，税务机关进行日常检查时，发现A企业该笔税款仍未缴纳，虽经过征收分局的多次催缴，但企业一直以种种理由拖欠。然而，经过检查往来账项，发现A企业应收账款余额较大，其中债务人B企业所欠营业款250万元早已到期，且了解到B企业近半年资信情况一直很好。针对此案，请说明：
问答题智达公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。智达公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年8月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
(1)11月1日，智达公司对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣的依据为不含增值税价款)。该批商品的实际成本为160万元。11月19日，收到A公司支付的扣除2万元现金折扣金额后的款项存入银行。
借：应收账款 2316600
贷：主营业务收入 1980000
应交税费——应交增值税(销项税额) 336600
借：主营业务成本 1600000
贷：库存商品 1600000
借：银行存款 2316600
贷：应收账款 2316600
(2)11月3日，智达公司与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定B公司应当于11月3日支付预付款30万元，智达公司必须11月3日全额开具增值税专用发票给B公司。智达公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。
借：银行存款 300000
贷：预收款 300000
(3)11月15日，智达公司从C公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。运输公司开具的运费发票注明运费10万元，装卸费2万元。
借：固定资产 705000
贷：银行存款 705000
要求：请按增值税有关制度规定，具体分析智达公司计算的应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确写出会计分录。
问答题A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值50万元的服装，B公司向A公司提供价值60万元的布料，货物价差10万元由A公司付款补足。A公司受托为C公司加工服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费8万元，C公司提供价值12万元的主要材料，A公司提供价值1万元的辅助材料。求A公司共应缴纳的印花税额。(购销合同印花税税率为0.3‰；加工承揽合同印花税税率为0.5‰)
问答题(中央财经大学2010年复试真题)试述西方税收原则理论中的主要内容，并结合我国当前社会经济发展形势，谈谈我国今后应当实施怎样的税收政策。
问答题世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？
问答题2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
问答题某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20％要求：
问答题某外贸进出口公司2011年8月从国外进口20辆小汽车，海关审定报关资料后确定每辆车的关税完税价格是50万元。海关对每辆车征收了10万元的关税，并分别代征了每辆车的进口消费税20万元和进口增值税13．6万元。由于开展业务的需要，该公司将其中一辆小汽车留在本单位使用。(相关资料：车辆购置税税率为10％。)要求：计算外贸进出口公司应缴纳的车辆购置税。
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80 000元，支付运费4 000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68 000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85 000元，货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68 000元、增值税税额11 560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。 (3)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条。 (4)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 (5)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产的A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750 000元。本月外购烟丝期初库存成本100000元，期末库存成本154 000元。本月取得的相关增值税专用发票均在当月申请并通过认证。烟丝的消费税税率为30％。卷烟的消费税税率：150元／标准箱；每标准条调拨价格＜70元，消费税税率为36％。 根据上述资料计算下列税额：
问答题(中央财经大学初试真题)我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2010年12月收入情况如下表2．8．1所示：(1)取得工薪收入8400元。(2)转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。上述税费支出的均取得合法凭证，且能提供。(3)因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。要求：