问答题某税务师事务所于近日接受一股份有限公司委托，代理2010年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1—12月会计利润总额1000万元。本年度已预缴企业所得税250万元。注册税务师通过审核该公司全年的有关账证资料，发现如下问题未作纳税调整：(1)销售费用中列支广告费1700万元，宣传费51万元(以上支出均取得了合法的凭证)。(2)全年取得不规范发票金额4．5万元。(3)发生财产损失80万元，其中有投资损失75万元未报税务机关审核批准。(4)计提“固定资产”减值准备18万元。(5)固定资产会计按年数总和法计提折旧，本年计提81万元，税法可按平均年限法计提，本年可计提51万元。(6)“管理费用”列支的“三新开发费用”100万元按规定可享受加计扣除，但企业未作处理。(7)“财务费用”列支的“利息支出”100万元，系企业向另一家企业的生产经营周转借款，借款期间为2011年7月1日至2012年6月30日，年利率为10％，同期同类金融机构贷款利率为8％。(8)其他资料：该公司1—12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入100万元，营业外收入300万元。要求回答下列问题：

问答题(中央财经大学初试真题)某生产企业2010年5月转让一栋20世纪80年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼评估还有四成新。 要求：计算该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税。

问答题现行个人所得税工资、薪金所得项目费用减除标准？

问答题简述我国现行企业所得税的优惠政策主要体现在哪些方面。

问答题按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数。按照此方法，我国个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23，增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国内地的税收痛苦指数159，仅次于法国的167．9，名列全球第二。根据你所学的有关个人所得税与增值税的计税原理与方法论述这种统计方法的不合理性。

问答题某房地产开发公司于2010年3月建造一栋普通标准住宅，取得转让收入20000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率3％)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为6000万元；投入房地产开发成本8000万元；房地产开发费用中的利息支出为2400万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。请计算该公司出售该普通标准住宅应纳的土地增值税税额。

问答题某工业企业有房屋三幢，其中两幢房屋用于本企业生产经营，其账面原值为670万元，另一幢房屋出租给一商业企业，账面原值为120万元，年租金80万元。要求：计算该工业企业当年应纳的房产税税额(当地政府规定计税时允许按房产原值一次减除30％)。

问答题(厦门大学2011年初试真题) 东方制药有限公司2010年初将自己拥有的原值为1 500万元的A厂房租给一家医药公司，租赁期为1年，每月租赁费为3万元；将另一原值为2 000万元的厂房B与建南制药公司投资联营，双方在合同中明确规定投资者每月可取得同定收益5万元，不参与投资利润分红、不共担风险。请计算东方制药公司2010年应缴纳的房产税。(假设东方制药有限公司所在地规定，计算房产余值时的扣除比例为30％)

问答题(东北财经大学2011年初试真题)位于D市市区的某内资小汽车厂系增值税一般纳税人，2010年3月有关业务资料如下： (1)购进机器设备一台，取得的增值税专业发票上注明的价款、增值税款分别为80万元、13．6万元，该设备当月投入使用。 (2)接受某单位投资转入生产用材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、6．8万元，材料已运抵企业。 (3)购进生产用原材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为60万元、10．2万元，原材料已入库。支付运费4万元，装卸费1．5万元，取得公路内河货运发票。 (4)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的价款合计为5万元、增值税款合计为0．85万元，低值易耗品已运抵企业。 (5)购进建筑材料，取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为46．8万元。发生运输费用3万元，取得公路内河货运发票，建筑材料已运抵企业并用于厂房修缮。 (6)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为6万元、0．36万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10万元、1．7万元；上述水电均为生产、经营管理耗用。 (7)销售自产的A型号小汽车20辆，每辆出厂价(不含增值税)15万元，取得销售额300万元。 (8)销售小汽车零部件，取得销售收入(含增值税)23．4万元。 (9)将5辆自产的A型号小汽车无偿捐赠给某单位。 (10)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。 其他资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；该厂生产的A型号小汽车适用9％的消费税税率。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 (1)计算该厂当月的增值税进项税额； (2)计算该厂当月的增值税销项税额； (3)计算该厂当月应缴纳的增值税； (4)计算该厂当月应缴纳的消费税； (5)计算该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某家用电器公司系我国居民企业，2010年度有关生产经营资料如下：(1)主营业务收入5200万元，主管业务成本2800万元。(2)其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。(3)营业税金及附加38万元。(4)销售费用850万元，其中：广告费和业务宣传费790万元。(5)管理费用380万元，其中：业务招待费40万元；符合条件的新技术研究开发费200万元。(6)财务费用账户借方余额21万元，该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出29万元。企业借款情况是：本年初向银行借款150万元，年利率为6％；年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10％；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。(7)投资收益35万元，其中：10万元系国债利息收入，25万元系从境内被投资企业分回的利润。(8)营业外收入164万元，系转让专利技术的净收益。(9)营业外支出260万元，其中：税收滞纳金、罚款5万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款255万元。其他资料：(1)该公司全年计入成本费用的实发工资总额260万元，实际发生的职工福利费41．4万元，实际拨缴的工会经费6．7万元，实际发生的职工教育经费9万元。(2)该公司上年度结转到本年度扣除的广告费为45万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

问答题我国增值税的优点有哪些？

问答题东方制药有限公司2010年初将自己拥有的原值为1500万元的A厂房租给一家医药公司，租赁期为1年，每月租赁费为3万元；将另一原值为2000万元的厂房B与建南制药公司投资联营，双方在合同中明确规定投资者每月可取得固定收益5万元，不参与投资利润分红、不共担风险。请计算东方制药公司2010年应缴纳的房产税。(假设东方制药有限公司所在地规定，计算房产余值时的扣除比例为30%)

问答题(厦门大学2011年初试真题)某房地产开发公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3 000万元，成本利润率为20％，其中一栋该公司作为办公楼自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的营业税。

问答题分析说明纳税评估在我国税收征管体系中的地位和作用。

问答题某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶，价值5万元，委托其他工厂加工成烟丝，委托加工协议约定加工费为2万元。该卷烟厂收回烟丝后全都投入生产，继续加工为卷烟，加工成本费用3万元，共生产出2标准箱卷烟，每箱200标准条(每标准条200支)，不含税售价180元/条，当月全部实现销售。请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。(烟丝消费税税率30%；该卷烟消费税适用税率56%，定额税率0.003元/支)

问答题稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查，经过审查，获得如下资料：第一，企业有关情况：A公司是增值税一般纳税人，主要生产不锈钢产品。该公司执行新企业会计制度与现行税收政策，成本利润率适用10％，企业所得税税率为25％。公司2009年账已结，损益表中全年利润总额为3000万元，营业收入18000万元，营业成本12000万元。申报企业所得税应纳税所得额3000万元，无纳税调整事项。第二，有关资料如下：(1)审查“管理费用”账户，2009年管理费用1200万元，其中列支业务招待费200万元；2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。(2)审查“短期投资”、“投资收益”等明细账户，年初“短期投资一国债投资”借方余额20万元，该国债为2008年8月份购入，期限一年，2009年4月份出售国债的40％，售价10万元，剩余60％于2009年8月份到期，收回本金及利息12．3万元。企业账务处理如下：出售国债：借：银行存款 100000 贷：短期投资一国债投资 80000(200000×40％) 投资收益一处置国债收益 20000到期收回国债：借：银行存款 123000 贷：短期投资一国债投资 120000(200000×60％) 投资收益一国债利息 3000(3)A公司与另一家公司发生经济纠纷，被该公司起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下：借：营业外支出—诉讼赔偿 350000 货：预计负债 350000(4)公司自制设备一台用于在建工程，成本价10万元，无同类售价。账务处理如下：借：固定资产 100000 贷：生产成本 100000(5)6月30日，公司库存滞销产成品X数量500件，账面单位成本每件0．5万元，估计每件可收回金额0．4万元，提取存货跌价准备50万元。账务处理为：借：管理费用—计提的存货跌价准备 500000 贷：存货跌价准备 500000要求：

问答题(东北财经大学2011年初试真题)综合所得税

问答题为什么说税收是国家政治权力、社会管理职能的物质利益获取方式？

问答题(厦门大学2011年初试真题)甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。2009年全年主营业务收入10 000万元，主营业务成本7 200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2 000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。公司部分业务如下： (1)7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为12万元，成本为7万元，企业账务处理为： 借：营业外支出 70 000 贷：库存商品 70 000(2)12月13日，第8号凭证：本月购入一台机器设备，支出金额为10万元，企业账务处理为： 借：管理费用 100000 贷：银行存款 100000 (1)“其他应付款——包装物押金”账户：贷方余额3．8万元，经核实，其中含预期包装物押金2．34万元； (2)“投资收益”账户：本年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得70万元；获得2006年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元； 假设企业： (1)适用企业所得税税率25％，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％； (2)增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目； (3)题目未涉及的纳税事项，视为全部正确。 要求：

问答题某公司股东张某为该公司董事，并兼任公司副总经理，2011年10月份取得的各项收入如下：董事费收入20000元，扣除社会保险与公积金后的工资薪金收入12000元，分得股息50000元，请计算张某本月应缴纳的个人所得税。