业务题要求：（二）根据以上经济业务填列南光公司2011年11月利润表相关项目本期金额。（请将答案写在利润表相关本期金额栏相应位置，不要求计算过程。）

业务题某企业2008年6月30日在进行账证核对时，发现下列几笔业务的记录有错误。 要求：请首先指出每笔业务应采用的错账更正方法，然后说明如何更正（需要编制更正分录的请写出更正分录）。（本题共12分） （1）2日，开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下： 借：其他应收款 300 贷：现金 300 应采用的更正法： 更正： （2）9日，以银行存款12 000元购买一台机器设备。记账凭证正确，过账时误将固定资产金额登为21 000。 应采用的更正法： 更正： （3）12日，车间领用一般消耗材料290元。原填制的记账凭证如下： 借：制造费用 920 贷：原材料 920 应采用的更正法： 更正： （4）20日，购进甲材料10吨，单价5 600元，货款未付，不考虑增值税，材料已入库。原填制的记账凭证如下： 借：原材料 5 600 贷：应付账款 5 600 应采用的更正法： 更正： （5）30日，生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25 000元，原填制的记账凭证如下： 借：制造费用 25 000 贷：原材料 25 000 应采用的更正法： 更正：

业务题按上述各类人员工资总额的14%计提职工福利费。(2分)

业务题企业本月销售商品一批，商品售价260 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。但已符合收入的确认条件。确认为收入。该批商品成本为182 000元。编制确认收入和结转销售成本的会计分录。 (5分)

业务题上述盘亏的设备经企业上级管理部门批准，予以转销。(2分)

业务题某单位2012年12月31日银行存款日记账余额为54000元，银行对账单余额为62770元，经查，发现有以下几笔未达账项：1．单位销售货物收到对方开具的转账支票6000元，已填写进账单送交银行，收到银行盖章退回的进账单的回单，但是银行转账时发现此张支票是空头支票，而单位尚未接到此通知。2．银行结计第四季度的利息120元已入至企业银行账户，而单位尚未接到利息单。3．银行代企业支付的本月电费750元已通过联网扣走，而企业尚未接到电费单未入账。4．企业委托银行代收的款项14000元银行已收到并转至单位银行结算账户，而单位尚未收到单子。5．单位向A企业提供劳务并收到A企业签发的转账支票8i00元已送交银行，而银行尚未记账。6．企业购进B企业的原材料3500元并已开出支票，而B企业截至月底并未进账。企业编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2012年12月31日单位：元要求：计算表中符号代表的金额。

业务题华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：　　(1)银行存款日记账账面记录：　　银行存款日记帐(2)银行对账单记录：中国工商银行广州市分行()对账单　　2008年户名：华兴工厂第X页账号：5267—4468—0511要求：(1)编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。(本小题10分)　　银行存款余额调节表　　(2)在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些?(本小题2分)

业务题（一）根据经济业务编制会计分录 资料：某企业为增值税一般纳税人，2012 年 4 月份发生下列经济业务： 1、4 月 1 日，企业接受长江公司投资 2000000 元，存入银行。（2 分） 2、4 月 2 日，以银行存款 100000 元向某希望小学捐赠。 （2 分） 3、4 月 5 日，销售给黄河公司 A 产品 1000 件，单价 6000 元，计 6000000 元，增值税销项税 1020000 元，已开出增值税专用发票，款项尚未收到。（2 分） 4、 月 9 日，4向中天公司购进甲材料 100 吨，单价 100 元， 10000 元，计增值税进项税 1700；乙材料 400 吨，单价 100 元，计 40000 元，增值税进项税 6800。已取得增值税专用发票，款项尚未支付，材料已经验收入库。（2 分） 5、4 月 11 日，现金清查盘亏 50 元，原因尚待查明。（2 分） 6、4 月 18 日，以银行存款 58500 元支付所欠中天公司货款。（2 分） 7、4 月 24 日，以银行存款 150000 元发放工资。（2 分） 8、4 月 26 日，本月 11 日现金盘亏系出纳失职造成，经审批决定由出纳赔偿。（2 分） 9、4 月 27 日，向银行借入期限为 6 个月的借款 500000 元用于日常经营周转，已存入银行。（2 分） 10、 月 30 日，4企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为 200000元，按 10%计提坏账准备。假定“坏账准备”账户期初余额为 0。（2 分） 11、4 月 30 日，计提本月短期借款利息 2000 元，该借款用于企业日常经营周转。（2 分） 12、4 月 30 日，计提本月固定资产折旧共 50000 元，其中：车间固定资产计提 30000 元，行政管理部门固定资产计提 15000 元，销售部门固定资产计提 5000 元。 （2 分） 13、4 月 30 日，分配工资 150000 元，其中：生产 A 产品工人工资 60000 元，生产 B 产品工人工资 30000 元，车间管理人员工资 20000 元，企业管理人员工资 15000 元，销售人员工资 25000 元。（2 分） 14、4 月 30 日，结转本月已售 A 产品成本 2000000 元。（2 分） 15、4 月 30 日，根据本月“材料发出汇总表”，本月发出甲材料 10000 元，全部用于 A 产品的生产；发出乙材料 18000 元，其中 10000 元用于生产 A 产品，7500 元用于 B 产品的生产，500 元车间一般耗用。（2 分） 16、4 月 30 日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配 A、B 产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月 A、B 产品生产工时分别为 300 工时、200 工时。（2 分） 17、4 月 30 日，结转本月完工 A 产品成本 150000 元，本月完工 B 产品成本 100000 元。（2 分） 18、4 月 30 日，假设本月应交增值税 20000 元，应交消费税 10000 元，应交营业税 10000元，按 7%和 3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。（1 分） 19、4 月 30 日，结转本月发生的各项损益。 （1）将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户（1 分） （2）将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户（1 分） （3）计算并计提本月应交所得税，企业适用的所得税税率为 25%（假设不考虑调整因素）（1 分） （4）结转所得税费用（1 分）

业务题资料二： 甲公司2011年3月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税税率为17%)。 (1)向南明工厂购入甲材料8000千克，单价11元，计88000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102960元，材料已验收入库。 (2)生产产品领用甲材料60000元，车间耗用甲材料12000元，厂部耗用甲材料1500元。 (3)以银行存款1500元预付A公司货款。 (4)开出现金支票从银行提取现金100000元，以备发放工资。 (5)以现金100000元发放本月职工工资。 [要求] 根据上述资料(1)～(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。

业务题某企业2007年5月应付职工薪酬总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发职工薪酬总额为652000元。要求做出向银行提取现金、发放职工薪酬、代扣款项的会计分录。(6分)

业务题资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

业务题大明公司为增值税一般纳税企业，2006年1月份发生下列经济业务（假定发生的运费不考虑增值税扣除问题）： （1）1月4日，购人甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元；乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元；甲、乙两种材料的运杂费3900元（其中甲分担1500元，乙分担2400元），全部款项均以银行存款支付。 （2）1月7日，甲、乙两种材料已运到拜验收入库，结转其实际成本。 （3）1月8日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下： A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元 乙材料3000公斤，计120000元 B产品领用：甲材料500公斤，计15000元 乙材料1000公斤，计40000元 车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元 厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元 （4）1月15日，计提固定资产折旧6300元，其中生产车间负担4300元，企业管理部门负担2000元。 （5）1月31日，分配结转本月份职32_32资100000元，其中： A产品生产工人工资50000元 B产品生产工人工资30000元 车间管理人员工资5000元 厂部管理人员工资15000元 （6）1月31日，按工资总额的14％计提本月职工福利费。 （7）1月31日，计算并结转本月发生的制造费用（按生产工人工资比例分配）。 （8）1月31日，计算并结转本月份完工入库产品成本（假定A.B产品均已全部完工，且期初均无在产品）。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。

业务题资料一：某公司20xx年3月末银行存款日记账余额534751元，银行对账单余额518951元，经核对，发现以下未达账项：(1)银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而尚未记账。(2)企业委托银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行收款通知而尚未记账。(3)企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账。(4)企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。[要求]根据上述材料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制(在下表的空格中填入正确的数字)。

业务题采购员张同预借差旅费900元，以现金支付。

业务题结转本月发生的各项损益。 （1）结转各项收入、利得类科目。（1.5分） （2）结转各项费用、损失类科目。（1.5分） （3）计算本月应交所得税，企业适用的所得税利率为25%（假设不考虑纳税调整因素）（1.5分） （4）结转所得税费用。（1.5分）

业务题a企业采用应收账款余额百分比计提坏账准备，计提比例为10%。2002年初坏账准备贷方余额200万元;2002年发生坏账损失210万元;2002年末应收账款余额300万元。要求编制2002年实际发生的坏账损失和年末计提坏账准备的会计分录。(6分)

业务题某企业销售一批商品，增值税专用发票注明售价50000元，增值税8500元，货款尚未收到。该批商品成本为40000元。该销售符合收入确认条件。(3分)

业务题资料一： 甲公司10月份发生如下经济业务： (1)10月2日，企业收到龙腾公司投资2000000元，其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。 (2)10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税额34000元，已取得增值税专用发票，企业开出一张金额为234000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。 (3)10月5日，向银行提取现金60000元，备发工资。 (4)10月6日，以现金60000元发放上月工资。 (5)10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税额85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。 [要求] 根据上述资料(1)～(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。

业务题该企业2012年利润表中净利润的金额为（　）元。

业务题假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2005年1至11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务： （1）出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，增值税为34000元邝产品300件，价款为180000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。 （2）以银行存款支付广告费8600元。 （3）向希望工程捐款30000元，用转账支票支付。 （4）摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。 （5）结转本月产品销售成本196000元（其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元）。 （6）计算本月应交营业税18000元，应交城市维护建设税11000元。 （7）结转本月损益类账户余额。 （8）按33％税率计算并结转本月所得税。 （9）按本年税后利润的10％提取法定盈余公积金。 （10）经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000元。 （11）年终结转本年利润账户余额。 （12）年终结转利润分配明细账户余额。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。