问答题红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务： (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元； (2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售； (3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年； (4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费； (5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元； (6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。 (上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%) 要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

问答题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2006年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2006年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币

问答题北京市区某百货超市有限公司(一般纳税人)，从事商业批发零售，并兼营宾馆业务，均能正确核算各自的收入。2006年9月发生下列业务： (1)从一般纳税人企业购进日用品，税控专用发票上注明的价款35800元； (2)超市本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付； (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册．并交付使用； (4)从国外进口化妆品，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，款项已经支付 (已取得海关开具的完税凭证)，化妆品已验收入库； (5)超市本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库； (6)该超市批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元。按合同约定销售商品应由超市承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付； (7)该超市向消费者销售商品取得含税收入105300元(其中销售化妆品取得含税收入 6786元，销售金银首饰取得含税收入65520元)； (8)从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付自己采购代理人的购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台自用设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行； (9)该超市所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用超市上月购进的床上用品成本30000元，宾馆餐饮部领用超市餐具成本12000 元(不考虑所负担运输成本)。 (本月进口材料关税税率20%，设备关税税率10%，进口材料主要供超市的宾馆建造耗用化妆品消费税税率30%。) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。 (4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。

问答题北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。 2011年5月份和6月份的生产经营情况如下： (1)5月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)5月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元。 (3)6月进口原材料一批，关税完税价格为144万元，进口关税为14.4万元，从海关运往企业所在地，取得货运发票，发票注明运杂费7万元。 (4)6月进口两台电子酿酒机械设备自用，关税完税价格为71万元，进口关税为7.1万元，从海关运往企业所在地，支付运输费4万元，未取得货运发票。 (5)6月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月发生自然灾害，该批原材料损失统计为30%。 (6)6月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.25万元；同时将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票。 (7)6月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定6月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元。 (9)6月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；白酒从价消费税税率为20%，定额税为0.5元/斤；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算网答问题，每问需计算出合计数。

问答题设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况： (1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。 (2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。 (3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。 (4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。 (5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。 要求计算： (1)甲企业外方应缴回的再投资退税额； (2)甲企业接受处罚应调整的所得额； (3)与国债相关的所得额调整； (4)与技术开发费相关的所得额调整； (5)境内经营比上年新增的所得税； (6)购买国产设备涉税计算； (7)境外所得已纳税额的扣除或补税； (8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%)。 要求：根据上述资料，解答下列问题：

问答题某市一家运输企业为增值税小规模纳税人，有职工30人，主要经营运输业务。2010年注册资金700万元，2011年注册资金增加到760万元，资产总额900万元。2011年发生以下业务： (1)企业拥有6人座小轿车4辆，自重吨位12吨的载货汽车20辆，自重吨位10吨的挂车12辆。 (2)签订货运合同400份，合同注明运费金额共880000元(全部合同兑现)；签订销售合同1份，注明销售货物款项180000元。 (说明：假定小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税50元) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业2011年缴纳的车船税。 (2)计算该企业2011年缴纳的营业税。 (3)计算该企业2011年缴纳的城建税和教育费附加。

问答题中国公民范某为某上市公司的部门经理并兼任本公司董事，2015年取得下列收入： (1)每月工资11000元，个人需负担社保及住房公积金1000元。11月取得董事费20000元，12月末一次性取得年终奖36000元； (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市木材加工制造企业(增值税一般纳税人)从事实木地板的加工生产及销售，2011年6月发生如下业务： (1)从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，注明的收购金额120万元。 (2)购进木地板加工设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款80万元；发生运费2万元并取得运费发票。 (3)销售实木地板50000平方米，单价每平方米300元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费10万元(开具普通发票)。 (4)委托某大型家具超市代销实木地板8000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的5000平方米的不含税货款150万元，并按此金额开具了发票。 (5)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)，取得增值税专用发票上注明加工费20万元，辅助材料4万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元并取得运费发票。 (说明：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%，关税税率为10%，上述专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额。 (2)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加。 (3)计算本期的进项税额。 (4)计算本期的销项税额。 (5)计算本期的应纳增值税额。

问答题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 (2)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 (3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。 (5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。 (6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 (7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。 (说明：木制一次性筷子的消费税税率为5%；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务： (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。 (2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。 (3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。 (4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%) 要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。 (1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税； (2)计算该集团公司应纳营业税； (3)计算该旅游公司应纳营业税； (4)计算该广告公司应纳营业税。

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率13%。 2010年11月和12月的生产经营情况如下： 11月份业务： (1)进口一批原材料，支付货价60万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元，保险费无法确定，关税税率为20%，从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元，取得货运发票；进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室，支付货价40万元，境外运费和保险费共计6万元，关税税率为40%，消费税税率为5%； (2)从国内购进原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款500万元、增值税税额85万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元； (3)从某再生物资生产单位购进免税的再生物资，用于生产内销货物，取得普通发票注明价款30万元，支付运费1.8万元，取得运输发票； (4)为生产出口货物免税购进材料，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口； (5)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，运往某公司委托其加工货物，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票； (6)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计500万元，本月收回60%货款，其余货款于12月10前收回；出口销售货物取得销售额折合人民币600万元。 12月份业务： (1)内销货物1200件，取得不含税销售额280万元；收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款； (2)本月在国内购进各种原材料，均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额共计66万元； (3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送； (4)年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失，成本5.2万元，其中属于0.2万元属于正常损耗，其余属于保管不善丢失；将盘存的不需用的库存材料销售，取得收入5.6万元，开具普通发票； (5)将自产的新产品用于推销样品，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

问答题某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务： (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。 (2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。 (3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。 (4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。 (5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。 (6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。 (7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。 (8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1995年构建并投入使用，建造成本及相关税费合计为450万元。 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是： 当月销项税额=[6 000×1 000+2000×1 000+(100-80)×1 000/×17% =1 363 400(元) 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元) 当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元) 当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元) 当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元) 根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?

问答题某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。 (2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。 要求： (1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。 (2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。

问答题位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务； (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)公司2007年应缴纳的房产税； (3)公司2007年应缴纳的营业税； (4)公司2007年应缴纳的印花税； (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本6000万元，职工1000人，2013年度有关生产经营业务如下： (1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 (2)销售空调取得收入15000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。 (3)产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向母公司借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为125万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。 (5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元/平方米；同期银行贷款利率6%，不考虑外购设备所得税的抵免。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2012年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市商业银行2012年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元： (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)4月10日购进有价证券800万元，5月25日以860万元的价格卖出； (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)销售支票、账单凭证收入15万元； (6)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 [要求] (1)计算该银行2012年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税； (2)计算该银行2012年第3季度应代扣代缴的营业税。

问答题中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬3800元。 (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。 (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。 (4)在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求计算：

问答题某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。 (其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。