综合题 某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下： (1)2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 (2)2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。 (3)发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。 (4)2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。 (5)该项目已预缴土地增值税450万元。 (契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税) 根据上述资料。不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题位于市区的A有限责任公司2018年发生以下业务：(1)年初
综合题某企业于2018年5月年成立．领取了营业执照、房屋产权证、土地使用证、商标注册证各一件
综合题位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2018年有关经营业务如下
综合题某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元
综合题 位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下经济业务： (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精1吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款15000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用的水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼1幢，取得含税销售收入360000元，该办公楼是2011年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。 其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不合税价格为295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月～2020年7月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年7月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元。根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证，利息支出可按项目进行分摊。 (5)2020年8月开始销售，可售总面积为45000平方米。截至2020年12月底销售面积为40500平方米，取得含税收入40500万元。按一般计税方法计算增值税，剩余4500平方米房屋未销售。 (6)2021年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取含税价款4320万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；清算时允许扣除的税费为243万元；其他开发费用扣除比例为5%；以上成本支出均不含资本化利息费用。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，在境内居住累计满183天的年度连续已经满六年
综合题位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米
综合题中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：1月转让一套住房
综合题中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家
综合题 位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2015年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2016年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2018年12月才进行开发，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 截止2019年12月末，甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼，建筑面积50000m2，已经销售45000m2，取得含税销售收入18900万元。该公司对此项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。 在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司按7200万元开具了发票。 开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。 甲公司于2019年年底按照规定进行了土地增值税清算。 (说明：当地适用契税税率为4%，其他开发费用扣除比例为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2018年生产经营情况如下
综合题2019年1月中国公民钱某有如下所得：(1)1月工资6 000元
综合题中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年l～12月取得的收入情况如下
综合题市区某电机生产企业于2019年4月2日成立，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％
综合题张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度。2019年1月张某收人情况如下：(1)1月应税工资8
综合题某市一家企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务
综合题 甲市某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)将一套门市房对外出租，本月一次性收取3个月含税租金10.9万元。 (3)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (4)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。 (5)在某市购入一栋三层小楼作为当地办事处工作用房和职工食堂，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。 (注：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元