企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本效益原则被引量：51

A Research on the Monitoring Mode——Based on Risk-oriented and Cost-effectiveness

导出

摘要内部监督是对内部控制的再控制,旨在为内部控制体系的持续有效运行提供合理保证。本文探讨了内部监督模式的生成基础,构建了内部监督流程,通过风险导向提高内部监督的效果,通过成本效益原则提高内部监督的效率,从而为相关政策的制定提供参考。 Monitoring is to control the internal control,providing reasonable assurance to the continued effectiveness of internal control system.We discuss the foundation of formation,build the process of monitoring,improve the effect of monitoring through risk-oriented,and improve the efficiency of monitoring through cost-effectiveness,so as to reference to relevant policies.

作者樊行健宋仕杰

机构地区西南财经大学会计学院

出处《会计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第3期49-53,95,共5页 Accounting Research

基金西南财经大学"211工程"三期建设项目的资助

关键词内部控制内部监督风险导向成本效益原则

分类号 F275 [经济管理—企业管理]

引文网络
相关文献

参考文献14

1[6]COSO.企业风险管理--整合框架[M].方红星,王宏,译.大连:东北财经大学出版社,2005.
2COSO.2008.内部控制--整合框架.企业内部控制标准委员会秘书处译.大连:东北财经大学出版社,13:76-84.
3COSO.2009.财务报告内部控制--较小型公众公司指南.企业内部控制标准委员会秘书处译.大连:东北财经大学出版社,8-109.
4COSO.2010.内部控制体系监督指南.企业内部控制标准委员会秘书处泽.大连:东北财经大学出版社,11-68.
5财政部.2008.企业内部控制基本规范.中国会计学会网站.
6财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.2010.企业内部控制应用指引.http://kjs.roof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328497850725.pdf.
7财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.2010.企业内部控制评价指引.http://kjs.toolgov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498224213.pdf.
8财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.2010.企业内部控制审计指引.http://kjs.roof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498360534.pdf.
9韩洪灵,郭燕敏,陈汉文.内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[J].会计研究,2009(8):73-79. 被引量：58
10张川,沈红波,高新梓.内部控制的有效性、审计师评价与企业绩效[J].审计研究,2009(6):79-86. 被引量：113

二级参考文献24

1陈汉文,吴益兵,李荣,徐臻真.萨班斯法案404条款:后续进展[J].会计研究,2005(2):82-86. 被引量：92
2李荣,吴益兵.美国财务呈报内部控制审计报告及其比较[J].财会通讯（上）,2005(8):94-95. 被引量：10
3周勤业,吴益兵.2008.沪市2007年上市公司内部控制报告分析.上海证券报.12月1日A8版.
4COSO. Enterprise Risk Management-Integrated Framework. New York, Jul 2004, http: //www. erm. coso. org.
5COSO. Internal Control-Integrated Framework. New York, Oct 1992, http: //www. coso. org.
6COSO. Guidance for Smaller Public Companies Reporting on Internal Control over Financial Reporting Executive Summary - Integrated Framework》. New York, Oct 2006, http: //www. coso. org.
7COSO. Guidance on Monitoring Internal Control Systems. New York, Jan 2009, http: //www. coso. org.
8COSO1992框架,第70页.
9德勤.中国上市公司内控仍需完善[N].中国证券报,2008-07-08.
10Abernethy, M. A., and A. M. Lillis. 1995. The impact of manufacturing flexibility on management control system design[J]. Accounting, Organizations and Society 20:241-258.