摘要
企业管理者是异质的,不同管理者有着差异化构建控制环境和控制风险的能力,这可能会对审计收费产生影响,但现有审计收费文献忽略了管理者及其能力的影响。本文通过追踪一段时期在两家上市公司至少有两年工作经历的管理者,构造了管理者—公司配对数据,研究发现管理者对审计收费有着经济和统计意义上的显著影响。在此基础上,本文以管理者能力为研究对象,分析管理者影响审计收费的途径,发现公司管理者能力越强,其支付的审计费用越低。这一现象主要存在于国有控股上市公司、产品市场竞争低以及企业风险低的上市公司中。本文研究不仅丰富了审计定价理论和管理者能力研究内容,而且对于规范审计收费有着指导意义。
This paper starts from chasing manager for a period which has above two years of work experiences in two listed companies and builds the match data of manager-company. Through research,we find that managers have significant influence on the agent cost in both economics and statistics. Further studies results show that: The higher the senior manage quality of listed companies,the lower the agent cost. Meanwhile,according to state holding,less intense market competition and lower enterprise risk listed companies,the higher quality of senior managers,the lower external audit fees cost.
出处
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2015年第1期82-89,97,共8页
Accounting Research
基金
国家自然科学基金(71102168)
教育部新世纪优秀人才项目(NCET-13-1042)
中南财经政法大学"研究生创新教育计划项目"(2014S0905)的阶段性成果
