注册制上市方式与企业年报高质量审计需求

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作者 乔贵涛 张硕 杜英巧 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第5期31-43,共13页

在以信息披露为核心的证券发行和交易体系下,注册制是否有助于激发上市企业的高质量审计需求,对于制度改革的成功与否具有重要影响。以2019—2022年沪深A股首发上市(IPO)企业为研究样本,考察了注册制上市方式对上市企业年报高质量审计... 在以信息披露为核心的证券发行和交易体系下,注册制是否有助于激发上市企业的高质量审计需求,对于制度改革的成功与否具有重要影响。以2019—2022年沪深A股首发上市(IPO)企业为研究样本,考察了注册制上市方式对上市企业年报高质量审计需求的影响。研究发现,注册制上市方式显著提升了企业对年报高质量审计的需求,即相较于核准制上市企业,注册制上市企业在年报审计过程中更倾向于聘请国际“四大”事务所进行审计或支付更高的审计费用以获得高质量的审计服务;机制检验发现,股票市场竞争加剧和公司治理水平改善是注册制上市方式提升企业年报高质量审计需求的重要渠道;异质性分析表明,注册制上市方式对高质量审计需求的提升效应在发展前景较好、媒体关注度较高以及代理成本较高的企业中表现得更加明显。研究结论进一步揭示了注册制改革的政策效应,亦为全面实施注册制下提升上市企业年报高质量审计需求提供了新的理论视角和经验依据。 展开更多

关键词 注册制改革 审计需求 股票市场竞争 机构投资者 组织认知 媒体监督 代理成本

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“国家队”持股与实体企业高质量发展——基于金融化视角的经验证据 被引量：1

2

作者 乔贵涛 杜英巧 《金融发展研究》 北大核心 2023年第7期23-32,共10页

以2015—2021年沪深A股非金融类上市公司为样本,基于金融化视角考察“国家队”持股对实体企业高质量发展的影响及作用机制。研究发现:“国家队”持股能够有效抑制企业金融化。机制检验表明,缓解融资约束和改善信息环境是“国家队”持股... 以2015—2021年沪深A股非金融类上市公司为样本,基于金融化视角考察“国家队”持股对实体企业高质量发展的影响及作用机制。研究发现:“国家队”持股能够有效抑制企业金融化。机制检验表明,缓解融资约束和改善信息环境是“国家队”持股抑制企业金融化的重要路径。进一步分析发现,对于投机动机下的金融资产持有以及“国家队”持股比例较高时,其抑制作用越强;在抑制金融化趋势后,企业的研发投入显著提高。研究结论既丰富了“国家队”持股经济后果领域的研究,亦为实体企业“脱虚向实”和实现高质量发展提供了政策启示。 展开更多

关键词 “国家队” 高质量发展 企业金融化 融资约束 信息环境

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实体企业金融化对会计信息可比性的影响

3

作者 乔贵涛 李佳琪 《会计之友》 北大核心 2023年第9期23-33,共11页

以2007—2020年沪深A股上市公司为样本,研究实体企业金融化对会计信息可比性的影响。研究发现,实体企业金融化程度越高,会计信息可比性越低;调节效应分析发现,代理冲突会正向影响实体企业金融化与会计信息可比性之间的关系,而融资约束... 以2007—2020年沪深A股上市公司为样本,研究实体企业金融化对会计信息可比性的影响。研究发现,实体企业金融化程度越高,会计信息可比性越低;调节效应分析发现,代理冲突会正向影响实体企业金融化与会计信息可比性之间的关系,而融资约束会负向调节两者之间的关系;机制检验发现,实体企业金融化会通过提升企业的真实盈余管理水平、减少分析师跟踪人数来降低会计信息可比性。文章从微观的会计信息环境视角解释了实体企业金融化抑制实体经济发展的路径,研究结论为国家防范系统性金融风险提供了经验依据。 展开更多

关键词 实体企业金融化 会计信息可比性 真实盈余管理 分析师跟踪

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政府背景大客户是否有助于降低债务融资成本? 被引量：1

4

作者 赵耀 王丽鑫 乔贵涛 《财会通讯》 北大核心 2023年第11期55-60,共6页

本文以2007—2020年我国A股上市公司为样本,发现政府背景大客户对债务融资成本的影响。研究发现,政府背景大客户能够显著降低企业的债务融资成本;异质性检验发现,政府背景大客户在经营风险较高的民营企业以及内部控制质量较低的企业中... 本文以2007—2020年我国A股上市公司为样本,发现政府背景大客户对债务融资成本的影响。研究发现,政府背景大客户能够显著降低企业的债务融资成本;异质性检验发现,政府背景大客户在经营风险较高的民营企业以及内部控制质量较低的企业中表现出更为显著的负相关关系;影响渠道检验发现,经营风险与会计信息质量是政府背景大客户影响债务融资成本的部分中介因子。从政府背景大客户角度出发探究政府与企业的关系,有助于揭示政府“有形之手”对企业产生影响的内在机理,进一步发挥政府在市场中的积极作用。 展开更多

关键词 政府背景大客户 债务融资成本 会计信息质量 经营风险 内部控制质量

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财务报表审计中的审计师选择与内部控制质量 被引量：12

5

作者 乔贵涛 祁渊 赵耀 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2016年第6期173-184,共12页

财务报表审计中审计师应当对被审计单位内部控制进行评价并就发现的内部控制缺陷与被审计单位治理层进行沟通,从而有助于改进内部控制质量,然而不同特征审计师评价内部控制的专业胜任能力以及对就发现的内部控制缺陷与被审计单位治理层... 财务报表审计中审计师应当对被审计单位内部控制进行评价并就发现的内部控制缺陷与被审计单位治理层进行沟通,从而有助于改进内部控制质量,然而不同特征审计师评价内部控制的专业胜任能力以及对就发现的内部控制缺陷与被审计单位治理层沟通的重视程度存在差异,因而财务报表审计中选择不同特征审计师会对内部控制质量产生不同影响。文章以2008-2013年A股上市公司为样本,研究发现,财务报表审计中选择国际四大比非国际四大能够显著提高内部控制质量,选择十大比非十大能够显著提高内部控制质量,而选择国内十大和国内非十大在提升内部控制质量的作用方面没有显著差异;选择行业专长事务所比非行业专长事务所能够显著提高内部控制质量。这表明,国内大规模事务所还需要提升财务报表审计中对客户内部控制的关注程度,为客户内部控制质量的改进提供建议,从而提升自身的市场竞争能力。 展开更多

关键词 财务报表审计 审计师选择 事务所规模 审计行业专长 内部控制质量

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事务所规模、审计行业专长与事务所审计质量传染效应 被引量：4

6

作者 乔贵涛 高平 赵洪宝 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2014年第6期70-77,共8页

发生审计失败事务所的审计质量系统性低于未发生审计失败事务所的审计质量,即会计师事务所的审计质量存在传染效应,但该传染效应受到事务所自选择问题的影响;大规模事务所在审计质量传染效应中占据主导地位;事务所行业专长未能抑制审计... 发生审计失败事务所的审计质量系统性低于未发生审计失败事务所的审计质量,即会计师事务所的审计质量存在传染效应,但该传染效应受到事务所自选择问题的影响;大规模事务所在审计质量传染效应中占据主导地位;事务所行业专长未能抑制审计质量传染效应。 展开更多

关键词 事务所规模 行业专长 审计质量 传染效应

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股票发行注册制改革与资本市场定价效率——基于IPO抑价的经验证据 被引量：7

7

作者 乔贵涛 杨丹 王亚茹 《金融发展研究》 北大核心 2022年第12期68-77,共10页

以2019年科创板试点注册制以来的A股首次公开发行(以下简称IPO)公司为研究样本,以首次公开发行抑价率(以下简称IPO抑价率)作为定价效率的代理变量,考察注册制对资本市场定价效率的影响。研究发现,相对于审核制,注册制能够降低IPO抑价率... 以2019年科创板试点注册制以来的A股首次公开发行(以下简称IPO)公司为研究样本,以首次公开发行抑价率(以下简称IPO抑价率)作为定价效率的代理变量,考察注册制对资本市场定价效率的影响。研究发现,相对于审核制,注册制能够降低IPO抑价率,提高资本市场定价效率;异质性分析结果显示,注册制在高信息不对称程度、低承销商声誉和低审计师声誉情形下发挥了更大的作用。这给我们的启示是应当坚定实施注册制的信心,进一步扩大资本市场供给,给二级市场投资者情绪降温,为全面推进注册制做好准备。 展开更多

关键词 注册制 IPO抑价率 信息不对称 承销商声誉 审计师声誉

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审计师选择与企业价值的关系探讨 被引量：2

8

作者 乔贵涛 刘玉俭 《财会月刊（下）》 北大核心 2016年第10期109-115,共7页

代理冲突和信息不对称是影响企业价值的重要因素，外部审计作为降低代理冲突、缓解信息不对称的重要治理机制，能够对企业价值产生积极影响。不同特征（规模和行业专长）的审计师提供审计服务的质量存在差异，因而选择不同特征审计师会... 代理冲突和信息不对称是影响企业价值的重要因素，外部审计作为降低代理冲突、缓解信息不对称的重要治理机制，能够对企业价值产生积极影响。不同特征（规模和行业专长）的审计师提供审计服务的质量存在差异，因而选择不同特征审计师会对企业价值产生不同影响。以2008～2014年A股上市公司为样本进行研究后发现，选择较大规模事务所审计师和行业专长审计师能够显著提升企业价值，并且提升企业价值作用的大小顺序依次为选择国际四大、国内十大和国内非十大。 展开更多

关键词 审计师选择 规模 行业专长 企业价值

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审计的功能:信息和保险,还是信号传递? 被引量：1

9

作者 乔贵涛 《会计论坛》 CSSCI 2015年第1期54-77,共24页

本文以2007~2013年中国A股上市公司为研究对象,考察了不同规模、行业专长审计师的信号传递功能与信息功能和保险功能对权益资本成本的影响。研究发现,与非国际四大相比,国际四大审计师既具有更强的信息功能和保险功能,还具有强烈的信号... 本文以2007~2013年中国A股上市公司为研究对象,考察了不同规模、行业专长审计师的信号传递功能与信息功能和保险功能对权益资本成本的影响。研究发现,与非国际四大相比,国际四大审计师既具有更强的信息功能和保险功能,还具有强烈的信号传递功能,这两种功能均显著降低了权益资本成本,而国内十大相对于国内非十大审计师仅仅在信息功能和保险功能上存在差异,并且显著降低了权益资本成本,在信号传递功能上两者不存在显著差异;行业专长与非行业专长审计师相比,仅仅具有更强的信息功能,并且能够显著降低权益资本成本,但在信号传递功能方面不存在显著区别。 展开更多

关键词 信息功能 保险功能 信号传递功能 权益资本成本

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“甲供材”会计及税务处理探析 被引量：1

10

作者 乔贵涛 高远 《财会学习》 2014年第11期59-61,共3页

近年来,随着房地产行业的迅猛发展,在建设项目中应用广泛的"甲供材"带来的问题也越来越突出。由于企业对"甲供材"选择不同的会计处理和开票方式,增大了税务部门征收和监管的难度,也造成各地方税务部门对"甲供... 近年来,随着房地产行业的迅猛发展,在建设项目中应用广泛的"甲供材"带来的问题也越来越突出。由于企业对"甲供材"选择不同的会计处理和开票方式,增大了税务部门征收和监管的难度,也造成各地方税务部门对"甲供材"缴税的不同处理意见,没有统一的规范。本文先分析了"甲供材"的两种会计处理方式,据此分析了两种会计模式下的税务处理方法并比较分析两者的优势和不足,然后给出了相关的建议。 展开更多

关键词 会计处理方式 税务处理 地方税务部门 房地产行业 建设项目 会计模式 企业 缴税

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会计学本科专业《税法》课程教学的几点思考 被引量：1

11

作者 乔贵涛 《教育教学论坛》 2016年第32期212-213,共2页

《税法》课程在会计学本科专业知识体系中处于重要位置,与会计课程构成会计学专业的两大知识支柱。本文通过总结近年来的教学经验,提出了处理好《税法》与会计课程的关系、《税法》与其他课程的衔接、安排合适的授课教师等关于《税法》... 《税法》课程在会计学本科专业知识体系中处于重要位置,与会计课程构成会计学专业的两大知识支柱。本文通过总结近年来的教学经验,提出了处理好《税法》与会计课程的关系、《税法》与其他课程的衔接、安排合适的授课教师等关于《税法》课程教学的几点思考,希望对提升《税法》课程的教学效果有所帮助。 展开更多

关键词 《税法》 会计 法律 授课教师

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会计信息披露制度的演变及其解释 被引量：2

12

作者 乔贵涛 《科技情报开发与经济》 2006年第3期136-137,共2页

会计信息披露制度是会计监管的重要内容,但是随着会计信息披露制度的演变,其暴露出越来越多的问题,要想规避这些问题而设计出良好的会计信息披露制度,必须为会计信息披露制度的演变找到理论上的解释。

关键词 会计信息披露制度 道德人 理性经济人 会计监管

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会计师事务所审计质量传染效应研究 被引量：23

13

作者 刘明辉 乔贵涛 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期23-31,共9页

会计师事务所发生一次较为严重的低质量审计,预示着该事务所审计质量系统性偏低,这一现象被称为审计质量传染效应。会计师事务所作为提供审计服务的主体,其内部治理对审计质量具有重要影响。通过深入会计师事务所这一"黑箱"内... 会计师事务所发生一次较为严重的低质量审计,预示着该事务所审计质量系统性偏低,这一现象被称为审计质量传染效应。会计师事务所作为提供审计服务的主体,其内部治理对审计质量具有重要影响。通过深入会计师事务所这一"黑箱"内部,考察会计师事务所员工行为模式和业务质量控制制度对审计质量的影响。研究发现,员工行为模式和业务质量控制制度存在缺陷的会计师事务所,其审计质量系统性低于其他会计师事务所的审计质量。 展开更多

关键词 会计师事务所 审计质量传染效应 重大错报 会计舞弊 审计师行业专长 业务质量控制 财务报表重述

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会计准则变迁的经济后果研究——基于信息质量和权益资本成本视角 被引量：10

14

作者 赵耀 乔贵涛 张健 《新疆师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2014年第1期111-118,共8页

文本以2004-2012年沪深A股主板非金融类上市公司为研究对象,探讨我国上市公司实施新会计准则后会计信息质量的变化及其对权益资本成本的影响。经研究发现:新准则大幅度引入公允价值计量属性和资产负债观,为会计职业判断和自由选择提供... 文本以2004-2012年沪深A股主板非金融类上市公司为研究对象,探讨我国上市公司实施新会计准则后会计信息质量的变化及其对权益资本成本的影响。经研究发现:新准则大幅度引入公允价值计量属性和资产负债观,为会计职业判断和自由选择提供了更大的空间,从而导致实质的信息质量降低;新准则实施后上市公司的权益资本成本随之上升,而且信息质量的降低直接导致了权益资本成本的上升,这证明了我国资本市场在一定程度上是有效的。文本以会计准则变迁—实质的信息质量—权益资本成本为研究主线,为会计准则相关研究提供了一个新视角。 展开更多

关键词 会计准则 信息质量 权益资本

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国有企业与民营企业融合发展研究——基于企业承担社会责任的视角 被引量：4

15

作者 赵存丽 乔贵涛 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期122-129,共8页

本文以混合所有制下的国有企业与民营企业社会责任为研究视角,采用理论分析和实证检验的方法,通过对国有企业与民营企业承担社会责任对财务绩效的影响研究发现,企业承担社会责任对财务绩效产生的影响不会因企业性质而发生变化,这就为我... 本文以混合所有制下的国有企业与民营企业社会责任为研究视角,采用理论分析和实证检验的方法,通过对国有企业与民营企业承担社会责任对财务绩效的影响研究发现,企业承担社会责任对财务绩效产生的影响不会因企业性质而发生变化,这就为我国企业实施混合所有制的实践尝试提供了新的理论支撑。但是,由于二者在承担社会责任方面仍存在差异性,这种差异性导致了国有企业与民营企业在承担社会责任方面会产生不同的经营风险。因此,在混合所有制下,国家应通过制定一系列政策对存在的问题加以解决,以促进二者更好地融合发展。 展开更多

关键词 混合所有制经济 国有企业 民营企业 社会责任

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共同审计师、审计行业专长与股价同步性——来自我国A股资本市场的经验证据 被引量：3

16

作者 田璇 乔贵涛 刘金芹 《财会月刊（下）》 北大核心 2018年第11期139-148,共10页

审计质量传染效应会对聘用共同审计师的上市公司会计信息质量产生系统性影响,进而系统影响财务报告中关于公司特质性信息的反映程度,最终影响聘用共同审计师的上市公司股价同步性。以2008～2015年我国A股上市公司为样本,分别从会计师事... 审计质量传染效应会对聘用共同审计师的上市公司会计信息质量产生系统性影响,进而系统影响财务报告中关于公司特质性信息的反映程度,最终影响聘用共同审计师的上市公司股价同步性。以2008～2015年我国A股上市公司为样本,分别从会计师事务所层面和签字注册会计师层面研究聘用共同审计师对上市公司股价同步性的影响。研究结果表明:与股价同步性高的上市公司聘用共同审计师的公司其股价同步性也系统性偏高,而且这种现象存在于会计师事务所层面和复核合伙人层面;会计师事务所的审计行业专长有助于抑制上述现象的发生。研究结论对于审计质量改进、注册会计师行业监管以及投资者投资决策具有重要的启示意义。 展开更多

关键词 共同审计师 审计质量传染效应 股价同步性 审计行业专长 审计质量

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案例教学法在成人教育审计教学中的应用探析 被引量：2

17

作者 姚清云 乔贵涛 黄业德 《经济师》 2010年第10期116-117,共2页

案例教学法特别适用于实践性较强的学科和具有一定实践经验背景的学生。而审计学是一门具有较强实践性的学科,成人教育学生绝大部分都具有一定的实践经验背景,因此,在成人教育审计教学中应用案例教学法就具有得天独厚的优势。文章通过... 案例教学法特别适用于实践性较强的学科和具有一定实践经验背景的学生。而审计学是一门具有较强实践性的学科,成人教育学生绝大部分都具有一定的实践经验背景,因此,在成人教育审计教学中应用案例教学法就具有得天独厚的优势。文章通过对成人教育学生的特点进行考察,分析了案例教学法对成人教育学生的适用性;同时结合山东理工大学成人教育的实际情况,探讨了案例选取应注意的问题;最后,为保证案例教学法的应用效果,提出了相应的应对措施。 展开更多

关键词 成人教育 案例教学法 审计教学

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区域经营环境、会计盈余质量与公司债定价 被引量：3

18

作者 刘淑花 乔贵涛 《河北科技大学学报（社会科学版）》 2016年第3期23-30,共8页

以2007-2014年发行一般公司债券的上市公司为样本,以操控性应计利润作为会计盈余质量的代理变量,应用OLS的方法,从区域经营环境的视角,研究了会计盈余质量与公司债定价之间的关系。研究发现：企业的会计盈余质量越低,债券投资人与企业... 以2007-2014年发行一般公司债券的上市公司为样本,以操控性应计利润作为会计盈余质量的代理变量,应用OLS的方法,从区域经营环境的视角,研究了会计盈余质量与公司债定价之间的关系。研究发现：企业的会计盈余质量越低,债券投资人与企业间的信息不对称程度就越大,投资人要求的风险补偿就越高,发债公司的信用利差就越大。相比于区域经营环境差的地区,在区域经营环境好的地区,较完善的法律制度和外部监管机制能够抑制企业的盈余管理行为,提高会计盈余质量,降低发债公司的信用利差,因此,区域经营环境可以显著降低会计盈余质量与信用利差之间的负向关系。研究结论不仅丰富了会计盈余质量和公司债定价领域的学术文献,而且为区域经营环境作用于公司的微观机制提供了经验证据。 展开更多

关键词 会计盈余质量 信用利差 区域经营环境 公司债定价

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浅析内部审计外部协同的可行性 被引量：2

19

作者 姚清云 乔贵涛 《商场现代化》 北大核心 2007年第04X期261-262,共2页

按照成本效益原则,现代企业应当将资源委托给具有经营优势的主体进行运作和管理,既能够降低企业的成本,又能够提高经济效益。内部审计是公司治理中非常重要的一个组成部分。企业内部审计资源的运作管理传统上主要是企业自行实施,现在越... 按照成本效益原则,现代企业应当将资源委托给具有经营优势的主体进行运作和管理,既能够降低企业的成本,又能够提高经济效益。内部审计是公司治理中非常重要的一个组成部分。企业内部审计资源的运作管理传统上主要是企业自行实施,现在越来越多的企业选择内部审计外包,也就是为内部审计寻求外部协同。企业内部审计的外部协同模式可以建立三种主要的方式,即外包会计师事务所、与注册会计师或其他企业内审人员合作内审、与其他企业内审机构合作实施交叉审计等。在内部审计外部协同越来越普遍的情况下,为其寻找到理论上的支持就具有非常重要的现实意义,本文试论之。 展开更多

关键词 内部审计 外部协同

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资本结构决策的影响因素——一个结构方程模型 被引量：1

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作者 赵耀 张健 乔贵涛 《内蒙古科技与经济》 2013年第22期3-7,10,共6页

文章以我国A股上市公司年报数据,采用2008年～2011年期间面板数据（panel data）,应用结构方程模型考察了公司特征因素对上市公司资本结构的影响以及各影响因素之间的关系,在一定程度上拓展了结构方程模型在财务领域实证研究的应用,并... 文章以我国A股上市公司年报数据,采用2008年～2011年期间面板数据（panel data）,应用结构方程模型考察了公司特征因素对上市公司资本结构的影响以及各影响因素之间的关系,在一定程度上拓展了结构方程模型在财务领域实证研究的应用,并为上市公司财务融资决策提供了一定的参考标准. 展开更多

关键词 资本结构 结构方程模型 实证研究 面板数据

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