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内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪布的研究证据 被引量:98
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作者 耿建新 续芹 李跃然 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第1期53-60,共8页
从理论上,学者似乎已达成了一个基本共识,即内部审计是公司治理的有机组成部分,并且能够在公司治理中发挥积极作用。但是,在目前的中国,内审部门的设置到底是基于“治理”的考虑还是基于“管理”的动机呢?本文在对内部审计、公司治理和... 从理论上,学者似乎已达成了一个基本共识,即内部审计是公司治理的有机组成部分,并且能够在公司治理中发挥积极作用。但是,在目前的中国,内审部门的设置到底是基于“治理”的考虑还是基于“管理”的动机呢?本文在对内部审计、公司治理和公司管理的关系进行论述的基础上,搜集了沪市2001至2004年 IPO公司的招股说明书数据,以检验公司治理因素与公司管理因素对是否单设内部审计部门的影响状况;另外,本文还搜集了这些公司上市之后的一些数据,对单设内审部门的上市公司与未单设内审部门的公司在治理效果上是否有差异进行了比较。我们的研究结果表明,我国上市公司单设内审部门对改善公司的治理效果具有一定的作用,但设立时公司主要还是基于管理层面的考虑,并没有上升至公司治理的高度。 展开更多
关键词 内部审计 公司治理 公司管理 治理效果
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我国上市公司定向增发的长期业绩实证研究 被引量:30
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作者 耿建新 吕跃金 邹小平 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第6期52-58,共7页
考察公司定向增发后的长期回报率业绩和长期经营业绩后发现,经市场调整、行业调整和规模调整的定向增发公司长期经营业绩和长期回报率均呈现下滑态势;长期回报率下滑并不是市场对定向增发公告时市场过度反应的修正,而是投资者对成长机... 考察公司定向增发后的长期回报率业绩和长期经营业绩后发现,经市场调整、行业调整和规模调整的定向增发公司长期经营业绩和长期回报率均呈现下滑态势;长期回报率下滑并不是市场对定向增发公告时市场过度反应的修正,而是投资者对成长机会不确定的投资项目过分乐观,定向增发后公司并没有实现良好的经营业绩,投资者对公司预期盈利能力失望的结果。 展开更多
关键词 定向增发 长期回报 长期回报率业绩 长期经营业绩 上市公司
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企业环境信息披露与管制的理想框架 被引量:23
3
作者 耿建新 尚会君 刘长翠 《环境保护》 CAS CSSCI 北大核心 2007年第04B期26-31,共6页
“特别关注”专栏的前两篇文章对各国环境信息披露进行了比较研究,同时对我国企业环境信息披露进行了实证研究。在此基础上,本文对我国的企业环境信息披露的内容、形式和环境信息披露管制提出相关建议。
关键词 环境信息披露 企业 管制 框架 理想
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企业环境会计信息披露及其相关问题探讨 被引量:72
4
作者 耿建新 刘长翠 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第3期19-23,共5页
作为当前会计理论界关注的热点之一 ,企业的环境会计信息披露问题迄今仍处于探索之中。有鉴于此 ,本文从环境会计研究的现状出发 ,就企业环境会计信息披露的基础、表达方式及相关问题进行了初步研究 。
关键词 环境会计 信息披露 企业 环境负债 环保收益 环保设施
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新股价格制定及市场反应中的会计信息分析 被引量:14
5
作者 耿建新 周芳 王虹 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2002年第3期36-41,共6页
上市公司新股发行定价及其价格波动与公司提供的会计信息密切相关。在股票发行定价市场化改革的进程中 ,券商、一级市场投资者。
关键词 会计信息 相关系数 上市公司 证券市场 新股发行定价
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自然资源资产负债表下土地账户编制探索——基于领导干部离任审计的角度 被引量:94
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作者 耿建新 王晓琪 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期20-25,共6页
党的十八届三中全会提出"探索编制自然资源资产负债表,对领导干部实行自然资源资产离任审计"。着眼于此,本文借鉴欧盟、联合国等相关组织的工作文件和澳大利亚的具体做法,对土地资源的相关表格进行了较为全面、深入的分析,认... 党的十八届三中全会提出"探索编制自然资源资产负债表,对领导干部实行自然资源资产离任审计"。着眼于此,本文借鉴欧盟、联合国等相关组织的工作文件和澳大利亚的具体做法,对土地资源的相关表格进行了较为全面、深入的分析,认为国际上通用的关于自然资源资产负债表的编制与运用的方法能够适合于我国的具体情况,我们应当调整现有做法,尝试着编制土地资源账户的相关表格,使其在我国的生态文明建设工作中发挥作用,为领导干部的自然资源资产离任审计创造条件。本文还对土地账户的表格样式、数据计量方式和考核指标提出了初步的看法和意见。 展开更多
关键词 自然资源 资产负债表 土地账户 离任审计
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企业环境保护审计初探 被引量:10
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作者 耿建新 刘长翠 李永臣 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第6期11-16,共6页
目前 ,我国已经进入全面建设小康社会的新的发展阶段 ,对改善环境质量提出了更高要求。而环境保护审计作为环保监管的重要工具 ,理应为推进环境保护事业的发展做出贡献。有鉴于此 ,本文拟从环保审计的现状入手 ,分析当前企业环保审计难... 目前 ,我国已经进入全面建设小康社会的新的发展阶段 ,对改善环境质量提出了更高要求。而环境保护审计作为环保监管的重要工具 ,理应为推进环境保护事业的发展做出贡献。有鉴于此 ,本文拟从环保审计的现状入手 ,分析当前企业环保审计难以向纵深发展的主要原因 ,提出实施企业环保审计的最佳切入点和必要的配套措施 ,以期对企业环保审计的真正开展有所裨益。 展开更多
关键词 企业 环境保护审计 经济责任审计 中国 注册会计师 风险防范 会计准则
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环境审计研究视角的国际比较 被引量:46
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作者 耿建新 房巧玲 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第2期19-25,共7页
 西方国家与我国环境审计的研究视角存在一定的差异。而辨明这种差异 ,对于我们认清双方所指环境审计的外延与内涵 ,从而全面理解和正确借鉴西方国家的先行经验至关重要。有鉴于此 ,本文对西方国家和我国环境审计的研究视角进行了系统...  西方国家与我国环境审计的研究视角存在一定的差异。而辨明这种差异 ,对于我们认清双方所指环境审计的外延与内涵 ,从而全面理解和正确借鉴西方国家的先行经验至关重要。有鉴于此 ,本文对西方国家和我国环境审计的研究视角进行了系统的比较 ,对双方存在的差异及其原因进行了详细的分析 ,并在此基础上 ,提出了相应的建议。 展开更多
关键词 环境审计 审计机关 绩效审计 投资项目 环境管理
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我国上市公司再融资与股权结构优化问题研究 被引量:30
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作者 耿建新 刘文鹏 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2001年第9期31-36,共6页
我国上市公司股权结构不够合理已是不争的事实 ,配股和增发新股是我国上市公司在资本市场进行再融资的主要方式。配股和增发新股能够直接导致上市公司股权结构的变动 ,使上市公司股权结构进一步优化。
关键词 中国 上市公司 再融资 配股 增发新股 股权结构
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市盈率与市净率之间的关系辨析——以沪市新股发行为例 被引量:9
10
作者 耿建新 徐港章 张好 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期53-59,共7页
市盈率与市净率都是投资者评估资本市场中股票质量和公司价值的重要指标,理解这两个指标的经济实质和计算要求很有意义。依据2005年至2012年3月在沪市A股上市的100多家公司有关数据,采用实证研究的方法,对新股发行市盈率和市净率的整体... 市盈率与市净率都是投资者评估资本市场中股票质量和公司价值的重要指标,理解这两个指标的经济实质和计算要求很有意义。依据2005年至2012年3月在沪市A股上市的100多家公司有关数据,采用实证研究的方法,对新股发行市盈率和市净率的整体水平以及行业特点等进行了较为深入的探讨,并就个股发行市盈率和市净率的有效性进行了比较分析。以此为基础,还将两者与新股发行首日表现的相关数据相结合进行了综合评价,以求对两者的作用有更为深入的了解。 展开更多
关键词 市盈率 市净率 新股发行 首日涨幅 股票质量 公司价值 资本市场 股价收益比率
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对2004年台湾会计舞弊案的思考 被引量:8
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作者 耿建新 蒋力 陈英得 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第4期20-25,共6页
2004年6月份以后,台湾连续发生了博达、讯碟、皇统和卫道等上市公司会计舞弊案。其做法包括假原料真进口、假成品真出口,将应收账款通过设立的人头公司转化为受限衍生金融资产,转移资产,掏空上市公司等。这些舞弊手段同我国内地、美国... 2004年6月份以后,台湾连续发生了博达、讯碟、皇统和卫道等上市公司会计舞弊案。其做法包括假原料真进口、假成品真出口,将应收账款通过设立的人头公司转化为受限衍生金融资产,转移资产,掏空上市公司等。这些舞弊手段同我国内地、美国的舞弊手法相比有很大不同。研究这样的问题,能够在甄别会计舞弊行为、防范财务信息风险方面产生效用,也能够给证券监管部门及注册会计师一定的启示。 展开更多
关键词 2004年 台湾省 会计舞弊案 财务信息 监管体制 信息披露制度 中国
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我国森林资源资产平衡表的编制工作研究——以国际规范与实践为视角 被引量:25
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作者 耿建新 安琪 尚会君 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期51-62,共12页
我国的十三五规划纲要明确提出了"探索编制自然资源资产负债表,建立实物量核算账户"的要求。森林作为重要的自然资源资产,其平衡表的编制对于实现编制自然资源资产负债表的目标具有重要意义。本文试图参考国际上相关的前沿理... 我国的十三五规划纲要明确提出了"探索编制自然资源资产负债表,建立实物量核算账户"的要求。森林作为重要的自然资源资产,其平衡表的编制对于实现编制自然资源资产负债表的目标具有重要意义。本文试图参考国际上相关的前沿理论与实践经验来探讨我国森林资源平衡表的编制思路。文章首先梳理了澳大利亚环境会计报表以及联合国发布的环境经济核算体系(SEEA2012)中森林资源平衡表的设置结构;继而又分析了我国目前已公开的森林资源统计表格的特点;在此后,文章将我国森林资源核算表格的现状与澳大利亚及SEEA的表格进行对比,并总结出我国森林资源表格存在的不足;最后,据此提出结论"我国应该借鉴SEEA的思路和澳大利亚的实践经验,结合我国森林资源管理的特点,编制既与国际趋同又符合本国国情的森林资源平衡表体系"。 展开更多
关键词 国家资产负债表 自然资源资产负债表 SEEA2012框架 森林资源平衡表 环境经济核算体系 森林资源统计表 森林资源经济价值 政府会计 环境会计
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编制适合我国的土地资源平衡表方法初探——基于实物量和价值量关系的探讨 被引量:15
13
作者 耿建新 刘祝君 胡天雨 《会计之友》 北大核心 2015年第2期7-14,共8页
党的十八届三中全会提出探索编制自然资源资产负债表以及全国和地方资产负债表的要求,开启了自然资源核算与摸清"家底"的新篇章。为了对这一重要工作有所贡献,文章以土地资源为例,借鉴《SEEA2012》以及澳大利亚土地平衡表的实... 党的十八届三中全会提出探索编制自然资源资产负债表以及全国和地方资产负债表的要求,开启了自然资源核算与摸清"家底"的新篇章。为了对这一重要工作有所贡献,文章以土地资源为例,借鉴《SEEA2012》以及澳大利亚土地平衡表的实践,从分类标准、计量单位、计量属性等多个角度探索编制土地资源平衡表的方法,阐明了土地资源平衡表与国家资产负债表之间的关系,并结合我国土地统计表现状和土地管理情况总结出编制适合我国的土地资源平衡表所需做的工作。本研究不仅有益于加快生态文明建设的步伐,对拓宽会计、审计理论与实践的范围也有着重要意义。 展开更多
关键词 土地资源平衡表 国家资产负债表 实物量计量 价值量计量
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自然资源资产平衡表的实践探索——以宁夏永宁的报表编制为例 被引量:16
14
作者 耿建新 李志坚 +1 位作者 胡天雨 唐洁珑 《会计之友》 北大核心 2017年第5期9-25,共17页
"探索编制自然资源资产负债表"的要求提出以来,中央先后制定多项政策文件,旨在持续推动这一工作。随着呼伦贝尔等五地试点的开展,对该问题的研究已经开始从单纯理论探讨深入到具体实践当中。课题组对国内自然资源资产平衡表... "探索编制自然资源资产负债表"的要求提出以来,中央先后制定多项政策文件,旨在持续推动这一工作。随着呼伦贝尔等五地试点的开展,对该问题的研究已经开始从单纯理论探讨深入到具体实践当中。课题组对国内自然资源资产平衡表编制领域的观点和实践进行了梳理,表明了对报表设计、报表平衡关系、报表编制目的等问题的看法。在此基础上,课题组提出了两种可能的报表编制方案,并在比较分析后确定以乡镇为工作起点、根据报表数据需求自行设计调查问卷、利用调查问卷直接获取基层数据的方案更为合适。由此,本课题选取宁夏回族自治区永宁县为研究区域,通过问卷调查收集数据的方式,尝试填制了为该县设计的土地资源、水资源资产平衡表,并针对现有成果的不足之处提出了下一步的工作设想。 展开更多
关键词 自然资源资产平衡表 土地资源资产平衡表 水资源资产平衡表
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与公允价值确认相关的审计证据研究 被引量:15
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作者 耿建新 朱友干 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第5期50-54,共5页
与公允价值相关的特殊会计业务在新会计准则中占有很重要的地位,也必将对审计业务形成一定程度的冲击。本文着眼于与公允价值相关的会计业务,侧重于政府审计机构,从审计证据的角度对如何实施与此相关的审计业务进行了探讨。本文结合公... 与公允价值相关的特殊会计业务在新会计准则中占有很重要的地位,也必将对审计业务形成一定程度的冲击。本文着眼于与公允价值相关的会计业务,侧重于政府审计机构,从审计证据的角度对如何实施与此相关的审计业务进行了探讨。本文结合公允价值业务对由此形成的特殊原始凭证及其与政府审计的关系进行了分析;以此为基础,对与公允价值确认有关的审计证据进行了分类分析,对相关审计证据的规范化进行了探讨。 展开更多
关键词 公允价值 审计证据 政府审计 规范化
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我国水资源审计的现状与未来探讨 被引量:22
16
作者 耿建新 李志坚 +1 位作者 吕晓敏 张文可 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第1期38-45,共8页
党的十八届三中全会提出的领导干部自然资源资产离任审计对我国政府审计工作有很大的促进。水资源是自然资源的最重要组成部分,发展与完善水资源审计、规范水资源审计制度,从而有效保护和使用水资源,是各级审计机关的一项重要职责。本... 党的十八届三中全会提出的领导干部自然资源资产离任审计对我国政府审计工作有很大的促进。水资源是自然资源的最重要组成部分,发展与完善水资源审计、规范水资源审计制度,从而有效保护和使用水资源,是各级审计机关的一项重要职责。本文采用规范研究的方法,在对我国水资源审计的现状及存在的问题进行分析之后,按照十八届三中全会以及之后相关法规提出的基于自然资源资产负债表基础之上审计的要求,结合国外在这个领域的已有经验和成果,对我国审计机关未来应做工作的基本方向进行了探索和展望,提出了看法和建议。 展开更多
关键词 政府审计 水资源 自然资源资产
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国际四大所与我国本土大所审计收费比较研究——来自我国证券审计市场的初步证据 被引量:23
17
作者 耿建新 房巧玲 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2006年第1期113-119,127,共8页
本文重点对国际四大所是否比我国本土事务所收取了更高的审计费用进行了实证考察。为了使不同事务所的审计收费具有相对统一的比较基准,本文对客户特征差异和事务所审计质量差异对审计收费的影响进行了控制,得到的结论是:国际四大所收... 本文重点对国际四大所是否比我国本土事务所收取了更高的审计费用进行了实证考察。为了使不同事务所的审计收费具有相对统一的比较基准,本文对客户特征差异和事务所审计质量差异对审计收费的影响进行了控制,得到的结论是:国际四大所收取的审计费用并未显著地高于我国本土事务所。笔者认为,这可能说明在我国审计市场中,事务所并没有仅仅因为“身份”的不同而导致其审计收费存在显著差异。 展开更多
关键词 国际四大所 拳土大所 审计收费
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注册会计师审计收费地区差异研究 被引量:8
18
作者 耿建新 郑聪 +1 位作者 赵玮 冯惠江 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第4期39-42,共4页
在我国,注册会计师审计收费标准由国家各级财政部门会同物价管理部门及其他部门共同制定,用来指导会计师事务所的收费行为。价格管制的独特背景使我国的审计收费与国际惯例有着较大的区别。从具体情况来看,我国各地制定的审计收费标准... 在我国,注册会计师审计收费标准由国家各级财政部门会同物价管理部门及其他部门共同制定,用来指导会计师事务所的收费行为。价格管制的独特背景使我国的审计收费与国际惯例有着较大的区别。从具体情况来看,我国各地制定的审计收费标准也存在较大的差异,且各地方政府制定的审计收费规范并没有得到有效的执行,各会计师事务所在实际收费中对收费标准的运用很不统一,对审计收费规范的偏离也各有不同。所有这些,使我国的审计收费体系形成了较为混乱的状态。审计收费是关乎于审计执业体系良性发展的重要问题,而在我国进行这样问题的探讨,首先要对我国不同地区的收费状况进行实际分析。为此,本文从探究中国注册会计师各地区的审计收费现状入手,比较各地区审计收费政策的差异以及审计实际收费与收费政策标准的偏离程度,并通过实证分析来确定各地区审计收费存在的差异并探讨形成差异的内在原因,为进一步完善我国注册会计师审计收费制度提出我们自己的看法。 展开更多
关键词 注册会计师审计 审计收费 差异研究 物价管理部门 会计师事务所 收费标准 财政部门 收费行为
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环境信息披露和环境审计的国际比较 被引量:23
19
作者 耿建新 房巧玲 《环境保护》 CAS CSSCI 北大核心 2003年第3期47-51,共5页
为了对西方国家环境信息披露和环境审计的研究现状得到一个全面、准确的认识,本文在掌握了欧美国家大量相关资料的基础上,对西方国家相关研究所涉及的主要领域及其观点进行了简要的介绍和评价,进而得到对我国开展环境信息披露和环境审... 为了对西方国家环境信息披露和环境审计的研究现状得到一个全面、准确的认识,本文在掌握了欧美国家大量相关资料的基础上,对西方国家相关研究所涉及的主要领域及其观点进行了简要的介绍和评价,进而得到对我国开展环境信息披露和环境审计工作的启示,建议:在提高环境管理法制化水平的基础上,健全相关法律法规并编制指南;发挥注册会计师的职业优势,积极参与环境信息披露和环境管理。 展开更多
关键词 环境 信息披露 审计
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国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计探讨的新视角——兼论国家审计对社会审计工作及结果的利用 被引量:7
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作者 耿建新 杜美杰 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第5期17-22,共6页
关键词 中国 国有企业 国有控股企业 领导干部 任期经济责任审计 国家审计 社会审计
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