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证券市场法律威慑力与审计定价——基于新《证券法》的准自然实验
1
作者 张岩 吴芳 《财经论丛》 2024年第3期58-68,共11页
2019年《证券法》的修订是我国证券市场法制发展的重要里程碑,大幅提高了对证券市场违法违规行为的惩罚和威慑力度。采用双重差分法探究新《证券法》实施对审计定价影响的结果表明,新《证券法》实施后,上市公司的审计定价显著提升,且对... 2019年《证券法》的修订是我国证券市场法制发展的重要里程碑,大幅提高了对证券市场违法违规行为的惩罚和威慑力度。采用双重差分法探究新《证券法》实施对审计定价影响的结果表明,新《证券法》实施后,上市公司的审计定价显著提升,且对于信息披露质量越差的公司,其定价提升幅度越大。机制检验表明,新《证券法》实施后,审计工作的时长显著增加、审计定价过低的现象得到缓解、高风险以及治理水平较低公司的审计风险溢价显著提升。进一步研究表明,在新《证券法》实施后,相比信息披露质量较好的公司,信息披露质量较差公司的盈余质量提升幅度和财务重述概率下降幅度均更大。上述研究结论为我国证券市场法律法规的制定和修订提供了有益的经验证据和理论依据,为企业管理者应对严格的制度环境提供了有针对性的启示。 展开更多
关键词 证券法 审计定价 审计质量
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降低风险抑或维持关系:审计师职级与关键审计事项披露
2
作者 张呈 张淑棋 《湖北经济学院学报》 2024年第1期41-53,共13页
提升审计报告信息含量,对资本市场高质量发展意义重大。基于2017-2021年A股上市公司样本,实证检验审计师职级对关键审计事项披露的影响,研究发现:审计师职级越高,披露的关键审计事项越少。进一步地,职级高的审计师披露较少关键审计事项... 提升审计报告信息含量,对资本市场高质量发展意义重大。基于2017-2021年A股上市公司样本,实证检验审计师职级对关键审计事项披露的影响,研究发现:审计师职级越高,披露的关键审计事项越少。进一步地,职级高的审计师披露较少关键审计事项时,审计质量并未受损;职级低的审计师披露较少关键审计事项时,客户解约概率显著降低。说明高职级审计师披露关键审计事项的主要目的是降低法律责任风险,而低职级审计师披露关键审计事项的主要目的是维持客户关系。本文从法律责任风险、客户解约风险两个维度补充了关键审计事项披露的影响因素,对监管部门持续提升审计报告决策价值具有启示意义。 展开更多
关键词 审计师职级 关键审计事项 法律责任风险 审计质量 客户关系
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全生命周期视域下的粮食安全审计路径优化研究
3
作者 吴萍 刘喜 《中国集体经济》 2024年第3期62-65,共4页
基于全生命周期审计视角,文章立足于粮食的生产、流通、加工环节,特别围绕党和国家粮食安全政策及决策部署情况,审计以及各环节中针对所涉及粮食企业的经营审计,构造了“全链条”大逻辑的粮食审计框架,助推粮食审计相关部门把握审计重点... 基于全生命周期审计视角,文章立足于粮食的生产、流通、加工环节,特别围绕党和国家粮食安全政策及决策部署情况,审计以及各环节中针对所涉及粮食企业的经营审计,构造了“全链条”大逻辑的粮食审计框架,助推粮食审计相关部门把握审计重点,查补粮食审计过程中的信息遗漏,提高粮食审计部门的审计能效,以助力我国粮食安全的长治久安。 展开更多
关键词 全生命周期 粮食安全 粮食审计 路径优化
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政府投资项目审计风险相关问题研究
4
作者 郝薇 盖全正 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第3期0017-0020,共4页
近年来政府投资项目越来越多,社会总投资规模也呈现出逐年上升的趋势,尤其是在民生领域以及一些基础设施建设的投资较往年有了较快幅度的增长。随着政府投资项目的增多,政府资金和公共资源的使用情况是否合理,尤其是相关的政策和法规是... 近年来政府投资项目越来越多,社会总投资规模也呈现出逐年上升的趋势,尤其是在民生领域以及一些基础设施建设的投资较往年有了较快幅度的增长。随着政府投资项目的增多,政府资金和公共资源的使用情况是否合理,尤其是相关的政策和法规是否能够体现出公平性以及政府在履职方面究竟起到了多大的作用都成为社会关心的焦点问题。只有加强政府投资项目的审计,及时的发现项目中存在的一些风险,才能够发挥政府资金的最大效能,消除公众疑虑,实现政府投资的可持续发展。本文就政府投资项目审计风险的相关问题进行了研究。 展开更多
关键词 政府投资 项目 审计风险
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地方金融审计助力防范化解风险的探索与思考
5
作者 孙东 王鹏博 《现代审计与会计》 2024年第3期4-7,共4页
金融是现代经济的核心,对国家经济、社会发展和安全至关重要,防范化解金融风险是当前国之大者。国家审计作为党和政府监督体系的重要组成部分,在防范化解金融风险中充分发挥监督和服务作用,是审计机关的重要职责。本文在梳理金融风险、... 金融是现代经济的核心,对国家经济、社会发展和安全至关重要,防范化解金融风险是当前国之大者。国家审计作为党和政府监督体系的重要组成部分,在防范化解金融风险中充分发挥监督和服务作用,是审计机关的重要职责。本文在梳理金融风险、金融审计演变的基础上,论述了金融审计防范化解金融风险的理论依据、现实作用,并以南京金融审计实践为例,给出了金融审计防范化解金融风险的实现路径;总结了审计实践的经验和短板,提出探索研究型金融审计、探索大数据金融审计、创新金融审计工作组织方式等对策建议,以期进一步提升金融审计的胜任力,助力打好防范化解金融风险攻坚战。 展开更多
关键词 金融风险 金融审计 防范化解风险 南京审计
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基于治淮建设项目探讨审计整改体制机制问题
6
作者 李婷 马福正 石文轩 《治淮》 2024年第2期68-70,共3页
为一体推进审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”,进一步提高审计整改质量、发挥内部审计效能,基于治淮建设项目审计中发现的四类问题,站在体制机制和制度的角度探讨影响审计整改的原因和对策。
关键词 治淮建设项目 审计整改 体制机制
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利用大数据开展部门预算全覆盖审计的探索与实践
7
作者 苏素霞 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第4期0164-0167,共4页
为推进对全市一级预算单位预算执行审计全覆盖,2020年全局出动开展了全市预算单位年度预算执行审计。此项目目前已结束,其利用大数据开展全覆盖审计属创新之举,且已取得良好成效。因此,特选利用大数据开展部门预算全覆盖审计的探索与实... 为推进对全市一级预算单位预算执行审计全覆盖,2020年全局出动开展了全市预算单位年度预算执行审计。此项目目前已结束,其利用大数据开展全覆盖审计属创新之举,且已取得良好成效。因此,特选利用大数据开展部门预算全覆盖审计的探索与实践做为本次课题,是总结、提炼、并推广该项目的创新方法及成果,亦是思考今后常态化审计应关注的现实问题及解决问题的建议。 展开更多
关键词 全覆盖 大数据 部门预算审计
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工程竣工决算审计存在的问题与对策分析
8
作者 伍超 《工程技术研究》 2024年第1期146-148,共3页
工程竣工决算审计是工程建设项目的末端环节,综合性较强。文章介绍了竣工决算审计的基本情况,在此基础上从多个角度分析了工程竣工结算审计工作中存在的难点,以此为基础,针对性地研究了多种解决工程竣工结算审计问题的科学策略。希望为... 工程竣工决算审计是工程建设项目的末端环节,综合性较强。文章介绍了竣工决算审计的基本情况,在此基础上从多个角度分析了工程竣工结算审计工作中存在的难点,以此为基础,针对性地研究了多种解决工程竣工结算审计问题的科学策略。希望为相关人士提供帮助和借鉴,明确审计工作难点,提升工作质量,圆满完成工程建设的收尾工作。 展开更多
关键词 竣工决算审计 审计工作模式 工程建设
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公立医院人力资源管理的新策略
9
作者 程成 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第3期0060-0063,共4页
随着经济的快速发展,各行各业的竞争越来越激烈,医疗机构也面临市场竞争加剧的局面。在医疗行业的市场上,公立医疗机构需要争取更多医疗服务的份额,保证机构的正常运转,促进长远发展。同时,在人力资源方面,医院也承受着巨大的竞争压力,... 随着经济的快速发展,各行各业的竞争越来越激烈,医疗机构也面临市场竞争加剧的局面。在医疗行业的市场上,公立医疗机构需要争取更多医疗服务的份额,保证机构的正常运转,促进长远发展。同时,在人力资源方面,医院也承受着巨大的竞争压力,需要不断优化内部管理体系,提高医院的管理效率,提升高级人才的引进力度,为打造专业的医疗服务团队提供保障。公立医疗机构作为国内医疗的主要提供场所,需高度重视人力资源的相关工作。公立医疗机构通过优化人力资源,提高人员的配置效率,提升医护人员专业技能与职业素养,进而促进其工作的积极性,增加该机构的竞争能力。本文阐述了公立医疗机构进行人力资源管理创新的意义,分析了目前我国公立医疗机构人力资源管理方面存在的问题,并提出新的策略,希望能够为有关人员提供参考,为促进公共医疗机构的发展贡献一份力量。 展开更多
关键词 公立医院 人力资源管理 策略
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政府投资项目审计路径研究
10
作者 陆丹 《南宁师范大学学报（哲学社会科学版）》 2024年第2期185-192,共8页
为了规范政府投资项目管理和提升项目程序规范性,需要对政府投资项目开展审计工作,切实维护人民利益。分析政府投资项目审计的关键点,即政府投资项目工程造价审计、政府投资项目竣工决算审计、政府投资项目绩效审计效益评判,然后结合社... 为了规范政府投资项目管理和提升项目程序规范性,需要对政府投资项目开展审计工作,切实维护人民利益。分析政府投资项目审计的关键点,即政府投资项目工程造价审计、政府投资项目竣工决算审计、政府投资项目绩效审计效益评判,然后结合社会生活实际和市场经济运行规律,分析政府投资项目审计的现实困境,有利于得出完善政府投资项目审计的路径:完善审计法律规定,满足审计定位要求;完善审计风险预防制度,降低审计风险;加大政府投资项目监督力度,提升审计监管绩效;在问题导向下创新政府投资项目审计方法;提升审计人员的素养,拓展政府投资项目审计内容,通过经济监督和经济评价维护人民利益。 展开更多
关键词 政府投资项目 审计风险 风险预防 监管绩效 审计效果
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投服中心网上行权与外部审计师风险应对 被引量：2
11
作者 粟立钟 赵元煦 范文昕 《北京工商大学学报（社会科学版）》 北大核心 2023年第3期66-79,共14页
完善中小投资者保护机制已成为我国学术界和政府监管部门十分关注的问题,建立中证中小投资者服务中心(ISC)是多层次资本市场体系形成的有益探索和创新。基于2015—2020年上市公司数据,实证检验了ISC网上行权对外部审计师风险应对的影响... 完善中小投资者保护机制已成为我国学术界和政府监管部门十分关注的问题,建立中证中小投资者服务中心(ISC)是多层次资本市场体系形成的有益探索和创新。基于2015—2020年上市公司数据,实证检验了ISC网上行权对外部审计师风险应对的影响。研究发现,企业被ISC网上行权后,外部审计师的审计收费更多,非标准审计意见的出具概率更高。机制检验表明,ISC网上行权通过影响被行权企业的监管风险和诉讼风险引致外部审计师风险应对行为的变化。进一步研究发现,ISC网上行权提高了相关企业外部审计师变更的概率,有助于提高企业的信息披露质量和盈余质量。异质性分析显示,ISC网上行权对外部审计师风险应对的影响,在非国有企业、投资者关注度较高的企业中更明显。因此,政府应在立法层面上赋予ISC更多便利,以加强资本市场监管,推动上市公司治理现代化,保护中小投资者权益。 展开更多
关键词 中证中小投资者服务中心(ISC) 网上行权 外部审计师 审计收费 审计意见 审计师风险应对
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我国水环境审计机制研究
12
作者 裘家瑜 苏志军 《现代审计与会计》 2024年第4期37-40,共4页
水生态环境关系新时代生态文明建设,关系民生福祉与人民美好生活,关系国家经济与社会发展。但我国环境审计的相关理论及实践仍在探索之中,特别是针对水这一重大环境要素的水环境审计。因此,本文从水环境审计机制的角度,在总结水环境审... 水生态环境关系新时代生态文明建设,关系民生福祉与人民美好生活,关系国家经济与社会发展。但我国环境审计的相关理论及实践仍在探索之中,特别是针对水这一重大环境要素的水环境审计。因此,本文从水环境审计机制的角度,在总结水环境审计相关理论的基础上,从作用机制、评价机制、协同机制三个层面对水环境审计机制进行研究,对水环境审计的基础理论进行有益补充,也为后续国家审计更好服务于生态文明建设的实务工作,提供思路与参考。 展开更多
关键词 水环境 作用机制 评价机制 协同机制
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乡村振兴审计优化研究
13
作者 王萍 李玉冰 黄莉 《合作经济与科技》 2024年第8期136-138,共3页
二十大报告指出要全面建设社会主义现代化国家就需要全力实施乡村振兴战略,审计监督作为国家监督体系的重要组成部分,理应为推进乡村振兴战略发展而助力。本文先阐述乡村振兴审计的目的和实施框架,结合陕西省乡村振兴审计实施现状,分析... 二十大报告指出要全面建设社会主义现代化国家就需要全力实施乡村振兴战略,审计监督作为国家监督体系的重要组成部分,理应为推进乡村振兴战略发展而助力。本文先阐述乡村振兴审计的目的和实施框架,结合陕西省乡村振兴审计实施现状,分析乡村振兴审计存在的问题,并提出优化路径。 展开更多
关键词 乡村振兴审计 实施现状 审计监督
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构建风险评估指标体系提升农业保险审计价值
14
作者 雷冬嫦 周云 刘琼 《太原城市职业技术学院学报》 2023年第7期189-191,共3页
我国农业保险长久以来以商业保险的形式存在,且农业保险的风险相对较大,费用较高,与我国的战略制度之间存在着密不可分的关系。基于这样的影响,需要为其制定相应的风险管控计划。通过对农业保险的审计提出了创建风险评估指标体系,针对... 我国农业保险长久以来以商业保险的形式存在,且农业保险的风险相对较大,费用较高,与我国的战略制度之间存在着密不可分的关系。基于这样的影响,需要为其制定相应的风险管控计划。通过对农业保险的审计提出了创建风险评估指标体系,针对风险评估指标该体系的特征、内容以及创建流程进行研究,对其在农业保险审计当中的应用价值加以分析,以期通过完善的风险评估流程建设全面优化农业保险的审计价值。 展开更多
关键词 农业保险 审计价值 风险评估
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新时期农村信用社风险防范与金融审计联动分析
15
作者 李萍 《中国市场》 2024年第2期49-52,共4页
近年来,随着我国金融行业的深入改革和升级,国家提出了“三农”政策的战略。对于农村地区来说,农村信用社作为农村的重要金融机构,经过多年的发展和升级,已经逐渐成为带动农村经济发展的主要机构之一。农村信用社能够带动农村经济的发展... 近年来,随着我国金融行业的深入改革和升级,国家提出了“三农”政策的战略。对于农村地区来说,农村信用社作为农村的重要金融机构,经过多年的发展和升级,已经逐渐成为带动农村经济发展的主要机构之一。农村信用社能够带动农村经济的发展,通过建立并完善农村信用社信息系统,可以在一定程度上推动农村金融体制的改革升级。而由于历史遗留问题以及一些客观条件的制约,我国农村信用社在金融领域一直存在着与外界沟通不便、信息滞后的负面情况,农村信用社在自身的经营和管理过程中,经常会遇到较多的风险和挑战。文章通过研究新时期下农村信用社风险防范与金融审计联动的意义,明确指出推动农村信用社风险防范与金融审计联动存在的问题,从而通过针对性的问题分析来帮助新时期下农村信用社加强风险防范与金融审计联动,及时化解矛盾并解决现实问题。 展开更多
关键词 农村信用社 风险防范 金融审计
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“三维”视角的财政专项转移支付资金审计研究
16
作者 姜竹 王美玲 王清玥 《审计研究》 北大核心 2023年第5期21-28,共8页
财政专项转移支付主要用于办理特定事项,引导地方贯彻落实党中央重大决策部署。作为实现特定经济和社会发展目标的重要政策工具,财政专项转移支付在实现国家重大战略和激励地方政府层面发挥着不可或缺的作用。然而,财政专项转移支付资... 财政专项转移支付主要用于办理特定事项,引导地方贯彻落实党中央重大决策部署。作为实现特定经济和社会发展目标的重要政策工具,财政专项转移支付在实现国家重大战略和激励地方政府层面发挥着不可或缺的作用。然而,财政专项转移支付资金在实际运行过程中存在着目标偏离、政策悬浮和效能弱化等问题,且尚未形成完善的审计实务框架,亟待通过改进治理考核机制,形成治理效能合力。本文以合规审计与绩效审计相结合为视角展开专题化审计研究,借助形式、事实和价值维度的“三维”财政专项转移支付资金审计框架,探索财政专项转移支付资金在政策制定、规范实施和效益提升的治理路径,以期为今后财政专项转移支付资金审计工作的顺利开展提供理论依据与实践启示。 展开更多
关键词 三维视角 财政专项转移支付 合规审计 绩效审计
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个人信息保护合规审计的理论逻辑与制度构建
17
作者 王冲 《网络安全与数据治理》 2024年第1期65-72,78,共9页
个人信息保护合规审计制度不仅是个人信息处理者的法定义务,同时其预防型免责的功能也有助于激励个人信息处理者合理规避法律风险、主动提升个人信息保护能力、推动监管模式转型背景下政府监管与企业自律协同进行。《个人信息保护法》... 个人信息保护合规审计制度不仅是个人信息处理者的法定义务,同时其预防型免责的功能也有助于激励个人信息处理者合理规避法律风险、主动提升个人信息保护能力、推动监管模式转型背景下政府监管与企业自律协同进行。《个人信息保护法》规定了“自主审计+强制审计”双层审计模式,《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》为合规审计的落地提供了重要依据,但仍在制度衔接、法律效力、审计工作开展等方面留有空白。个人信息保护合规审计在风险内涵上应兼顾个人信息保护风险和合规风险,并与个人信息保护影响评估、算法审计等制度在适用情形、目的、内容等方面明确区分。为个人信息保护合规审计的有效性,审计制度既需要关注审计原则、审计准备、审计依据、审计方式、审计内容、审计结论等体系化的制度建设,同时也需要考虑审计活动实际开展过程中,审计原则的落实、审计清单的制定、审计依据的选择、审计结论的应用等关键事项。 展开更多
关键词 个人信息保护合规审计 风险评估 自主审计 强制审计
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嵌入式并行审计技术在建设项目跟踪审计中的应用
18
作者 赵龙 《财会通讯》 北大核心 2023年第23期110-114,共5页
企业传统内部审计模式多为事后审计,通常具有介入时点滞后、介入形式被动等缺点。为了弥补传统内部审计模式的缺陷,跟踪审计模式应运而生,强调对审计对象各个阶段进行审查把控。同时,随着信息技术的快速发展,企业会计信息系统管理日趋复... 企业传统内部审计模式多为事后审计,通常具有介入时点滞后、介入形式被动等缺点。为了弥补传统内部审计模式的缺陷,跟踪审计模式应运而生,强调对审计对象各个阶段进行审查把控。同时,随着信息技术的快速发展,企业会计信息系统管理日趋复杂,利用传统审计取证方式获取准确可靠审计证据的难度越来越大,现有审计技术亟需不断变革与创新以满足审计业务需要。基于上述原因,本文以建设项目跟踪审计作为主要研究方向,引入嵌入式并行审计技术,利用同步进行的业务事件记录程序和嵌入SCARF审计程序实现审计介入时点的前移,以期为企业具体审计实践提供参考和借鉴。 展开更多
关键词 跟踪审计 嵌入式并行审计技术 业务事件记录程序 嵌入SCARF程序
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