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税收征管数字化转型机遇与挑战
1
作者 张淼 钱怀安 季婧 《合作经济与科技》 2024年第23期162-164,共3页
在数字经济时代,税收征管系统面临着前所未有的变革机遇与挑战。传统的税收体系在应对跨境电子商务、数字服务和虚拟货币等新兴事务时显得力不从心。数字化不仅可以提高税务管理的效率和透明度,还可以加强国家之间的税收合作,打击税基... 在数字经济时代,税收征管系统面临着前所未有的变革机遇与挑战。传统的税收体系在应对跨境电子商务、数字服务和虚拟货币等新兴事务时显得力不从心。数字化不仅可以提高税务管理的效率和透明度,还可以加强国家之间的税收合作,打击税基侵蚀和利润转移。本文旨在探讨数字化背景下税收征管变革,分析其实践成果、面临的问题以及未来发展方向。 展开更多
关键词 数字化 税收征管 税收征管数字化
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C2C模式电子商务税收征管制度之完善
2
作者 肖京 穆红梅 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第3期31-38,共8页
C2C模式电子商务作为数字经济时代的新业态,在丰富人们生产生活、促进经济发展的同时,也给传统税收征管制度带来了一系列新挑战。这些新挑战主要体现在应纳税额难以确定、税收征管相关法律制度不完善和委托代征制度不健全三个方面。为... C2C模式电子商务作为数字经济时代的新业态,在丰富人们生产生活、促进经济发展的同时,也给传统税收征管制度带来了一系列新挑战。这些新挑战主要体现在应纳税额难以确定、税收征管相关法律制度不完善和委托代征制度不健全三个方面。为有效应对C2C模式电子商务带来的新挑战,需要对我国当前的税收征管制度进行完善,从而为电子商务征税纳税提供统一的执法规范和法规指导,引导电子商务行业良性发展。具体而言,一是要完善税务登记制度,二是要健全涉税信息报送机制,三是要优化税收征管程序,四是要强化税务稽查。 展开更多
关键词 C2C模式 电子商务 税收征管制度 数字经济
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税务监管数字化:演变、框架与路径
3
作者 张江朋 许文涛 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第2期3-12,共10页
在数字经济时代,税务机关应进一步加强信息化建设,完成“以票治税”向“以数治税”转变,实现税收治理体系和治理能力现代化。当前智慧税务建设以发票电子化改革为突破口,建立健全“信用+风险”的监管体系。通过分析智慧税务建设的演变... 在数字经济时代,税务机关应进一步加强信息化建设,完成“以票治税”向“以数治税”转变,实现税收治理体系和治理能力现代化。当前智慧税务建设以发票电子化改革为突破口,建立健全“信用+风险”的监管体系。通过分析智慧税务建设的演变及逻辑,对各阶段的监管方式进行阐释,结合数字经济特点构建新时代智慧税务建设框架,并从数据收集、平台建设、指标设置、执法方式四个方面提出精准监管的路径。 展开更多
关键词 税收监管 以数治税 平台构建
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新发展阶段提升税费服务质效的路径选择
4
作者 赵兵辉 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期47-52,共6页
新发展阶段持续提升税费服务质效是税务系统坚持以纳税人缴费人为中心的重要体现,也是进一步提升纳税人缴费人满意度和获得感的重要举措。从“诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升”... 新发展阶段持续提升税费服务质效是税务系统坚持以纳税人缴费人为中心的重要体现,也是进一步提升纳税人缴费人满意度和获得感的重要举措。从“诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升”六大方面,发现税务部门在税费服务中存在诉求响应机制不够完善、服务资源配置不够合理、税费服务厅功能不够优化、税费服务队伍不够健全等问题,并就如何进一步提升税费服务质效提出对策建议。 展开更多
关键词 新发展阶段 税费服务模式 税费服务质效
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智慧税务背景下提升税务监管质效的研究 被引量：1
5
作者 范扎根 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第3期39-48,共10页
税务监管是税务部门的主责主业,是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要保证。近年来,税务部门主动适应数字化转型要求,不断推进智慧税务迭代升级,持续创新税务监管方式和手段。虽然税务监管质效不断提高,但仍然存在... 税务监管是税务部门的主责主业,是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要保证。近年来,税务部门主动适应数字化转型要求,不断推进智慧税务迭代升级,持续创新税务监管方式和手段。虽然税务监管质效不断提高,但仍然存在税务监管精准度待提升、大数据体系建设不完善、征管岗责体系不够优化、部门协同共治合力不足、人才队伍建设存在差距等问题。借鉴国外加强税务监管主要做法,针对当前我国税务监管存在的问题,从变革理念手段、深挖数据价值、完善岗责体系、深化税收协同、加强队伍建设五个方面提出智慧税务新生态下实现精准监管的主要策略。 展开更多
关键词 智慧税务 税务监管 税收大数据 风险应对
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自动化税务行政执法风险及规制路径
6
作者 刘晓旋 郝炜 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第5期39-48,共10页
人工智能自动化技术与行政执法场景深度融合,税务行政机关运用自动化技术进行行政活动的现象较为普遍,由此形成自动化税务行政执法场景。通过类型化方法,自动化税务执法场景大致可分为三类:给付税务行政执法类型、干预税务行政执法类型... 人工智能自动化技术与行政执法场景深度融合,税务行政机关运用自动化技术进行行政活动的现象较为普遍,由此形成自动化税务行政执法场景。通过类型化方法,自动化税务执法场景大致可分为三类:给付税务行政执法类型、干预税务行政执法类型、税务行政检查执法类型。税务行政机关技术化程度不断提高,由此引发一系列法律风险,具体包括数据风险、算法风险和程序风险。针对上述法律风险,需要具体结合自动化税务行政执法场景,根据依法律执行与依政策执行逻辑思路予以规制。 展开更多
关键词 自动化税务行政执法 类型归置 数据 算法 程序
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税收征管问题思考
7
作者 杨浩 《合作经济与科技》 2024年第24期185-187,共3页
随着信息技术的快速革新,数字化转型对经济发展产生了重大影响。传统工业经济运行方式下的税收征管体系已经不适应数字经济发展的要求,纳税人也逐渐向更多元化迈进,这些变化增加了税收征管的复杂性。此外,由于信息不对称问题的税收计划... 随着信息技术的快速革新,数字化转型对经济发展产生了重大影响。传统工业经济运行方式下的税收征管体系已经不适应数字经济发展的要求,纳税人也逐渐向更多元化迈进,这些变化增加了税收征管的复杂性。此外,由于信息不对称问题的税收计划,使税收征管工作困难。互联网信息技术的快步发展提供了坚实的技术条件,税收征管深化改革开始更加依赖大数据技术,数字经济的应运而生给传统税收征管模式带来了极大挑战。本文通过分析数字经济下税收征管面临的发票管理、涉税信息获取等方面的挑战,提出进一步加强税收征管的对策建议。 展开更多
关键词 数字经济 税收征管 涉税信息 税收制度
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新时期构建数字化税收征管路径探究
8
作者 徐贺飞 《现代营销（下）》 2024年第5期141-143,共3页
随着我国纳税人规模的不断增大,税源流动性较强、隐蔽性较高、涉税信息获取难度增加等因素,导致税收征管工作的难度日益提升,仍使用传统税收征管模式难以确保税收工作向现代化、智能化的方向转变。在数字化背景下,税收工作通过与数字化... 随着我国纳税人规模的不断增大,税源流动性较强、隐蔽性较高、涉税信息获取难度增加等因素,导致税收征管工作的难度日益提升,仍使用传统税收征管模式难以确保税收工作向现代化、智能化的方向转变。在数字化背景下,税收工作通过与数字化模式相结合,构建数字化税收征管新模式,围绕纳税人精准开展工作,提升工作效率以及质量。本文在分析新时期数字化税收征管背景的基础上,进一步对国内外不同地区开展数字化税收征管工作的典型案例进行分析,在此基础上提出新时期构建数字化税收征管的路径,以期进一步促使我国税收征管工作快速向数字化方向转型。 展开更多
关键词 数字化 税收征管 路径 征管模式
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基于数据合规的税费数据治理探析
9
作者 柳叶威 伍冬凤 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期53-56,64,共5页
税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺... 税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺等问题,为更好推进税费数据治理,在税费数据治理制度供给、资源建设、安全管理、潜力挖掘、决策支持和人才培养等方面提出对策建议。 展开更多
关键词 数据合规 数据处理 数据安全 税费数据
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税务网络安全持续威胁暴露管理探索与实践
10
作者 秦宏 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第5期30-38,共9页
随着云计算、大数据、物联网、移动互联网以及人工智能等新技术的崛起,税务部门正经历着深刻的数智化转型,数电发票的广泛应用进一步加速了这一进程。然而,这种转型也为税务网络安全带来了前所未有的挑战。面对日益复杂多变的安全环境,... 随着云计算、大数据、物联网、移动互联网以及人工智能等新技术的崛起,税务部门正经历着深刻的数智化转型,数电发票的广泛应用进一步加速了这一进程。然而,这种转型也为税务网络安全带来了前所未有的挑战。面对日益复杂多变的安全环境,传统的网络安全管理模式捉襟见肘。在这样的背景下,持续威胁暴露管理(CTEM)作为一种创新模式,其重要性愈发凸显。本文旨在通过深入剖析CTEM的内涵,结合税务网络安全面临的新挑战,提出实践思路与实现路径,为税务部门及各行业在数智化转型过程中提升网络安全水平提供有益参考。 展开更多
关键词 持续威胁暴露管理 网络安全 税务
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以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析
11
作者 李先琴 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第4期37-44,共8页
“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险... “无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险,一是阐述以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析的必要性;二是围绕资产类主要项目和利润表主要项目的勾稽关系,分析企业可能存在的涉税风险;三是围绕负债和所有者权益类主要项目与利润表主要项目的勾稽关系,揭示企业可能存在的涉税风险,并从进一步规范企业财务报表申报、加强对企业财务报表的数据分析和提升税务干部业务素质等方面,提出提高税务干部识别涉税风险能力的建议。 展开更多
关键词 税收风险 财务报表 勾稽关系
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税收征管对企业全要素生产率的影响机制分析——来自金税三期工程准自然实验的证据 被引量：2
12
作者 吴斌 舒竹语 《华东理工大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第5期125-135,148,共12页
企业全要素生产率是衡量经济发展的一项重要指标。税收征管作为政府的重要调控手段之一,能够影响企业的生产运营状态。本文利用沪深A股2010-2020年上市公司数据,以金税三期工程为准自然实验背景,构建模型,研究税收征管技术进步对企业全... 企业全要素生产率是衡量经济发展的一项重要指标。税收征管作为政府的重要调控手段之一,能够影响企业的生产运营状态。本文利用沪深A股2010-2020年上市公司数据,以金税三期工程为准自然实验背景,构建模型,研究税收征管技术进步对企业全要素生产率的影响。研究发现,金税三期工程实施会降低企业全要素生产率,且这一政策对不同性质、不同地区和不同行业的公司的作用存在异质性。中介效应模型的回归结果表明,金税三期工程影响企业的研发创新和融资约束条件,进一步影响企业全要素生产率。本文丰富了税收征管与企业全要素生产率的相关研究,为促进税务政策改革提供了一定参考。 展开更多
关键词 金税三期工程 征税效应 全要素生产率 中介效应模型
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基于“区块链+大数据”的企业数智纳税系统构建 被引量：2
13
作者 李宗民 《财会月刊》 北大核心 2023年第10期140-145,共6页
随着大数据、云计算以及人工智能等技术的多元化渗透,企业纳税系统呈现数智化发展态势,有利于实现内部流程全方位治理。在探讨“区块链+大数据”概念及其作用机制基础上,剖析“区块链+大数据”在企业数智纳税系统构建中的适用性,并就事... 随着大数据、云计算以及人工智能等技术的多元化渗透,企业纳税系统呈现数智化发展态势,有利于实现内部流程全方位治理。在探讨“区块链+大数据”概念及其作用机制基础上,剖析“区块链+大数据”在企业数智纳税系统构建中的适用性,并就事前税源控制、事中纳税筹划和事后分析反馈三大流程构建数智纳税系统,以实现对企业纳税系统的闭环管理。依托“区块链+大数据”技术,企业数智纳税系统能够解决节点不信任、多中心分布等问题,保证纳税数据安全性,助力企业纳税工作规范化、自动化运行。 展开更多
关键词 “区块链+大数据” 数智纳税系统 信息失真 分布式数据存储
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房地产经纪人个税计征展业成本扣除问题研究 被引量：1
14
作者 张秀智 王凯 雷宇航 《合作经济与科技》 2023年第13期182-185,共4页
随着房地产经纪业向网络化、平台化发展,房地产经纪人与房地产经纪机构之间由基于劳动合同的雇佣关系,逐步向房地产交易中介机构与独立房地产经纪人建立“委托-代理”关系转变,独立房地产经纪人代理中介机构提供不动产交易中介服务。由... 随着房地产经纪业向网络化、平台化发展,房地产经纪人与房地产经纪机构之间由基于劳动合同的雇佣关系,逐步向房地产交易中介机构与独立房地产经纪人建立“委托-代理”关系转变,独立房地产经纪人代理中介机构提供不动产交易中介服务。由于中介服务的特殊性,房地产经纪人在开拓业务、服务客户过程中必需付出相当比例的展业成本,但这部分成本在计征个人所得税时并未扣除,进而产生其个税负担过重的问题。本文借鉴银行业“展业三原则”,针对房地产经纪人的服务工作特点,对展业成本类型进行梳理,并提出建议。 展开更多
关键词 房地产经纪人 个人所得税 佣金收入 展业成本
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构建税收共治新格局推进税收征管现代化 被引量：1
15
作者 谢金荣 王晓 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第2期19-24,33,共7页
税收共治是对原有税收权力要素的重新配置和应用,对原有税收征管工作的深化、提升和超越,是税收治理多主体、全方位、系统化的合作与互动。实现税收共治需要凝聚税收共识、理顺部门关系、通畅数据共享、完善司法保障以及加强国际合作,... 税收共治是对原有税收权力要素的重新配置和应用,对原有税收征管工作的深化、提升和超越,是税收治理多主体、全方位、系统化的合作与互动。实现税收共治需要凝聚税收共识、理顺部门关系、通畅数据共享、完善司法保障以及加强国际合作,以税收共治推进税务“精确执法”“精细服务”“精准监管”。 展开更多
关键词 税收共治 税收征管 新格局 现代化
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基于共同富裕目的的慈善信托税收优惠策略
16
作者 杜雪花 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第4期50-55,共6页
慈善信托税收优惠是推动慈善业发展和第三次分配制度建设的重要激励工具。当前慈善信托税收优惠力度小、相关规定不成系统甚至相互冲突,在实际操作过程中存在诸多现有政策、制度无法解决的问题。在共同富裕建设过程中,如何突破这些问题... 慈善信托税收优惠是推动慈善业发展和第三次分配制度建设的重要激励工具。当前慈善信托税收优惠力度小、相关规定不成系统甚至相互冲突,在实际操作过程中存在诸多现有政策、制度无法解决的问题。在共同富裕建设过程中,如何突破这些问题的制约、探索慈善信托税收优惠的创新策略,对促进慈善信托长远健康发展有很重要的现实意义。 展开更多
关键词 税收优惠 共同富裕 慈善信托
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LY生物科技股份有限公司税务风险管理研究
17
作者 李娜 赵伟龙 王增睿 《现代营销（下）》 2023年第4期162-164,共3页
低糖绿色食品需求和国家推进健康饮食政策发布,推动了天然绿色食品生产行业的发展。随着生物技术的不断进步,许多生物科技公司快速发展。随着业务复杂性和国家税收政策调整,生物科技的研究需要高科技人才、高额投入以及较长的研发周期,... 低糖绿色食品需求和国家推进健康饮食政策发布,推动了天然绿色食品生产行业的发展。随着生物技术的不断进步,许多生物科技公司快速发展。随着业务复杂性和国家税收政策调整,生物科技的研究需要高科技人才、高额投入以及较长的研发周期,给企业带来一定的税务风险,由此可见,对生物制造企业进行税务风险管理研究非常有必要。本文以LY生物科技股份有限公司作为研究对象,从税负率、经营环节、财务报表等维度,对公司的税务风险进行系统分析,并提出具体的税务风险管理建议。 展开更多
关键词 生物科技企业 税务风险 税务管理
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社会网络分析在税收研究中的应用:一个文献综述 被引量：1
18
作者 赵姗 何杨 《税收经济研究》 北大核心 2023年第3期40-47,共8页
近年来,社会网络分析逐渐进入国内外税收学者的视野。社会网络分析从“关系”视角出发,重点关注关系结构及其属性,为税收领域的研究提供了新的分析视角和研究范式。文章梳理了社会网络分析在税收协定、国际税收治理体系、避税逃税与税... 近年来,社会网络分析逐渐进入国内外税收学者的视野。社会网络分析从“关系”视角出发,重点关注关系结构及其属性,为税收领域的研究提供了新的分析视角和研究范式。文章梳理了社会网络分析在税收协定、国际税收治理体系、避税逃税与税收遵从以及智慧税务建设等问题研究中的运用进展,并探讨了其在税收领域的未来应用趋势。 展开更多
关键词 社会网络分析 国际税收协定 避税 税收遵从 智慧税务
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“以数治税”下网络直播税收征管问题研究 被引量：2
19
作者 樊梦燕 《山西财政税务专科学校学报》 2023年第1期14-19,31,共7页
网络直播行业进入门槛低、变现能力强、工作方式灵活,已经发展成为新兴经济模式。多起网络直播行业税案的巨额罚款引起了社会重视,但并没有从根本上解决有关网络直播税收征管问题。应当聚焦于确定网络主播收入所得性质、明确网络直播扣... 网络直播行业进入门槛低、变现能力强、工作方式灵活,已经发展成为新兴经济模式。多起网络直播行业税案的巨额罚款引起了社会重视,但并没有从根本上解决有关网络直播税收征管问题。应当聚焦于确定网络主播收入所得性质、明确网络直播扣缴主体以及革新网络主播纳税监管手段的三重困境,切实解决社会与纳税人关注的实际问题。在“以数治税”背景下,我国应增强税收精细服务能力,健全社会信息共享机制,建立涉税信用评估制度,加快实现税收征管治理的现代化。 展开更多
关键词 以数治税 网络直播 税收征管
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关于加强国有企业税务管理工作的几点思考 被引量：4
20
作者 王怀荣 《现代营销（上）》 2023年第7期19-21,共3页
随着市场经济的发展,国有企业税务管理工作面临更高要求,需要国有企业积极推动税务管理工作转型,以提高自身税务管理能力为重点,合理防范税务管理风险,以此来保证国有企业健康稳定发展。国有企业作为我国国民经济的重要支柱产业,对国内... 随着市场经济的发展,国有企业税务管理工作面临更高要求,需要国有企业积极推动税务管理工作转型,以提高自身税务管理能力为重点,合理防范税务管理风险,以此来保证国有企业健康稳定发展。国有企业作为我国国民经济的重要支柱产业,对国内经济建设、人民生活都有着至关重要的影响。而国有企业在税务管理工作当中仍然存在一定问题。国有企业必须对此加以高度重视,并围绕税务管理工作进行积极分析,了解现阶段工作的不足之处,在切实提高国有企业税务管理工作能力的基础上,保障国有企业经济效益的稳定提升。 展开更多
关键词 国有企业 税务管理 原则 价值 策略
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