个税递延养老保险的思考 被引量：2

1

作者 熊鹭 《金融纵横》 2019年第9期20-25,共6页

2018年5月1日起,上海、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点实施个人税收递延型商业养老保险,期限一年。本文分析总结了试点工作具体情况,结合国际比较和世界各国第三支柱养老保险体系在税收处理方面的特点,提出相关政策建议。

关键词 养老保险 商业保险 个税递延养老保险

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EET模式下个税递延养老保险的储蓄与消费效应分析 被引量：1

2

作者 蒋丽彤 《保险职业学院学报》 2018年第2期34-38,共5页

个税递延型商业养老保险会从保险公司养老金投资回报率、税率、个人的商业养老保险保费几方面影响家庭的储蓄与消费行为。本文引入戴蒙德模型分析个税递延型商业养老保险对消费与储蓄的影响,研究发现:保险公司的投资回报率增加会促使人... 个税递延型商业养老保险会从保险公司养老金投资回报率、税率、个人的商业养老保险保费几方面影响家庭的储蓄与消费行为。本文引入戴蒙德模型分析个税递延型商业养老保险对消费与储蓄的影响,研究发现:保险公司的投资回报率增加会促使人们减少储蓄,同时刺激居民两期的消费,税优养老险的税率增加会使人们增加储蓄同时抑制两期的消费,税优型养老险的保费增加会减少储蓄,但对两期消费的影响则不能确定。同时受人们理性预期影响,税收优惠很可能会产生类似李嘉图等价的政策效果,未来政策的不确定性使现期税优政策不足以刺激到人们的现期消费。因此政府适当放松保险公司养老保险的投资范围、适时采取措施稳定人们预期、综合考虑各方面因素制定税率对改善人们预期,减少居民储蓄进而刺激消费会产生更为明显的政策效果。 展开更多

关键词 EET模式 个税递延养老保险 储蓄 消费

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武汉市个税递延型养老保险缴存意愿影响因素研究——基于三支柱养老保障体系的实证分析

3

作者 张欣瑜 许澳鹏 +2 位作者 陈燕茹 吴琼 蔡振豪 《金融》 2024年第3期955-972,共18页

我国政府积极投身于第三支柱养老保险的建设中,并发布了一系列实施措施、税收优惠政策和金融产品管理规范,至2022年末,参与个人养老金的人数已达到1954万人。为进一步探究居民购买个税递延型商业养老保险的影响因素,本文以武汉市为例,... 我国政府积极投身于第三支柱养老保险的建设中,并发布了一系列实施措施、税收优惠政策和金融产品管理规范,至2022年末,参与个人养老金的人数已达到1954万人。为进一步探究居民购买个税递延型商业养老保险的影响因素,本文以武汉市为例,结合多支柱养老金体系理论和计划行为理论,采用问卷调查和实地调研方法,分析缴存意愿的影响因素。研究发现,模型整体显著,其中年龄段、保险知识等是影响购买决定的主要因素。未来在推进税延养老保险发展的过程中,应充分考虑不同群体的需求和特点、制定差异化的宣传策略、加强适老基建的建设和优化、吸引和培育大型投资机构、注重增值服务的开发和创新、履行社会责任并积极参与公益事业、优化缴费流程并提高参保便利性以及提供具有竞争力的收益表现等。通过这些措施的实施,有望进一步提升公众对税延养老保险的认知度和信任度、激发参保热情并推动税延养老保险市场的健康发展。 展开更多

关键词 养老金 个税递延型商业养老保险 三支柱养老保障体系

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个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析 被引量：18

4

作者 王晓洁 杨鹏展 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期100-108,共9页

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%... 采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。 展开更多

关键词 个税递延养老保险 财政成本 税式支出模型 替代率模型

原文传递

个税递延型养老保险试点社会调查及政策优化 被引量：2

5

作者 李丽 《甘肃金融》 2020年第10期47-49,26,共4页

文章介绍了个税递延型商业养老保险推出的社会背景,从试点地区、试点公司及产品、试点后保费收入总结了个税递延型商业养老保险试点的基本情况,指出个税递延型商业养老保险试点存在制度缺乏公平性、税收优惠幅度小、领取期税率较高、操... 文章介绍了个税递延型商业养老保险推出的社会背景,从试点地区、试点公司及产品、试点后保费收入总结了个税递延型商业养老保险试点的基本情况,指出个税递延型商业养老保险试点存在制度缺乏公平性、税收优惠幅度小、领取期税率较高、操作流程复杂等问题,提出增加财税投资力度、增加税收优惠力度、调整领取阶段税率、优化税收优惠业务流程、建立缴费配比机制等优化个税递延型商业养老保险政策的建议。 展开更多

关键词 个税递延养老保险 试点地区 政策优化

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个税递延型养老保险的福利效应 被引量：22

6

作者 吴祥佑 许莉 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2014年第10期85-90,共6页

个税递延型养老保险的投保人既可以享受即期低税率的优惠,又可以获得跨期税率差异的收益,改善自身的福利水平。允许保费税前列支,相当于国家对投保人的一部分应税收入放弃了征税权,将降低即期税收收入,恶化当期政府的福利水平。由第三... 个税递延型养老保险的投保人既可以享受即期低税率的优惠,又可以获得跨期税率差异的收益,改善自身的福利水平。允许保费税前列支,相当于国家对投保人的一部分应税收入放弃了征税权,将降低即期税收收入,恶化当期政府的福利水平。由第三支柱承担一部分工资替代率比完全由第一支柱承担更有效率,有助于改善全社会的福利水平。国家实施个税递延是用即期较小的税收收入减少,换取未来较大的养老支出。在递延绩效无法折现的条件下,国家应通过立法促使政府启动个税递延型养老保险。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 福利效应 跨期税率差异 税收收入

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个税递延型养老保险对税收的影响效应分析 被引量：5

7

作者 徐杰 方华 《改革与开放》 2016年第3期20-21,共2页

为了有效拉动内需,释放存款,完善社会保障体系,扩大养老基金规模,我国急需推进个人养老保险。本文从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响效应。结果表明,因为即期个税递... 为了有效拉动内需,释放存款,完善社会保障体系,扩大养老基金规模,我国急需推进个人养老保险。本文从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响效应。结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收,可以从保险公司营业收入增加所交的纳税金额中获得弥补。实行个税递延型养老保险不仅没有减少税收,还能减轻未来财政养老支出。由此,推行个税递延型养老保险意义重大。 展开更多

关键词 个税递延养老保险 税收收入 保险公司 营业收入

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关于个税递延型养老保险的社会公平问题探讨 被引量：21

8

作者 彭雪梅 刘海燕 孙静 《西南金融》 北大核心 2014年第11期36-39,共4页

个税递延型养老保险计划的实施,考虑到其保障范围、人们的收入水平差距以及参与人是否还参与了企业年金计划等方面,存在社会公平的问题。本文借鉴德国个人养老保险计划和美国的IRAs计划,提出将企业年金和个税递延型养老保险合起来,给予... 个税递延型养老保险计划的实施,考虑到其保障范围、人们的收入水平差距以及参与人是否还参与了企业年金计划等方面,存在社会公平的问题。本文借鉴德国个人养老保险计划和美国的IRAs计划,提出将企业年金和个税递延型养老保险合起来,给予一个总的税收优惠额度,并对低收入人群给予补贴,鼓励其加入个人养老保险计划。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 社会公平 低收入人群

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个税递延型养老保险对税收的影响研究 被引量：1

9

作者 徐杰 方华 《中国林业经济》 2016年第2期17-19,共3页

从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响。结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收,可以从保险公司保费收入增加所交的税款中获得弥补,指出实行个税递延险没有减少税... 从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响。结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收,可以从保险公司保费收入增加所交的税款中获得弥补,指出实行个税递延险没有减少税收,而且还能减轻未来财政养老支出。 展开更多

关键词 个税递延养老保险 税收收入 保费收入

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美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示 被引量：10

10

作者 张晏玮 王国军 《武汉金融》 北大核心 2018年第1期69-75,共7页

我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业... 我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业、收入、破产状况、参保养老金情况、整个寿险的现金价值、金融资产总额、非金融资产总额和债务总额这些因素显著影响居民的参与。我国个税递延型养老保险制度在建立和实施过程中必须重视这些因素,才能有针对性地解决其中的问题,促动政策早日出台,并保证其效率和公平性。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 个人储蓄账户 税收优惠

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个税递延型养老保险——基于税收优惠的思考 被引量：58

11

作者 王莹 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2010年第1期73-77,共5页

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐... 个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下。其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 EET模式 个人养老金计划

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对我国个税递延型养老保险试点的思考 被引量：13

12

作者 郭林林 《南方金融》 北大核心 2012年第1期66-68,共3页

在目前我国的养老体系下,发展储蓄型养老保险已经成为社会各界的迫切要求。作为储蓄型养老保险的一种——个税递延型养老保险,在我国处于起步发展阶段。本文在分析我国个税递延型养老保险试点的基础上,借鉴美国的"401k计划"... 在目前我国的养老体系下,发展储蓄型养老保险已经成为社会各界的迫切要求。作为储蓄型养老保险的一种——个税递延型养老保险,在我国处于起步发展阶段。本文在分析我国个税递延型养老保险试点的基础上,借鉴美国的"401k计划"的经验,提出了我国个税递延养老保险试点过程中需要注意的几个问题。 展开更多

关键词 养老保险 个税递延型养老保险 荚阁“40I计划” 人口老龄化

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个税递延型商业养老保险税收政策效应评估与优化 被引量：4

13

作者 苏春红 杜明哲 《河北大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2020年第1期98-107,共10页

2018年4月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保... 2018年4月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保险精算模型,测度不同收入水平参保人的养老金替代率。结果显示,个税递延政策在缴费阶段税收优惠额度相对较小;在参保人按照税收优惠缴费限额购买商业养老保险的情况下,养老金替代率较低,个税递延型商业养老保险对于参保人的保障程度相对较弱。进一步的税收优惠政策优化建议包括:根据参保人收入实施差异化的税收优惠政策,以促进税收优惠的公平性;同时进一步提高税收优惠力度,扩大政策试点范围,充分发挥个人商业养老保险的保障作用。 展开更多

关键词 个税递延型商业养老保险 EET模式 替代率 政策效应 评估与优化

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我国个税递延型商业养老保险试点方案税收优惠测算研究 被引量：7

14

作者 崔军 刘伟华 《经济研究参考》 2018年第55期23-33,共11页

在我国人口老龄化不断加剧的形势下,健全多支柱养老服务保障体系,发展壮大"第三支柱"商业养老保险,成为应对老龄化危机的当务之急。利用税收优惠政策促进商业养老保险的发展是西方发达国家的主流趋势。2018年4月,财政部等五... 在我国人口老龄化不断加剧的形势下,健全多支柱养老服务保障体系,发展壮大"第三支柱"商业养老保险,成为应对老龄化危机的当务之急。利用税收优惠政策促进商业养老保险的发展是西方发达国家的主流趋势。2018年4月,财政部等五部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知。本文通过构建个税递延型商业养老保险税收优惠政策模型并对投保人养老金替代率、政府税式支出等进行测量,分析个税递延型商业养老保险推行后对投保人收益及政府税收的影响,并提出加大优惠力度、加快税制衔接、加强法律保障、加速试点推进等相关政策建议。 展开更多

关键词 个税递延型商业养老保险 个人所得税 税收优惠政策

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个税递延型养老保险产品的可行性研究 被引量：2

15

作者 宋君 《河北科技师范学院学报（社会科学版）》 2016年第1期123-128,共6页

在论述开展个税递延型养老保险的必要性的基础上,分析开展个税递延型养老保险的可行性,即潜在的巨大消费市场,政府财政收入的可支持性,个税递延型养老保险对于商业保险市场具有刺激作用。提出个税递延型养老保险应该完善相关法规、扩大... 在论述开展个税递延型养老保险的必要性的基础上,分析开展个税递延型养老保险的可行性,即潜在的巨大消费市场,政府财政收入的可支持性,个税递延型养老保险对于商业保险市场具有刺激作用。提出个税递延型养老保险应该完善相关法规、扩大养老保险收益人群、发展完善个税递延型养老保险产品的发展建议。 展开更多

关键词 老龄化 个税递延型养老保险 必要性 可行性 发展建议

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关于推行个税递延型养老保险的调研报告——以湖南省长沙市为例 被引量：1

16

作者 李丽 《经济论坛》 2018年第10期86-90,共5页

个税递延型养老保险是融合了税收政策和商业养老保险的一种创新产品,对于减轻国家的养老压力具有积极作用。课题组抽样选取部分长沙居民进行问卷调查,探究开展个税递延型养老保险的必要性和可行性。

关键词 个税递延型养老保险 社会调研 湖南

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个税递延型养老保险推行条件的研究——以福建省为例 被引量：1

17

作者 刘晓玲 张婧玮 《时代金融》 2016年第20期215-217,共3页

个税递延型养老保险作为商业养老保险的新型险种,它的推行并不顺利,遇到层层阻碍,各方对此讨论很多,但也未达成共识。本文通过分析国内外个税递延型养老保险发展的背景以及现状,明确了促进其发展的可行性和紧迫性。再以福建省为例,分析... 个税递延型养老保险作为商业养老保险的新型险种,它的推行并不顺利,遇到层层阻碍,各方对此讨论很多,但也未达成共识。本文通过分析国内外个税递延型养老保险发展的背景以及现状,明确了促进其发展的可行性和紧迫性。再以福建省为例,分析其推行个税递延型养老保险的优势条件及成本效益问题,并在此基础上进一步探讨了影响其顺利推行的相关原因。最后,通过学习借鉴美国401k计划推行的经验,并针对我国目前的国情提出促进个税递延型养老保险发展的对策建议。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 推行条件 对策建议

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个税递延型商业养老保险的发展困境及优化建议——借鉴美国税延型养老计划经验 被引量：2

18

作者 吕秀萍 李怡畅 《黑龙江金融》 2021年第12期61-63,共3页

个税递延型商业养老保险对于完善我国养老保障体系、提高养老水平、缓解老龄化压力、促进社会和谐稳定等具有重大意义。但是试点情况低于预期,在政策设计、业务流程、推行动力等方面存在许多不足,制约了个税递延型商业养老保险发展。美... 个税递延型商业养老保险对于完善我国养老保障体系、提高养老水平、缓解老龄化压力、促进社会和谐稳定等具有重大意义。但是试点情况低于预期,在政策设计、业务流程、推行动力等方面存在许多不足,制约了个税递延型商业养老保险发展。美国养老保险发展的税收优惠政策经验,对我国个税递延型养老保险的发展有借鉴意义。 展开更多

关键词 个税递延型商业养老保险 人口老龄化 税收优惠

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金融监管总局关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知金规〔2023〕4号

19

作者 无 《中华人民共和国国务院公报》 2023年第31期46-48,共3页

国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局,中国银行保险信息技术管理有限公司,个人税收递延型商业养老保险试点公司:为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)以及《个人养老金实施办法》... 国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局,中国银行保险信息技术管理有限公司,个人税收递延型商业养老保险试点公司:为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)以及《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)、《中国银保监会关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》(银保监规〔2022〕17号)等要求,促进个人养老金业务健康有序发展,经商财政部、人力资源社会保障部和税务总局,金融监管总局决定开展个人税收递延型商业养老保险(以下简称个税递延型养老保险)试点与个人养老金衔接工作,现就有关事项通知如下. 展开更多

关键词 养老保险试点 金融监督管理 商业养老保险 信息技术管理 个人养老金 监管总局 个人税收递延 个税递延型养老保险

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我国个税递延型养老保险的试点探索与改革方向

20

作者 杨健 郝双庆 《中国市场》 2020年第34期4-5,12,共3页

我国个税递延型养老保险在试点实践中面临中高收入群体享受税收优惠的幅度有限、低收入群体的政策受益面狭窄等突出问题。结合德国里斯特养老金改革计划的有益经验,提出未来时期应理顺个税递延型养老保险在多层次制度体系中的定位、政... 我国个税递延型养老保险在试点实践中面临中高收入群体享受税收优惠的幅度有限、低收入群体的政策受益面狭窄等突出问题。结合德国里斯特养老金改革计划的有益经验,提出未来时期应理顺个税递延型养老保险在多层次制度体系中的定位、政策设计应遵循公平公益原则且注重提高低收入群体的政策覆盖面、多途径提高政府的财政支持力度并形成具有中国特色的激励机制等改革建议。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 里斯特养老金计划 覆盖面 激励机制

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