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基于层次分析法的高校内部控制评价指标体系研究——以M大学为例
1
作者 郭银清 陈逸晖 《质量与市场》 2024年第2期98-100,共3页
本文以层次分析法为基础,在借鉴企业内部控制评价方法、开展问卷调查、综合专家意见的同时,通过确定指标体系、计算指标权重和制定风险认定标准等一系列流程,构建了一套适用于高校的内部控制评价指标体系。与此同时,笔者还选取了M大学... 本文以层次分析法为基础,在借鉴企业内部控制评价方法、开展问卷调查、综合专家意见的同时,通过确定指标体系、计算指标权重和制定风险认定标准等一系列流程,构建了一套适用于高校的内部控制评价指标体系。与此同时,笔者还选取了M大学作为实证分析案例,检验了上述内部控制评价指标体系的有效性,旨在推动高校内部控制管理进一步发展。 展开更多
关键词 内部控制评价 指标体系 风险认定 层次分析法
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内部控制评价和审计优化的对策研究--以J公司为例 被引量：1
2
作者 楼一沁 《财会学习》 2024年第11期140-142,共3页
近年来,资本市场财务舞弊案频发,内控失败是主要归因之一。为督促企业完善内部治理,提升规范运作水平,财政部会同中国证监会要求上市公司全面开展内部控制评价,并聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计(包括此前尚未实施的创业板... 近年来,资本市场财务舞弊案频发,内控失败是主要归因之一。为督促企业完善内部治理,提升规范运作水平,财政部会同中国证监会要求上市公司全面开展内部控制评价,并聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计(包括此前尚未实施的创业板公司等)。本文通过研究内控失败案例,分析其内部控制评价和审计失败成因,提出内部控制评价和审计优化的对策。 展开更多
关键词 内控失败 内部控制评价 内部控制审计
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内部控制评价报告文本特征与资本市场定价效率
3
作者 赵纳晖 刘瑾 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期148-160,共13页
信息披露是建设高质量资本市场的有力抓手,内部控制评价报告作为财务信息的重要补充内容,尚未得到充分关注。本文以2013-2020年A股上市公司为样本,从文本特征视角考察内部控制信息披露对资本市场定价效率的影响,发现同行业企业间内部控... 信息披露是建设高质量资本市场的有力抓手,内部控制评价报告作为财务信息的重要补充内容,尚未得到充分关注。本文以2013-2020年A股上市公司为样本,从文本特征视角考察内部控制信息披露对资本市场定价效率的影响,发现同行业企业间内部控制评价报告文本相似度越低,披露的特质信息越多,则股价同步性越低,该结论在一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,在管理层机会主义程度较低的情况下,内部控制特质信息与股价同步性的负向关系更加显著。当企业存在治理缺陷时,数字化转型程度和产品市场竞争能改善治理环境,有利于投资者通过正常交易将内部控制特质信息融入股价。此外,当新闻媒体和明星分析师对上市企业的关注较少时,内部控制评价报告特质信息更受投资者关注,能有效缓解信息不对称程度,进而降低股价同步性。研究结论不仅丰富了股价同步性的影响因素,也从文本特征角度为市场参与者解读内部控制信息提供了一定的参考依据。 展开更多
关键词 内部控制评价报告 文本相似度 公司特质信息 股价同步性
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上市公司内部控制缺陷披露研究——基于内部控制评价报告
4
作者 尹淑杰 《财会通讯》 北大核心 2024年第14期130-134,共5页
内部控制信息及其缺陷披露能向外部投资者传递公司内部控制执行有效的积极信号,但内部控制缺陷信息的披露并不能完全保证缺陷信息的真实性和准确性。文章以深交所主板上市企业为样本梳理并汇总我国上市公司内部控制缺陷披露状况,重点采... 内部控制信息及其缺陷披露能向外部投资者传递公司内部控制执行有效的积极信号,但内部控制缺陷信息的披露并不能完全保证缺陷信息的真实性和准确性。文章以深交所主板上市企业为样本梳理并汇总我国上市公司内部控制缺陷披露状况,重点采取案例方式就企业内部控制缺陷认定标准和缺陷信息披露等方面问题进行实务研究,呼吁企业完善具体化的内部控制缺陷认定标准,回归更加理性的真实缺陷信息的披露,以期为企业内部控制缺陷披露效率和披露质量的提升有所参考。 展开更多
关键词 内部控制缺陷 内部控制评价报告 认定标准 重大缺陷
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优化内部控制评价的方法——以某地方国有企业A公司为例
5
作者 马朋娜 《中国市场》 2024年第21期99-102,共4页
内部控制评价是企业一年一度的大体检,可以以此为契机对企业业务流程进行全面梳理与总结,及时发现问题与风险并提出改进及应对措施,为增加企业价值,助力企业高质量发展保驾护航。文章以某地方国有企业A公司内部控制评价工作开展情况及... 内部控制评价是企业一年一度的大体检,可以以此为契机对企业业务流程进行全面梳理与总结,及时发现问题与风险并提出改进及应对措施,为增加企业价值,助力企业高质量发展保驾护航。文章以某地方国有企业A公司内部控制评价工作开展情况及创新成果为例展开论述,围绕如何优化内部控制评价提出了应对的策略与建议,旨在为各地方国有企业开展内部控制评价工作提供理论与实践基础。 展开更多
关键词 内部控制评价 风险应对 企业价值
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基于机器学习算法的内部控制评价研究——以A铁路装备公司为例
6
作者 刘思婕 张洪维 +2 位作者 李瀛 王风华 李晓雯 《商业会计》 2024年第17期22-27,共6页
大数据、人工智能等新兴技术的发展与应用正在掀起热潮,内部控制作为企业风险管控的重要防线,向数字化、智能化转型是大势所趋。文章以A铁路装备公司为研究对象,在梳理公司重要业务单元、重大业务事项和高风险领域的基础上,围绕内部环... 大数据、人工智能等新兴技术的发展与应用正在掀起热潮,内部控制作为企业风险管控的重要防线,向数字化、智能化转型是大势所趋。文章以A铁路装备公司为研究对象,在梳理公司重要业务单元、重大业务事项和高风险领域的基础上,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素构建内部控制评价指标体系。对从公司采集的480条有效样本数据,优先使用机器学习K-Means算法实现内部控制评价等级的便签标注,随后使用机器学习SVM算法构建公司内部控制评价模型,并通过特征重要度排序分析影响内部控制评价等级的关键因素指标,识别公司内部控制过程中的关键风险点,实现风险预警前移与事前控制,进而探索内部控制评价的智能化实施路径,为评价公司内部控制设置和运行的有效性提供了科学的模型与方法。 展开更多
关键词 内部控制评价 风险预警 机器学习算法
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规范企业内部控制评价审计程序
7
作者 袁丽飞 《中国经贸》 2024年第20期205-207,共3页
内部控制评价审计本就是内部控制的关键一环,如何促使其更加具有可操作性以及客观性一直是企业面临的重要问题。基于此,本文以“规范企业内部控制评价审计程序”为研究对象,首先总结了企业内部控制评价审计的关键内容,然后提出了企业内... 内部控制评价审计本就是内部控制的关键一环,如何促使其更加具有可操作性以及客观性一直是企业面临的重要问题。基于此,本文以“规范企业内部控制评价审计程序”为研究对象,首先总结了企业内部控制评价审计的关键内容,然后提出了企业内部控制评价审计程序的选择要点,然后谈及企业内部控制评价审计程序的选择,最后提及企业内部控制评价审计程序的规范保障措施,以期相关研究内容能够为广大工作人员带去启示、提供参考。 展开更多
关键词 审计程序 内部控制评价 选择要点 规范保障 可操作性 客观性 工作人员
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国有企业内部控制评价与监督体系建立策略探讨
8
作者 孙嘉翊 《中国经贸》 2024年第21期165-167,共3页
国有企业作为国家经济的重要支柱,在当前的市场经济环境下,面临着日益激烈的竞争以及复杂多变的经营环境。为保障国有企业的经济效益、社会责任和风险管理,建立健全的内部控制评价与监督体系显得尤为重要。文章首先对国有企业建立内部... 国有企业作为国家经济的重要支柱,在当前的市场经济环境下,面临着日益激烈的竞争以及复杂多变的经营环境。为保障国有企业的经济效益、社会责任和风险管理,建立健全的内部控制评价与监督体系显得尤为重要。文章首先对国有企业建立内部控制评价与监督体系的必要性进行了简要阐述。其次对评价与监督中的常见问题进行了分析,最后就如何推进国企内控评价与监督体系建设提出几点优化策略,以期在适应市场经济的同时,实现内部控制的科学评价和有效监督,进一步推动国有企业的可持续发展。 展开更多
关键词 内部控制评价 国有企业 监督体系 有效监督 风险管理 策略探讨 评价与监督 常见问题
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浅议如何完善农村商业银行内部控制评价体系
9
作者 张瑞青 《市场周刊》 2024年第30期81-84,共4页
在中国经济新常态下,农村商业银行面临复杂的外部挑战和业务转型压力。文章阐述了内部控制及内部控制评价的基本含义,探讨了内部控制评价对提升农村商业银行风险管理、运营效率和合规水平的重要作用,据此进一步分析了现行农村商业银行... 在中国经济新常态下,农村商业银行面临复杂的外部挑战和业务转型压力。文章阐述了内部控制及内部控制评价的基本含义,探讨了内部控制评价对提升农村商业银行风险管理、运营效率和合规水平的重要作用,据此进一步分析了现行农村商业银行开展内部控制评价过程中存在的问题,并提出有针对性的内控评价工作改进建议,以助力农村商业银行在动荡的经济环境中实现稳健发展。 展开更多
关键词 农村商业银行 内部控制评价 风险管理 稳健发展
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新时期公立医院内部控制评价体系优化探讨
10
作者 吴萌 《活力》 2024年第8期124-126,共3页
在当前社会背景下,公立医院需要对内部控制体系进行全面、系统的评估和审查,以确保医院的运营和管理符合法律法规要求,提高医疗服务质量和安全性。公立医院内部控制评价的目的是发现并解决内部控制存在的问题和风险,提供有效的控制措施... 在当前社会背景下,公立医院需要对内部控制体系进行全面、系统的评估和审查,以确保医院的运营和管理符合法律法规要求,提高医疗服务质量和安全性。公立医院内部控制评价的目的是发现并解决内部控制存在的问题和风险,提供有效的控制措施和改进建议,促进医院规范运作和健康发展。评价内容涵盖了医疗服务质量、风险管理、财务管理、信息技术应用等方面。本文从新时期公立医院内部控制现状出发,探究其内部控制评价存在的问题,并提出相关体系优化建议。 展开更多
关键词 公立医院 内部控制评价 优化
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内部控制评价方法及其在实践中的应用研究
11
作者 覃艳玲 《财会学习》 2024年第7期161-163,共3页
在企业管理的众多领域中,内部控制的重要性不容小觑。作为维护企业稳健运营、确保财务准确性和提升管理效率的关键机制,内部控制的有效实施与评价对于现代企业而言至关重要。本文旨在探讨如何通过不同的评价方法来监测和提升企业的内部... 在企业管理的众多领域中,内部控制的重要性不容小觑。作为维护企业稳健运营、确保财务准确性和提升管理效率的关键机制,内部控制的有效实施与评价对于现代企业而言至关重要。本文旨在探讨如何通过不同的评价方法来监测和提升企业的内部控制体系,以及这些方法在实际操作中的应用和优化。随着企业环境的日益复杂化和风险的多样化,传统的内部控制评价方法已不足以应对新的挑战。因此,深入分析现有的评价方法,包括传统的财务审计法和合规性测试法,以及更现代化的风险基础评估法和数据分析法。探讨这些方法在不同企业和行业背景下的应用情况,以及如何结合风险管理、信息技术和员工培训等策略来优化这些评价方法。 展开更多
关键词 内部控制评价 财务审计 风险评估
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企业内部控制评价数智化转型探究
12
作者 金衍珍 梁国栋 《新会计》 2024年第10期52-55,共4页
数字经济时代,企业数智化内部控制评价取代传统的内部控制评价是当前“大云物移智链”新技术背景下的必然发展趋势。本文基于企业内部控制发展历程,结合新技术背景下企业数字化转型趋势,提出了企业数智化内部控制评价的构建思路,分析了... 数字经济时代,企业数智化内部控制评价取代传统的内部控制评价是当前“大云物移智链”新技术背景下的必然发展趋势。本文基于企业内部控制发展历程,结合新技术背景下企业数字化转型趋势,提出了企业数智化内部控制评价的构建思路,分析了企业数智化内部控制评价转型过程中存在的各种阻力,提出了内部控制评价数智化转型对策,以期为企业内部控制评价转型提供参考。 展开更多
关键词 内部控制评价 数智化转型 数字化
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浅谈国有企业内部控制评价体系的构建与完善
13
作者 易容 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第8期0033-0036,共4页
内部控制评价体系可以反馈、评价国有企业的内部信息和管理质量,使其能够及时、正确地做出决策,调整各项经济活动的进度,提高内部资源利用效率,降低经营风险,为国有企业的发展创造有利条件。然而,部分国有企业的内部控制评价体系存在不... 内部控制评价体系可以反馈、评价国有企业的内部信息和管理质量,使其能够及时、正确地做出决策,调整各项经济活动的进度,提高内部资源利用效率,降低经营风险,为国有企业的发展创造有利条件。然而,部分国有企业的内部控制评价体系存在不足,导致国有企业不能有效应对市场风险、运营风险和财务风险,严重制约了国有企业的可持续发展。为此,本文将针对当前国有企业内部控制评价体系应用中所面临的问题进行深入探讨,并分析国有企业内部控制评价体系的构建与完善策略,促进国有企业稳定发展。 展开更多
关键词 国有企业 内部控制评价体系 构建
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公立医院内部控制评价体系构建研究
14
作者 颜琴 《首席财务官》 2024年第9期60-62,共3页
构建内部控制评价体系可以为内控制度的完善提供依据。文章首先简单地论述构建公立医院内部控制评价体系的重要性。其次,分析构建内部控制评价体系的基本原则,具体体现为全面性、科学性、重要性与可操作性原则。最后从评价指标体系构建... 构建内部控制评价体系可以为内控制度的完善提供依据。文章首先简单地论述构建公立医院内部控制评价体系的重要性。其次,分析构建内部控制评价体系的基本原则,具体体现为全面性、科学性、重要性与可操作性原则。最后从评价指标体系构建、评价维度分析、评价体系设计、评价体系实施等方面阐述公立医院内部控制体系的构建路径,以期为公立医院内控管理水平的提升提供实践与理论依据。 展开更多
关键词 公立医院 内部控制评价 评价体系
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对当前企业内部控制评价有效应用的相关探索
15
作者 宾能进 《理财（审计）》 2024年第5期86-88,共3页
内部控制是企业强化风险管控和资金管理的重要手段。内部控制评价的有效应用有助于及时发现企业内部控制的不足之处,做好相应的风险防范措施,提高我国整体的市场经济发展水平。因此,加强内部控制评价的有效应用是很有必要的。当前企业... 内部控制是企业强化风险管控和资金管理的重要手段。内部控制评价的有效应用有助于及时发现企业内部控制的不足之处,做好相应的风险防范措施,提高我国整体的市场经济发展水平。因此,加强内部控制评价的有效应用是很有必要的。当前企业内部控制评价的要点涵盖内部控制评价标准和指标、内部控制评价报告的应用、内部控制评价的责任落实、内部控制评价的过程管理和内部控制评价方法合理性等方面,企业在实际经营过程中,应当针对上述要点,完善内部控制评价标准和指标,强化内部控制评价结果的应用。 展开更多
关键词 内部控制评价 风险防范措施 风险管控 有效应用 企业内部控制 强化内部控制 责任落实 相关探索
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内部控制评价体系在企业财务风险管理中的应用研究
16
作者 卜凡义 《大众文摘》 2024年第13期0003-0005,共3页
本文旨在研究内部控制评价体系在企业财务风险管理中的应用。随着全球金融市场的发展和竞争的加剧,企 业面临着越来越复杂和多样化的财务风险。为了有效管理和控制这些风险,内部控制评价体系作为一种重要的工具被广泛 应用。本研究通过... 本文旨在研究内部控制评价体系在企业财务风险管理中的应用。随着全球金融市场的发展和竞争的加剧,企 业面临着越来越复杂和多样化的财务风险。为了有效管理和控制这些风险,内部控制评价体系作为一种重要的工具被广泛 应用。本研究通过对内部控制评价体系的定义、构建和实施过程进行分析,探讨了其在企业财 务风险管理中的应用。研究 结果表明,内部控制评价体系可以帮助企业建立健全的财务风险管理体系,提高财务风险识别和防范的能力,保护企业财 务安全,增强企业竞争力和可持续发展能力。本文的研究对于加强企业财务风险管理,提高内部控制评价体系的应用效果 具有重要的理论和实践意义。 展开更多
关键词 内部控制评价体系 财务风险管理 风险识别与预警 防范与控制
原文传递
内部控制评价在中小金融机构风险管控中的作用
17
作者 陈艳 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第8期0205-0208,共4页
中小金融机构在金融体系中扮演着重要角色,它们通过提供多样化的金融服务,满足中小企业和个人的金融需求。内部控制评价是中小金融机构风险管控的关键环节,它通过提高风险识别的准确性、优化风险响应和决策过程、增强合规性、提升内部... 中小金融机构在金融体系中扮演着重要角色,它们通过提供多样化的金融服务,满足中小企业和个人的金融需求。内部控制评价是中小金融机构风险管控的关键环节,它通过提高风险识别的准确性、优化风险响应和决策过程、增强合规性、提升内部管理效率和治理水平,以及增强投资者和市场的信心,对金融机构的稳健运营至关重要。实施内部控制评价的策略包括建立风险评估体系、制定内控策略和执行内部控制评价,这些措施有助于中小金融机构有效应对各种风险,确保其健康稳定发展。 展开更多
关键词 中小金融机构 金融体系 内部控制评价
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公立医院内部控制评价体系的构建及其有效性分析 被引量：5
18
作者 隋颖 张柠 《北京生物医学工程》 2023年第1期88-93,共6页
目的构建符合政策取向、体现医院特点的内部控制评价体系,为公立医院高质量发展提供制度机制保障。方法首先以《公立医院内部控制管理办法》为框架,以《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》为依据确定评价指标;然后运... 目的构建符合政策取向、体现医院特点的内部控制评价体系,为公立医院高质量发展提供制度机制保障。方法首先以《公立医院内部控制管理办法》为框架,以《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》为依据确定评价指标;然后运用层次分析法和德尔菲法进行内部控制评价指标的权重计算和指标相对重要性水平判断;最后由对医院内部控制机制情况比较熟悉的专家采用模糊综合评价法分析内部控制评价体系的有效性。结果运用层次分析方法得出评价指标的权重,单位层面指标权重远高于业务层面。单位层面下设的二级指标内部控制组织情况维度权重最高(0.3790);业务层面下设的二级指标预算管理维度权重最高(0.3794)。在单位层面和业务层面,专家组认为内部控制制度设计科学且运行效果理想的比例分别为33.28%、47.69%,内部控制制度设计基本合理且运行效果一般的比例分别为31.55%、29.61%。结论本文构建的公立医院内部控制评价体系对提高公立医院内部控制建设水平具有参考意义。 展开更多
关键词 公立医院 内部控制制度 内部控制评价 有效性
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内部控制评价体系建设探究
19
作者 白静伟 张立波 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2023年第3期81-84,共4页
内部控制评价体系是建立在企业整体层面的、系统的管理体系,是内部控制评价工作执行的前提和基础。内部控制评价体系是内部控制体系的重要组成部分,它将有效推动内部控制评价工作质量提升及内部控制环境优化,保障企业健康稳定发展。本... 内部控制评价体系是建立在企业整体层面的、系统的管理体系,是内部控制评价工作执行的前提和基础。内部控制评价体系是内部控制体系的重要组成部分,它将有效推动内部控制评价工作质量提升及内部控制环境优化,保障企业健康稳定发展。本文着重阐述了企业内部控制评价体系建设思路,提出建设过程中须关注的关键控制点,分享建设过程中的成功经验,进而对我国企业内部控制评价体系的建设工作提供借鉴和指引。 展开更多
关键词 内部控制评价体系 内部控制评价 建设
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