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增值税改革、资本要素市场分割与企业出口产品质量升级——来自中国制造业企业的证据 被引量：2
1
作者 高波 郝少博 《宏观质量研究》 2023年第2期42-59,共18页
推进企业出口产品质量升级是促进我国对外贸易转向高质量发展的重要途径。基于2000—2013年中国工业企业库和海关库的匹配数据,采用多时点双重差分模型,考察增值税转型对企业出口产品质量升级的影响和资本市场分割的调节效应。研究发现... 推进企业出口产品质量升级是促进我国对外贸易转向高质量发展的重要途径。基于2000—2013年中国工业企业库和海关库的匹配数据,采用多时点双重差分模型,考察增值税转型对企业出口产品质量升级的影响和资本市场分割的调节效应。研究发现,增值税转型有利于企业出口产品质量的提升,但这一积极影响会在一定程度上被地区资本市场分割所削弱。一系列稳健性检验支持了上述结论。在总体分析的基础上,还通过区分企业所有制类型、对外贸易类型、所处生命周期类型、所处行业技术水平类型、融资约束水平以及市场集中度高低等方面进行了异质性分析。影响机制分析发现增值税转型会通过资本深化效应和研发效应作用于企业的出口产品质量,而资本市场分割的存在不利于增值税转型资本深化效应的正常发挥。因此,政府在进行税制改革时应同时加快完善资本市场,促进资本要素合理有序流动,保障税收激励政策有效促进企业出口产品质量提升。 展开更多
关键词 增值税改革 资本要素市场分割 出口产品质量 制造业 双重差分法
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增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响
2
作者 卿松 于畅 《集美大学学报（哲学社会科学版）》 2023年第5期42-49,共8页
2019年新一轮深化增值税改革系列措施落地实施。通过分析政策前后制造业企业实务工作的变化差异以及构建企业整体税负变动数理模型,研究此轮增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响。研究发现,2019年深化增值税改革在账务处理、税... 2019年新一轮深化增值税改革系列措施落地实施。通过分析政策前后制造业企业实务工作的变化差异以及构建企业整体税负变动数理模型,研究此轮增值税改革对制造业企业财务工作及税负的影响。研究发现,2019年深化增值税改革在账务处理、税务管理、报销工作、信用政策4个方面影响制造业企业财务工作,同时降低制造业企业整体税负,其中增值税、城建税、教育费附加减负效果明显,但是企业所得税减负效果甚微。最后对制造业企业后续财务工作及税务管理提出系统性建议,以期帮助企业在现行税制环境下正向运用政策力量助力自身发展。 展开更多
关键词 深化增值税改革 制造业企业 财务工作 企业税负
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数字经济下跨境贸易中的增值税改革研究
3
作者 郭晓宁 《现代商业》 2023年第3期189-192,共4页
数字化规模与速度不断扩增,由于数字产品所具有的高度流动性与无形性、跨区域贸易交易形态,以及跨国企业利用不同管辖地的税收政策进行利润转移等问题,数字经济时代下传统工业经济模式相匹配的增值税制度受到了强大冲击,并且由于数字经... 数字化规模与速度不断扩增,由于数字产品所具有的高度流动性与无形性、跨区域贸易交易形态,以及跨国企业利用不同管辖地的税收政策进行利润转移等问题,数字经济时代下传统工业经济模式相匹配的增值税制度受到了强大冲击,并且由于数字经济下兴起的跨境贸易模式从而给增值税课税问题带来了巨大的挑战,不仅仅体现在课税主体、课税管辖等方面,由于各国之间增值税的差异性增加了企业税收遵从的成本。中国在数字经济冲击中现行的增值税征收政策也受到一定程度的影响,未来也将可能对于数字经济下跨境贸易中的增值税问题实行一系列措施来降低其不利影响。 展开更多
关键词 数字经济 增值税改革 跨境贸易
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新一轮增值税改革的经济影响分析
4
作者 李国平 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2023年第4期0182-0185,共4页
在我国社会经济不断发展下,社会民生问题愈加严重,为了能够有效解决民生问题,同时促进我国经济能够更好的建设与发展,就必须要实现增值税制度的有效改革。为此,本篇文章首先对增值税改革的重要性进行了详细地阐述与具体的分析,之后又提... 在我国社会经济不断发展下,社会民生问题愈加严重,为了能够有效解决民生问题,同时促进我国经济能够更好的建设与发展,就必须要实现增值税制度的有效改革。为此,本篇文章首先对增值税改革的重要性进行了详细地阐述与具体的分析,之后又提出了促进增值税有效改革的有效措施以及遇到问题后的具体解决方案,来供大家的参考。 展开更多
关键词 增值税改革 纳税人 国际税收
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研究增值税改革对融资租赁业的影响分析
5
作者 原新芳 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2023年第7期0178-0181,共4页
随着社会主义市场经济不断转型升级,我国的经济水平显著提高,因此金融行业也迎来了发展机遇。其中融资租赁业也受到了一定程度上的影响,但是与其他的发达国家相比,我国的融资租赁业还是与其有一定的差距。近几年来我国不断加快增值税改... 随着社会主义市场经济不断转型升级,我国的经济水平显著提高,因此金融行业也迎来了发展机遇。其中融资租赁业也受到了一定程度上的影响,但是与其他的发达国家相比,我国的融资租赁业还是与其有一定的差距。近几年来我国不断加快增值税改革的步伐,这同时也制约了我国融资租赁业的发展,因此如何规避风险,减少增值税改革政策对融资租赁行业的影响已经成为金融企业重点工作。基于此,本文主要阐述了我国融资租赁行业发展现状以及未来发展趋势、增值税改革给融资租赁业带来的困境、增值税改革所带来的影响以及应对增值税改革所采取的措施。 展开更多
关键词 增值税改革 融资租赁业 影响研究
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减税降费视域下深化增值税改革政策实施探讨
6
作者 梁慧贞 《商业观察》 2023年第16期49-52,共4页
根据目前的税收情况来看,随着经济下行压力的增大,需要落实减税降费的政策,才能普遍满足广大纳税人的社会需求和共识。减税降费是我国面向复杂经济运行态势所作出的重要战略部署,有助于降低和缓解企业税费负担,充分激发企业自身发展的潜... 根据目前的税收情况来看,随着经济下行压力的增大,需要落实减税降费的政策,才能普遍满足广大纳税人的社会需求和共识。减税降费是我国面向复杂经济运行态势所作出的重要战略部署,有助于降低和缓解企业税费负担,充分激发企业自身发展的潜能,从而有效推进我国实现经济高质量发展的目标。这项关键举措的实施离不开增值税的改革工作,增值税作为财政收入的主要贡献来源,应当在减税降费背景下进一步改革,以充分激发市场主体经济活力。 展开更多
关键词 减税降费 深化增值税改革 政策实施
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增值税改革的影响分析 被引量：9
7
作者 郁阳刚 万义平 《价格月刊》 北大核心 2005年第3期33-34,共2页
关键词 增值税改革 企业投资者 消费型 生产型 受益者 影响分析 中国 关心
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增值税改革对融资租赁业的影响及应对路径选择 被引量：7
8
作者 蒋宁 张维 《华东经济管理》 CSSCI 2010年第7期75-77,共3页
与其他发达国家相比,我国融资租赁业的发展存在着较大差距,其中税收政策是影响融资租赁业快速发展的关键因素之一。近期我国颁布的增值税改革政策从一定程度上制约了融资租赁业的发展,如何规避风险,减少政策对产业发展的不利影响是当前... 与其他发达国家相比,我国融资租赁业的发展存在着较大差距,其中税收政策是影响融资租赁业快速发展的关键因素之一。近期我国颁布的增值税改革政策从一定程度上制约了融资租赁业的发展,如何规避风险,减少政策对产业发展的不利影响是当前研究的重点。据此,文章首先总结了我国融资租赁业流转税税收政策的现状,进而分析了增值税改革后融资租赁业面临的问题,最后在此基础上提出了融资租赁业应对增值税改革的路径选择。 展开更多
关键词 融资租赁 税收政策 增值税改革
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从税收征管中发现的问题看增值税改革 被引量：4
9
作者 吴菊 高玉强 《财贸研究》 北大核心 2004年第6期102-104,共3页
本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。
关键词 税收征管 增值税改革 购进 税收优惠 征收范围 增值税制 增值税专用发票 执行 税法 扩大
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上海增值税改革对现代服务业的影响测算及效应评估 被引量：11
10
作者 何骏 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2012年第10期32-40,共9页
增值税改革将通过税负变动和税收弹性变动对现代服务业的发展带来深刻影响。本文以上海增值税改革为背景,基于上海市2007年投入产出表测算增值税改革给上海现代服务业带来的税负变动和税收弹性变动,并据此对试点行业的短期和长期效应进... 增值税改革将通过税负变动和税收弹性变动对现代服务业的发展带来深刻影响。本文以上海增值税改革为背景,基于上海市2007年投入产出表测算增值税改革给上海现代服务业带来的税负变动和税收弹性变动,并据此对试点行业的短期和长期效应进行评估。研究发现:此次增值税改革试点可以减轻除软件业、文化艺术业和租赁业以外的试点现代服务业行业税负,而且减幅较大。改革的即时效应会急剧降低除软件业、文化艺术业和租赁业以外试点现代服务业行业的税收弹性。此次增值税改革将使当年上海市税收收入减少约146亿,但是随着行业产值的增加和增值税抵扣链条的不断完整,税收收入将稳定增长。就长期而言,增值税改革给上海现代服务业发展带来了经济调控和产业分工等系列效应。结合测算和评估,论文最后给出了政策建议。 展开更多
关键词 增值税改革 现代服务业 投入产出表
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基于税收中性的增值税改革进路 被引量：6
11
作者 陈治 赵磊磊 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第9期68-77,92,共11页
增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。... 增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。 展开更多
关键词 税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革
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深化增值税改革的市场反应及影响因素 被引量：4
12
作者 曹越 周佳 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2019年第5期75-84,共10页
运用事件研究法和多元回归法考察"深化增值税改革"(2018年3月28日国务院常务会议)的市场反应及其影响因素。结果表明:尽管中美"贸易战"对股市产生了较大的负面影响,但投资者仍将"深化增值税改革"视为利... 运用事件研究法和多元回归法考察"深化增值税改革"(2018年3月28日国务院常务会议)的市场反应及其影响因素。结果表明:尽管中美"贸易战"对股市产生了较大的负面影响,但投资者仍将"深化增值税改革"视为利好消息,且试点行业的市场反应都显著为正。从市场反应影响因素来看,研发支出越多、融资约束越强的公司市场反应更好。此外,进一步细分公司特征发现,高税收敏感度和高产品市场竞争程度的公司市场反应更加积极,存在超额雇佣且研发支出较高以及不存在超额雇佣但融资约束较高的公司市场反应也更加积极。 展开更多
关键词 深化增值税改革 市场反应 研发支出 融资约束
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增值税改革对融资租赁业的影响 被引量：7
13
作者 徐峰林 《财会月刊》 北大核心 2011年第4期54-55,共2页
《增值税暂行条例》规定,企业新购入固定资产所含的增值税允许抵扣。但企业以融资租赁方式取得的固定资产并未纳入增值税抵扣范围。本文主要分析讨论增值税改革对融资租赁业的影响与冲击,并据此提出融资租赁企业现阶段的应对措施与今后... 《增值税暂行条例》规定,企业新购入固定资产所含的增值税允许抵扣。但企业以融资租赁方式取得的固定资产并未纳入增值税抵扣范围。本文主要分析讨论增值税改革对融资租赁业的影响与冲击,并据此提出融资租赁企业现阶段的应对措施与今后的税制改革方向。 展开更多
关键词 增值税改革 融资租赁 融资性售后回租
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中国增值税改革中的三大问题 被引量：4
14
作者 杨志勇 《地方财政研究》 北大核心 2016年第9期4-8,14,共6页
中国增值税已覆盖所有行业,改革正在加快,但还有一系列问题需要处理。文章着重分析了中国增值税改革中的三大问题:第一,增值税的合理定位问题。理想状态下的增值税与作为改革目标的增值税是不一样的。增值税改革不应过多偏离增值税作为... 中国增值税已覆盖所有行业,改革正在加快,但还有一系列问题需要处理。文章着重分析了中国增值税改革中的三大问题:第一,增值税的合理定位问题。理想状态下的增值税与作为改革目标的增值税是不一样的。增值税改革不应过多偏离增值税作为中性税种的目标。第二,增值税的税负难题。对于纳税人有意义的是实际税负。改革过多关注名义税负,可能不利于增值税制的深化改革,也容易让改革偏离方向。第三,增值税改革在税制改革进度中的位置问题。文章以金融业为例说明增值税改革应更加注意方案设计的专业性。增值税改革需要在整个税制改革进度中找到合理位置,增值税改革可以为后续的税制改革包括直接税改革提供经验。 展开更多
关键词 增值税改革 营改增 税负 税收中性 改革进度
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增值税改革对房地产上市公司的影响分析 被引量：4
15
作者 李远慧 陈星羽 《会计之友》 北大核心 2020年第22期78-82,共5页
文章以2014—2018年中国房地产上市公司为样本,采用面板数据回归方法,从总税负水平、经营业绩、现金流量及投资行为四个方面分析了增值税改革对房地产上市公司产生的影响。实证研究发现:适用增值税后,短期内房地产上市公司的总税负率上... 文章以2014—2018年中国房地产上市公司为样本,采用面板数据回归方法,从总税负水平、经营业绩、现金流量及投资行为四个方面分析了增值税改革对房地产上市公司产生的影响。实证研究发现:适用增值税后,短期内房地产上市公司的总税负率上升,经营业绩出现一定程度下降;但与此同时,房地产上市公司经营活动现金流量有所改善,固定资产和无形资产投资增多,长期来看有利于房地产行业整体竞争力的提升。文章进一步从管理和经营层面提出房地产上市公司应对增值税改革短期不利影响的建议,为正确认识增值税在房地产上市公司实施产生的经济后果提供了新的经验证据。 展开更多
关键词 增值税改革 房地产上市公司 总税负 现金流量 投资行为
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“深化增值税改革研究”课题研讨会观点综述 被引量：1
16
作者 程瑶 伍洲 《南京财经大学学报》 2014年第6期104-108,共5页
营业税改征增值税（以下简称＂营改增＂）作为推进我国财税体制改革的重头戏,自2012年1月1日在上海市率先试点以来,逐步、有序地推进。2012年9月1日起＂,营改增＂由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽... 营业税改征增值税（以下简称＂营改增＂）作为推进我国财税体制改革的重头戏,自2012年1月1日在上海市率先试点以来,逐步、有序地推进。2012年9月1日起＂,营改增＂由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等11个省、直辖市、计划单列市。 展开更多
关键词 增值税改革 课题研讨会 观点综述 财税体制改革 计划单列市 上海市 北京市 天津市
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增值税改革对投资影响的实证分析 被引量：2
17
作者 孙琳琳 《理论探索》 北大核心 2008年第2期95-97,共3页
我国从2004年起在东北地区开启了增值税转型试点改革。对于此次增值税转型,政府最大的期望是以此刺激企业的投资欲望,增强民间的投资动力。通过建立投资函数,并进行投资函数实证分析,可以看到增值税转型对投资变化影响非常明显,并且设... 我国从2004年起在东北地区开启了增值税转型试点改革。对于此次增值税转型,政府最大的期望是以此刺激企业的投资欲望,增强民间的投资动力。通过建立投资函数,并进行投资函数实证分析,可以看到增值税转型对投资变化影响非常明显,并且设备投资由于寿命较短对于政策变化更为敏感。 展开更多
关键词 增值税改革 投资影响 投资函数
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公私权利的博弈——论增值税改革的理性基础 被引量：1
18
作者 黄文 陈丽军 《商场现代化》 北大核心 2006年第03X期212-212,共1页
2004年底国家在我国东北地区开始试行新一轮的增值税改革,这次改革将以前不列为销项的固定资产成本列为增值税抵减的销项,东北改革成功后将在全国范围内进行增值税的改革。本文对这次改革中的国家公权和企业私权之间的关系进行了相关的... 2004年底国家在我国东北地区开始试行新一轮的增值税改革,这次改革将以前不列为销项的固定资产成本列为增值税抵减的销项,东北改革成功后将在全国范围内进行增值税的改革。本文对这次改革中的国家公权和企业私权之间的关系进行了相关的理论探索。 展开更多
关键词 增值税改革 公权利 私权利
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增值税改革的负效应及其对策研究——以江苏省为例 被引量：1
19
作者 杨抚生 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2006年第7期24-27,共4页
在我国进行增值税改革试点的背景下,本文以江苏省的实际情况为例,分析了增值税改革对财政收入、投资和就业等方面可能产生的负效应,认为增值税改革短期内会导致财政收入减少,引发投资需求过旺,增加劳动就业的压力。文章提出,增值税转型... 在我国进行增值税改革试点的背景下,本文以江苏省的实际情况为例,分析了增值税改革对财政收入、投资和就业等方面可能产生的负效应,认为增值税改革短期内会导致财政收入减少,引发投资需求过旺,增加劳动就业的压力。文章提出,增值税转型改革应分步实施,以减轻财政压力,控制过度投资;慎重对待增值税征税范围的扩大,降低财政对增值税的依赖;规范增值税的税收优惠,积极推行配套改革,完善分税制管理体制,适当扩大地方税权;加强税收征管,缓解增值税转型的财政压力。 展开更多
关键词 增值税改革 负效应 财政收入 投资需求 就业
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浅谈增值税改革的影响 被引量：6
20
作者 周瑞 马广奇 《财会学习》 2009年第2期35-37,共3页
增值税转型对企业的影响分析 （一）降低固定资产成本，减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17％．换算为消费型增值税税率为23％，这一税率高于西方国家的平均水平，企业的税负明显过高。一方面，消费型增值税允许企业... 增值税转型对企业的影响分析 （一）降低固定资产成本，减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17％．换算为消费型增值税税率为23％，这一税率高于西方国家的平均水平，企业的税负明显过高。一方面，消费型增值税允许企业一次性全部扣除固定资产中所含税款，即厂商外购的生产资料，不算入产品增加值，而只是对消费资料征税，从而降低投资成本， 展开更多
关键词 增值税改革 固定资产成本 消费型增值税 生产型增值税 增值税转型 税收负担 西方国家 生产资料
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