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四川省商务厅关于印发四川省商务领域不予处罚、免予处罚、减轻处罚、从轻处罚、从重处罚事项清单等五张清单的通知(川商规[2023]2号)
1
作者 《四川省人民政府公报》 2024年第3期48-48,共1页
各市(州)商务主管部门:为推动商务领域行政执法精准高效,探索包容审慎执法监管,持续优化商务领域营商环境,根据相关法律、法规和规章规定,我厅制定了《四川省商务领域不予处罚事项清单》《四川省商务领域免予处罚事项清单》《四川省商... 各市(州)商务主管部门:为推动商务领域行政执法精准高效,探索包容审慎执法监管,持续优化商务领域营商环境,根据相关法律、法规和规章规定,我厅制定了《四川省商务领域不予处罚事项清单》《四川省商务领域免予处罚事项清单》《四川省商务领域减轻处罚事项清单》《四川省商务领域从轻处罚事项清单》和《四川省商务领域从重处罚事项清单》(以下简称“五清单”),现印发你们,请认真贯彻执行。 展开更多
关键词 从重处罚 减轻处罚 从轻处罚 不予处罚 营商环境 商务领域 免予处罚 行政执法
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自然单一行为的处断处罚及其法定化——李某诉乙地公安机关案判解 被引量:2
2
作者 叶必丰 《华东政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第1期98-108,共11页
乙地公安机关对连续五日违法停车的自然单一行为处断为两个违法行为加以处罚,得到了法院的支持。法院据以支持的法理是,一事不再罚原则中的“一事”系法律单一行为,自然单一行为只有通过法律评价才能确定是否属于法律单一行为,才能适用... 乙地公安机关对连续五日违法停车的自然单一行为处断为两个违法行为加以处罚,得到了法院的支持。法院据以支持的法理是,一事不再罚原则中的“一事”系法律单一行为,自然单一行为只有通过法律评价才能确定是否属于法律单一行为,才能适用一事不再罚原则。当自然单一行为被处以一次处罚违反过罚相当原则时有必要予以处断,处断的要件事实包括时间、距离、新的违法故意、查处行为或处罚决定等情形。行政机关可以运用要件裁量实施处断处罚,裁量处断应受处断要件事实和比例原则的约束。在缺乏法律依据的情况下,行政机关裁量处断并处罚有违行政处罚的处罚法定原则。但自然单一行为的处断处罚、构成要件及其裁量限制在某些领域确有必要,可以作为今后法律修改或立法的参考。 展开更多
关键词 行政处罚 处罚法定原则 一事不再罚 自然单一行为 处断
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人权保障视角下的治安管理处罚程序创新与优化
3
作者 陈辉 《人权法学》 2024年第4期76-91,152,153,共18页
2023年9月1日公布的《中华人民共和国治安管理处罚法(修订草案)》对现行《中华人民共和国治安管理处罚法》作出了较大幅度的修改,其中涉及“处罚程序”章节的修改合计29处,主要修改内容包括以“立案”取代“受理”等7个方面。这对治安... 2023年9月1日公布的《中华人民共和国治安管理处罚法(修订草案)》对现行《中华人民共和国治安管理处罚法》作出了较大幅度的修改,其中涉及“处罚程序”章节的修改合计29处,主要修改内容包括以“立案”取代“受理”等7个方面。这对治安管理处罚程序的规则优化和体系完善具有积极的推动作用,应予以充分肯定。从良法善治的标准看,《中华人民共和国治安管理处罚法(修订草案)》在基本权利保障规范、正当程序原则条款设计、控权机制优化等方面还需要进一步改进:一是应将行政拘留纳入听证范围,并将集体讨论作为处十日以上行政拘留决定的必经程序;二是需要明确集体讨论程序的启动程序、参加人员构成、讨论形式及效力等内容;三是继续优化行政程序控权机制,明确和扩大程序条款的规范效力,赋予当事人必要的拒绝权。 展开更多
关键词 《治安管理处罚 (修订草案)》 行政处罚 处罚程序 程序控 权机制
原文传递
《档案行政处罚程序规定》的主要内容和时代意义及相关问题探讨
4
作者 王英玮 车向芝 《北京档案》 北大核心 2024年第9期28-32,共5页
《档案行政处罚程序规定》(国家档案局令第20号)的发布与实施,是我国档案治理体系建设的一项重要成就。本文介绍和说明了其主要内容,分析了其主要特点和时代意义,探讨了如何按照档案治理的本质要求进一步规范档案主管部门行政处罚行为... 《档案行政处罚程序规定》(国家档案局令第20号)的发布与实施,是我国档案治理体系建设的一项重要成就。本文介绍和说明了其主要内容,分析了其主要特点和时代意义,探讨了如何按照档案治理的本质要求进一步规范档案主管部门行政处罚行为的问题。 展开更多
关键词 档案部门规章 档案行政处罚 档案行政处罚程序
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完善行政处罚权下放乡镇街道制度探析
5
作者 黎慈 《桂海论丛》 2024年第3期105-114,共10页
《中华人民共和国行政处罚法》规定行政处罚权可以下放乡镇街道,这是在总结地方探索性实践经验基础上,以中央立法的形式对行政处罚权下放乡镇街道的主体、对象和条件等要素进行的最高层级的制度安排。然而,行政处罚权下放乡镇街道这一举... 《中华人民共和国行政处罚法》规定行政处罚权可以下放乡镇街道,这是在总结地方探索性实践经验基础上,以中央立法的形式对行政处罚权下放乡镇街道的主体、对象和条件等要素进行的最高层级的制度安排。然而,行政处罚权下放乡镇街道这一举措,在实施中存在少数县级人民政府下放行政处罚权不合理现象、少部分乡镇街道有效承接行政处罚权的能力不足、责任归属欠缺统一规定带来差异化执法等问题。因此,要充分发挥行政处罚权下放乡镇街道制度的应有功效,还必须遵循《中华人民共和国行政处罚法》的立法宗旨,完善行政处罚权下放乡镇街道的法律规范体系,提升行政处罚权下放乡镇街道的有效承接能力,健全行政处罚权下放乡镇街道的监督体制机制。 展开更多
关键词 行政处罚 处罚权下放 乡镇人民政府 街道办事处 法治
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论从轻、减轻处罚的理解与适用——以《海安法》第九章为例
6
作者 王勇 孙棚 《世界海运》 2024年第4期24-30,共7页
《行政处罚法》明确规定了违法行为给予从轻、减轻处罚的情形。但是什么是从轻、减轻处罚,在学理、执法和司法实务中有不同的观点。通过分析行政处罚法的基本原则,阐释从轻、减轻处罚的内涵,提出应按照“实践主义”的观点,首先根据违法... 《行政处罚法》明确规定了违法行为给予从轻、减轻处罚的情形。但是什么是从轻、减轻处罚,在学理、执法和司法实务中有不同的观点。通过分析行政处罚法的基本原则,阐释从轻、减轻处罚的内涵,提出应按照“实践主义”的观点,首先根据违法行为本身的情节裁量,然后根据当事人在案发后的配合程度和立功表现在已认定的处罚幅度基础上从轻“一档”或者“几档”作出裁量。减轻处罚的实施情形包括“并罚”减轻为“单罚”,在部分情况下,也可以改变法定的处罚种类,给予当事人更轻的处罚。 展开更多
关键词 海事 行政处罚 从轻处罚 减轻处罚
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不予行政处罚制度的实践检视与优化路径
7
作者 何冰 《江苏科技大学学报(社会科学版)》 2024年第3期42-50,共9页
将“不予行政处罚”制度置于执法实践中予以考察,可以发现这一制度目前存在认定标准混乱和执法程序缺失的实践隐忧。或是因《行政处罚法》第三十三条第一款将“应当”不予行政处罚与“可以不予行政处罚”规定在同一条款中,导致实务中未... 将“不予行政处罚”制度置于执法实践中予以考察,可以发现这一制度目前存在认定标准混乱和执法程序缺失的实践隐忧。或是因《行政处罚法》第三十三条第一款将“应当”不予行政处罚与“可以不予行政处罚”规定在同一条款中,导致实务中未对只涉及不确定法律概念解释的“应当”不予行政处罚与具有裁量空间的“可以不予行政处罚”加以明确区分,而是将二者均纳入行政机关的裁量空间。我国实定法中对“应当”不予行政处罚条款采用散落式规定方式,学界对构成要件的设定也未达成一致,因此无法形成为行政执法适用所正确采纳的统一认识,也尚未构建起规范适用的环境。为有效指导行政执法的具体适用,应明确“应当”不予行政处罚行为的双重逻辑内涵:在形式层面,行政违法行为不成立;在实质层面,若存在不予处罚事由,可排除行为违法性。对此,有必要厘清“应当”不予行政处罚制度的规范群,据此提出我国不予行政处罚制度体系的优化路径。 展开更多
关键词 行政处罚 应当不予处罚 构成要件 不予处罚清单
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行政处罚权下放乡镇政府的困境与对策
8
作者 赵祥恩 范易辰 《新西部》 2024年第5期84-86,共3页
2021年《中华人民共和国行政处罚法》进行了修订,规定省、自治区、直辖市可以根据地区实际情况,自行决定将行政处罚权下放乡镇政府,这意味着行政处罚实施权向基层延伸,执法工作重心向基层下移。随着该项制度的推行,乡镇政府在行使行政... 2021年《中华人民共和国行政处罚法》进行了修订,规定省、自治区、直辖市可以根据地区实际情况,自行决定将行政处罚权下放乡镇政府,这意味着行政处罚实施权向基层延伸,执法工作重心向基层下移。随着该项制度的推行,乡镇政府在行使行政处罚权时人员配置不足。 展开更多
关键词 行政处罚 地区实际情况 基层延伸 乡镇政府 人员配置 行政处罚实施权 困境与对策 《中华人民共和国行政处罚法》
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山西省应急管理厅关于印发《山西省应急管理部门从轻处罚事项清单(试行)》等三个清单的通知(晋应急规发〔2024〕3号)
9
作者 《山西省人民政府公报》 2024年第7期65-70,共6页
各市应急管理局,厅机关有关处室:《山西省应急管理部门从轻处罚事项清单(试行)》《山西省应急管理部门减轻处罚事项清单(试行)》《山西省应急管理部门首次轻微违法免予处罚事项清单(试行)》已经2024年第9次厅长办公会会议审议通过,于202... 各市应急管理局,厅机关有关处室:《山西省应急管理部门从轻处罚事项清单(试行)》《山西省应急管理部门减轻处罚事项清单(试行)》《山西省应急管理部门首次轻微违法免予处罚事项清单(试行)》已经2024年第9次厅长办公会会议审议通过,于2024年7月1日起施行,有效期两年。现印发给你们,请结合安全生产行政执法工作实际,参照执行。 展开更多
关键词 从轻处罚 减轻处罚 应急管理 参照执行 免予处罚 行政执法工作 清单 轻微违法
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《江西省人民防空行政执法不予处罚可以不予处罚从轻处罚及减轻处罚事项清单》政策解读
10
《江西省人民政府公报》 2024年第14期45-46,共2页
为贯彻落实《江西省人民政府办公厅关于印发<江西省关于进一步规范和监督罚款设定与实施的工作方案>的通知》(赣府厅发[2024]19号),在人防领域探索包容审慎监管,激发市场活力,不断优化营商环境,促进经济持续健康发展,江西省国防... 为贯彻落实《江西省人民政府办公厅关于印发<江西省关于进一步规范和监督罚款设定与实施的工作方案>的通知》(赣府厅发[2024]19号),在人防领域探索包容审慎监管,激发市场活力,不断优化营商环境,促进经济持续健康发展,江西省国防动员办公室起草了《江西省人民防空行政执法不予处罚可以不予处罚从轻处罚及减轻处罚事项清单》(以下简称《处罚清单》)。 展开更多
关键词 减轻处罚 从轻处罚 不予处罚 政策解读 行政执法 审慎监管 市场活力 国防动员
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江西省国防动员办公室关于印发人民防空行政执法不予处罚可以不予处罚从轻处罚及减轻处罚事项清单的通知(赣国动办综[2024]55号)
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《江西省人民政府公报》 2024年第14期13-29,共17页
各市(县、区)国动办,赣江新区城乡建设和交通局,各直属单位:为贯彻落实《江西省人民政府办公厅关于印发<江西省关于进一步规范和监督罚款设定与实施的工作方案>的通知》(赣府厅发[2024]19号),打造良好的营商环境,激发市场主体活... 各市(县、区)国动办,赣江新区城乡建设和交通局,各直属单位:为贯彻落实《江西省人民政府办公厅关于印发<江西省关于进一步规范和监督罚款设定与实施的工作方案>的通知》(赣府厅发[2024]19号),打造良好的营商环境,激发市场主体活力和社会创造力,根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国人民防空法》《江西省优化营商环境条例》《江西省实施<中华人民共和国人民防空法>办法》《江西省人民防空工程管理办法》《江西省防空警报管理办法》等法律法规规章,结合我省人民防空工作实际,省国动办制定了人民防空行政执法不予处罚事项清单、可以不予处罚事项清单、从轻处罚事项清单、减轻处罚事项清单等四张清单。 展开更多
关键词 减轻处罚 从轻处罚 不予处罚 社会创造力 直属单位 城乡建设 人民防空工程 行政执法
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生态环境行政处罚信息公开的理解与适用
12
作者 陈天佑 《黑龙江环境通报》 2024年第3期145-147,共3页
新《生态环境行政处罚办法》增设“信息公开”内容是行政处罚决定公开在生态环境保护领域的具体化要求。其主要内容包括“依法公开”的规范依据、公开的内容以及公开的程序。其中“依法公开”的理解应当以行政处罚决定公开制度的整体法... 新《生态环境行政处罚办法》增设“信息公开”内容是行政处罚决定公开在生态环境保护领域的具体化要求。其主要内容包括“依法公开”的规范依据、公开的内容以及公开的程序。其中“依法公开”的理解应当以行政处罚决定公开制度的整体法规范体系为依据。这就要求生态环境主管部门在作出公开决定时应当根据《行政处罚法》第48条“具有一定社会影响”的范围限制,并遵循现有法律规范对公开的方式和内容的限制。 展开更多
关键词 生态环境行政处罚 处罚信息公开 行政处罚决定公开
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政府审计处罚自由裁量权:内涵、价值和规制
13
作者 郑石桥 《航空财会》 2023年第3期4-11,共8页
借鉴行政自由裁量理论,结合经典审计理论,对审计处罚自由裁量权的各个主要问题作理论阐释。审计处罚自由裁量权是在法律法规所给定的审计处罚范围内,按一定的程序,对审计所发现问题的责任者及妨碍审计工作的责任者所做出的具体审计处罚... 借鉴行政自由裁量理论,结合经典审计理论,对审计处罚自由裁量权的各个主要问题作理论阐释。审计处罚自由裁量权是在法律法规所给定的审计处罚范围内,按一定的程序,对审计所发现问题的责任者及妨碍审计工作的责任者所做出的具体审计处罚的选择权。审计处罚自由裁量的目的是更好地体现公平公正和实现审计终极目标。审计处罚自由裁量的价值包括保障公平正义、提升审计质量和提高审计效率。审计处罚自由裁量滥用的主要规制手段包括立法规制、司法规制、行政规制和社会规制,行政规制是主要手段。审计处罚自由裁量基准如果过于细化,是从根本上否定了自由裁量。 展开更多
关键词 审计处罚自由裁量权 审计处罚自由裁量权价值 审计处罚自由裁量权滥用 审计处罚自由裁量权规制 审计处罚自由裁量基准
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包容审慎理念下处罚法定原则的新发展 被引量:1
14
作者 谢红星 《浙江学刊》 CSSCI 北大核心 2024年第3期112-121,共10页
优化营商环境背景下,包容审慎理念赋予处罚法定原则新内涵。在传统的行政处罚场域,处罚法定不仅指“法无明文(处罚)规定不处罚”,而且延伸出“法有明文(处罚)规定未必处罚”之新义;在新拓展的不予行政处罚场域,处罚法定进一步发展出“... 优化营商环境背景下,包容审慎理念赋予处罚法定原则新内涵。在传统的行政处罚场域,处罚法定不仅指“法无明文(处罚)规定不处罚”,而且延伸出“法有明文(处罚)规定未必处罚”之新义;在新拓展的不予行政处罚场域,处罚法定进一步发展出“法有明文(免罚)规定则免罚”以及“法无明文(免罚)规定未必不能免罚”之新内容。处罚法定原则新发展下的行政处罚包容审慎,集中体现为“能不罚则不罚”,即:法无明文规定处罚和法有明文规定不处罚的行为,不罚;法有明文规定“可以处罚”的行为,尽可能不罚;法有明文规定“应当处罚”的行为,一定条件下仍可以不罚;“不能不罚”的严重违法行为,不可以不罚。 展开更多
关键词 处罚法定 包容审慎 能不罚则不罚
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“受过行政处罚入罪”的法理反思与治理进路
15
作者 王良顺 王杰 《中国人民公安大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2024年第5期43-55,共13页
“受过行政处罚入罪”是我国刑事立法和司法解释中的一大现象,这类规定有违反禁止重复评价原则的嫌疑,也背离了客观主义的刑法基本立场。在禁止重复评价问题上,行政处罚与刑罚的制裁主体均为国家,基于公民对国家制裁一元主体的信任,国... “受过行政处罚入罪”是我国刑事立法和司法解释中的一大现象,这类规定有违反禁止重复评价原则的嫌疑,也背离了客观主义的刑法基本立场。在禁止重复评价问题上,行政处罚与刑罚的制裁主体均为国家,基于公民对国家制裁一元主体的信任,国家不应再次过问违法行为;行政处罚与刑罚在惩罚性上是共通的,二者之间是量的差异,只能“事前折抵”,而不能“事后折抵”。在刑法基本立场上,“受过行政处罚入罪”将人身危险性作为处罚对象,坚持客观主义,“受过行政处罚入罪”将面临合法性危机,甚至没有存在的余地;承认主观主义,将人身危险性作为定罪要素,则需要重建犯罪论体系,但难度极大。应坚持客观主义的刑法基本立场,对人身危险性大的惯犯,只能借助保安处分实现社会防卫。具体可以从自然犯与法定犯的区分治理、法律制裁措施的优化与强化适用、多元化制裁体系的建构三个方面实现。 展开更多
关键词 受过行政处罚入罪 多次犯 禁止重复评价原则 主观主义 保安处分
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2021—2023年乡镇卫生院药品行政处罚案件分析与启示
16
作者 王慧玲 肖瑞 +1 位作者 曹晶晶 刘伟 《中国初级卫生保健》 2024年第10期82-85,共4页
目的:分析2021—2023年以乡镇卫生院为当事人的药品行政处罚案例,并归纳规律和特点,为提高乡镇卫生院药品管理水平提供参考依据。方法:采用回顾性统计分析法对以乡镇卫生院为当事人的药品行政处罚决定书进行汇总,并将其与2019年新修订... 目的:分析2021—2023年以乡镇卫生院为当事人的药品行政处罚案例,并归纳规律和特点,为提高乡镇卫生院药品管理水平提供参考依据。方法:采用回顾性统计分析法对以乡镇卫生院为当事人的药品行政处罚决定书进行汇总,并将其与2019年新修订的《中华人民共和国药品管理法》中的条款进行匹配分析。结果:共筛选出以乡镇卫生院为当事人的完整行政处罚决定书59份,其中劣药案件行政处罚50起(86.74%)。劣药案件中,超过有效期药品的案件为23起(46.00%);其他不符合药品标准的案件为15起(30.00%);从无药品经营资格的企业或个人购进药品案件为6起(12.00%);以非药品冒充药品或者以他种药品冒充此种药品的案件为4起(8.00%)。案件处罚金额幅度中,从轻处罚案件18起(30.51%)、减轻处罚31起(52.53%)、不予处罚7起(11.86%)、一般处罚3起(5.08%)。结论:乡镇卫生院应加强自身法律和管理的“红线”意识,严格遵纪守法,完善药品储存条件,加强药学人员管理,提高药学人员业务水平,做好自身药品管理工作,从而保证药品在使用环节的质量及安全。 展开更多
关键词 行政处罚 乡镇卫生院 药品
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供应商环境行政处罚对企业风险的影响研究
17
作者 周志方 代益香 《管理学报》 CSSCI 北大核心 2024年第3期435-444,共10页
基于A股上市企业数据以及北大法宝提供的环境行政处罚数据,实证检验供应商环境行政处罚对企业风险的影响。研究结果显示,供应商环境行政处罚与企业风险显著负相关,表明环境行政处罚在供应链上具有间接威慑效应;对于环境绩效较低以及地... 基于A股上市企业数据以及北大法宝提供的环境行政处罚数据,实证检验供应商环境行政处罚对企业风险的影响。研究结果显示,供应商环境行政处罚与企业风险显著负相关,表明环境行政处罚在供应链上具有间接威慑效应;对于环境绩效较低以及地区环境监管强度较高的企业来说,供应商环境行政处罚对企业风险的负向影响更明显。进一步分析表明,供应商环境行政处罚主要通过推动企业采取更多的实质性环境行为,降低企业财务风险;供应商环境行政处罚与企业财务绩效正相关,意味着供应商环境行政处罚的间接威慑效应能够帮助企业在保持稳定的同时促进增长。 展开更多
关键词 环境行政处罚 供应链溢出 企业风险
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高校因治安管理处罚开除学籍的法律限制
18
作者 尹建国 吴汉东 《华东师范大学学报(教育科学版)》 CSSCI 北大核心 2024年第12期127-138,共12页
基于治安管理处罚等非学术原因开除学籍,尽管具备一定的高校自主权因素,但不能完全遁入大学自治范畴,否则有损大学治理的法治根基。开除学籍属于行政制裁体系中的“惩戒罚”,与治安管理处罚并行适用不违背“一事不再罚”原则,但应受到... 基于治安管理处罚等非学术原因开除学籍,尽管具备一定的高校自主权因素,但不能完全遁入大学自治范畴,否则有损大学治理的法治根基。开除学籍属于行政制裁体系中的“惩戒罚”,与治安管理处罚并行适用不违背“一事不再罚”原则,但应受到三方面的法律限制。其一,以《普通高等学校学生管理规定》第52条作为形式上的处分依据,仍需符合“过罚相当”与比例原则,使其法律适用具备实体正义。其二,因校外受到治安管理处罚而开除学籍属于特殊情形,违反治安管理行为需达到“情节严重”之程度方可作出。其三,高校对“情节严重”的判定,受公安机关治安管理处罚决定的整体约束。同时,高校在“情节严重”要件上的解释仅限于主观层面,在整个情节认定中的作用力有限。 展开更多
关键词 开除学籍 治安管理处罚 一事不再罚 大学治理
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银行处罚的信息溢出效应与实体经济效应——基于银企借贷关系的视角
19
作者 桂荷发 文杰 王伟 《金融监管研究》 CSSCI 北大核心 2024年第5期23-40,共18页
银行处罚既是微观审慎监管工具,也是促进金融服务实体经济的重要手段。本文使用2009—2021年我国A股上市公司与原银保监会行政处罚的微观数据,考察了银行处罚对借款企业的信息溢出效应与实体经济效应。研究发现,银行处罚可显著改善借款... 银行处罚既是微观审慎监管工具,也是促进金融服务实体经济的重要手段。本文使用2009—2021年我国A股上市公司与原银保监会行政处罚的微观数据,考察了银行处罚对借款企业的信息溢出效应与实体经济效应。研究发现,银行处罚可显著改善借款企业的信息披露质量,即具有显著的信息溢出效应。异质性分析显示,该溢出效应在非国有、对不确定性感知弱、对外部融资依赖度高以及地区法制化程度高的企业更为显著。机制检验发现,银行处罚能够促进银企借贷关系合理化,进而改善企业信息披露质量。进一步的研究发现,银行处罚的信息溢出效应在稳定股市、增加实体投资以及缓解融资约束等方面能够发挥积极作用,即具有显著的实体经济效应。本文从银行处罚视角揭示了银行业强监管的信息溢出效应和实体经济效应及其内在机制,为金融监管的有效性提供了微观证据,对金融如何支持实体经济的高质量发展具有重要的参考价值。 展开更多
关键词 银行处罚 信息披露质量 银企借贷关系 信息溢出效应
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监管机构行政处罚、内外部监督与审计师行为
20
作者 王芸 刘可欣 《会计之友》 北大核心 2024年第19期21-29,共9页
监管机构对上市公司违规行为始终秉持“零容忍”态度,其公布的行政处罚公告能否向市场传递震慑作用备受关注。以2012—2021年我国A股上市公司为研究样本,实证考察监管机构行政处罚对审计师行为的影响及其作用机制。研究发现:上市公司受... 监管机构对上市公司违规行为始终秉持“零容忍”态度,其公布的行政处罚公告能否向市场传递震慑作用备受关注。以2012—2021年我国A股上市公司为研究样本,实证考察监管机构行政处罚对审计师行为的影响及其作用机制。研究发现:上市公司受到监管机构行政处罚后,审计师会提高审计收费、改善审计质量,更易发生审计变更;有效的内部控制与良好的外部监督能缓解监管机构行政处罚对审计师行为的影响。进一步分析发现,上市公司被监管机构行政处罚通过增加经营风险进而影响审计师行为,企业受行政处罚原因越严重对审计师行为的影响越显著。文章拓展了监管机构行政处罚经济后果的研究,为政府继续实施强监管提供了直接经验证据。 展开更多
关键词 行政处罚 审计费用 审计质量 审计变更
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