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个人所得税汇算风险提示案例
1
作者 《税收征纳》 2024年第3期46-47,共2页
2023年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。为让纳税人方便、快捷、准确汇算,有关部门总结了年度汇算中容易出错的典型问题,以案例的形式进行讲解,帮助大家顺利完成汇算。【案例】多项收入合并计补税退税都可能纳税人小李全年工资薪... 2023年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。为让纳税人方便、快捷、准确汇算,有关部门总结了年度汇算中容易出错的典型问题,以案例的形式进行讲解,帮助大家顺利完成汇算。【案例】多项收入合并计补税退税都可能纳税人小李全年工资薪金20万元,在杂志上发表文章取得稿酬收入2万元,扣除符合条件的减除费用和各项扣除后,在办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。小李觉得,无论是工资薪金还是稿酬,单位和杂志社都已经给自己交过税了,没必要再补一笔钱. 展开更多
关键词 工资薪金 所得税汇算 个人所得税 风险提示 纳税人 退税 补税 收入
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企业所得税汇算清缴的扣除类常见疑难问题
2
作者 莫宁 《中国经贸》 2024年第31期120-122,共3页
企业所得税汇算清缴通常在年末进行,时间较短,任务繁重,极易导致部分财会人员出现计算错误,给后期税费征收工作带来不利影响,加大税务风险出现概率。为了强化企业所得税汇算清缴计算效果,财会人员应根据工作现状,系统分析企业所得税汇... 企业所得税汇算清缴通常在年末进行,时间较短,任务繁重,极易导致部分财会人员出现计算错误,给后期税费征收工作带来不利影响,加大税务风险出现概率。为了强化企业所得税汇算清缴计算效果,财会人员应根据工作现状,系统分析企业所得税汇算清缴中的扣除类常见疑难问题,并结合现有税费缴纳政策,有计划地扣除或者增减相关费用,防止企业后期出现缴纳滞纳金的情况,为企业实现持续稳定发展奠定良好基础。 展开更多
关键词 财会人员 税务风险 相关费用 企业所得税汇算清缴 疑难问题 扣除类 计算错误 计算效果
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个人所得税汇算服务与风险提示案例
3
《山西财税》 2024年第3期58-59,共2页
一、不明白,我们分类来解读多项收入合并计补税退税都可能纳税人小李全年工资薪金20万元,在杂志上发表文章取得稿酬收入2万元,扣除符合条件的减除费用和各项扣除后,在办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。小李觉得,无论是工资薪... 一、不明白,我们分类来解读多项收入合并计补税退税都可能纳税人小李全年工资薪金20万元,在杂志上发表文章取得稿酬收入2万元,扣除符合条件的减除费用和各项扣除后,在办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。小李觉得,无论是工资薪金还是稿酬,单位和杂志社都已经给自己交过税了,没必要再补一笔钱,而且身边的朋友大多数都是退税,怎么自己就是补税呢?于是迟迟未办年度汇算。税务机关发现后向他讲解了税收政策,督促他及时办理了补税申报。 展开更多
关键词 工资薪金 所得税汇算 税务机关 税收政策 风险提示 退税 补税 纳税人
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个人所得税支持赡养老人政策完善探究——基于内蒙古个人所得税汇算清缴养老扣除数据的分析
4
作者 郭晓玲 《内蒙古统计》 2023年第6期15-17,共3页
党的二十大报告为积极应对人口老龄化作出重要战略部署。人口老龄化对国家经济社会的发展具有重大而深远的影响。税收是宏观调控和社会调节的重要手段,税收制度的完善优化在应对人口老龄化方面具有重要作用。支持赡养老人政策作为2019... 党的二十大报告为积极应对人口老龄化作出重要战略部署。人口老龄化对国家经济社会的发展具有重大而深远的影响。税收是宏观调控和社会调节的重要手段,税收制度的完善优化在应对人口老龄化方面具有重要作用。支持赡养老人政策作为2019年个税改革的重要内容,对调节居民收入分配和减轻家庭赡养老人的负担起到了一定积极作用。文章通过对内蒙古个人所得税养老专项附加扣除相关数据的分析梳理,总结我国在支持赡养老人税收政策上存在的问题并提出相应对策建议。 展开更多
关键词 个人所得税 重要战略部署 税收政策 个税改革 数据的分析 宏观调控 所得税汇算清缴 赡养老人
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浅谈企业所得税汇算清缴税收风险及解决对策
5
作者 王进 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2023年第7期170-173,共4页
企业所得税是我国一项重要的税收,每年一次的纳税申报工作,既是会计工作的重点,也是对于会计人员工作水平的一次的重要考核。一直以来,企业所得税汇算清缴工作都是各企业税务管理工作的核心环节,对企业的发展产生着至关重要的影响。因此... 企业所得税是我国一项重要的税收,每年一次的纳税申报工作,既是会计工作的重点,也是对于会计人员工作水平的一次的重要考核。一直以来,企业所得税汇算清缴工作都是各企业税务管理工作的核心环节,对企业的发展产生着至关重要的影响。因此,广大企业有必要深度识别企业所得税潜在的汇算清缴风险,并重点加强风险防控,加大对发票的管理力度,构建完善的税收风险管控体系,提升财税人员的专业素养,从而进一步提升企业在所得税方面的汇算清缴水平。本文首先风险了当前企业主要存在的所得税汇算清缴税收风险,并对具体的风险防控策略进行了深入探究,希望能为广大企业提供一定的借鉴和参考。 展开更多
关键词 企业 所得税汇算清缴 税收风险 发票管理 风险防控
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房地产行业企业所得税汇算清缴问题分析
6
作者 付笑男 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2023年第4期146-149,共4页
房地产行业在国民经济发展中发挥着重要作用,且呈现出快速发展的态势,伴随着我国税制改革,在开展所得税汇算清缴过程中面临着一定复杂性,甚至可能会出现涉税风险。例如,超额列支预提费、纳税评估差异较大、人为操作收入确认时点等,不仅... 房地产行业在国民经济发展中发挥着重要作用,且呈现出快速发展的态势,伴随着我国税制改革,在开展所得税汇算清缴过程中面临着一定复杂性,甚至可能会出现涉税风险。例如,超额列支预提费、纳税评估差异较大、人为操作收入确认时点等,不仅会导致企业面临稽查风险,还会存在内部账目混乱,不利于企业的有序运营。要有效保障房地产行业的稳定发展,必须对其所得税汇算清缴问题展开分析,剖析存在的问题、潜在的涉税风险,并提出具体的建议。基于此,本文立足于房地产行业的汇算清缴,理论联系实践,结合日常的调研,重点对其当前存在的问题进行剖析,并有针对性地提出对策,以期能够为房地产企业的涉税实践工作提供借鉴与参考,并促进行业的稳定发展。 展开更多
关键词 房地产行业:所得税汇算清缴 存在问题 建议
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房地产企业所得税汇算扣除项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务检查的理性思考 被引量:4
7
作者 王宝田 《中国集体经济》 2014年第10期68-69,共2页
房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,... 房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,是企业办税会计必须明确的问题。 展开更多
关键词 房地产企业 所得税汇算 扣除项目 涉税风险
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房地产企业所得税汇算收入项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务稽查的思考 被引量:2
8
作者 王宝田 王蕴 《全国商情》 2013年第40期44-45,共2页
国家税务总局几乎每年都将房地产企业列为税务稽查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了自查,但还是存在这样或那样涉税问题——有些是低级的、不应出现的错误,导致企业面临较大的涉税风险与损失。就企业所得税收入项目而言常见... 国家税务总局几乎每年都将房地产企业列为税务稽查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了自查,但还是存在这样或那样涉税问题——有些是低级的、不应出现的错误,导致企业面临较大的涉税风险与损失。就企业所得税收入项目而言常见的涉税风险有哪些?企业如何加以防范?是每个办税会计必须明确的问题。 展开更多
关键词 房地产企业 所得税汇算 收入项目 涉税风险 风险防范
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所得税汇算清缴前后销售退回业务纳税调整的探讨 被引量:1
9
作者 步瑞 《太原城市职业技术学院学报》 2013年第8期75-76,共2页
资产负债表日后事项中的销售退回业务,可能发生于报告年度所得税汇算清缴前或后,其会计处理应遵循不同的调税原则,进而调整报告年度与本年度会计报表中相应的数据。
关键词 日后事项 销售退回 所得税汇算清缴
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对企业所得税汇算清缴工作的几点建议
10
作者 田淑华 伊虹 《商业会计(上半月)》 北大核心 2010年第6期54-55,共2页
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)规定,2009年企业所得税汇算清缴工作将于2010年5月31日结束。本文针对年度企业所得税汇算清缴工作中工资薪金、业务招待费及所得税的预缴等方面存在的问题,提出如下改进建议,以利... 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)规定,2009年企业所得税汇算清缴工作将于2010年5月31日结束。本文针对年度企业所得税汇算清缴工作中工资薪金、业务招待费及所得税的预缴等方面存在的问题,提出如下改进建议,以利于企业所得税汇算清缴工作顺利进行。 展开更多
关键词 《企业所得税汇算清缴管理办法》 汇算清缴工作 2010年 2009年 业务招待费 工资薪金 国税 预缴
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谈谈所得税汇算清缴会计处理方法 被引量:3
11
作者 张海英 《财会月刊》 北大核心 2007年第5期35-36,共2页
国家税务总局于2005年12月发布的《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)与财政部于2006年2月发布的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新会计准则”)分别从税法和会计方面对企业所得税的汇算清缴和会计处理... 国家税务总局于2005年12月发布的《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)与财政部于2006年2月发布的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新会计准则”)分别从税法和会计方面对企业所得税的汇算清缴和会计处理作了相关规定。但两者的规定还不能满足现实操作的需要。 展开更多
关键词 《企业所得税汇算清缴管理办法》 会计处理方法 企业会计准则 国家税务总局 新会计准则 财政部 税法 国税
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所得税汇算清缴不能盲目依赖税务师事务所 被引量:2
12
作者 黄明显 《财会月刊(中)》 2013年第1期49-50,共2页
在进行年度所得税汇算清缴时,有些企业会选择先交由税务师事务所出具所得税鉴证报告,然后再凭鉴证报告进行年度所得税汇算清缴。部分企业的财务人员取得鉴证报告时并不核对,仅充当签收报告的角色,这就有可能给企业带来不必要的损失。笔... 在进行年度所得税汇算清缴时,有些企业会选择先交由税务师事务所出具所得税鉴证报告,然后再凭鉴证报告进行年度所得税汇算清缴。部分企业的财务人员取得鉴证报告时并不核对,仅充当签收报告的角色,这就有可能给企业带来不必要的损失。笔者认为,企业的所得税汇算清缴不能盲目依赖于税务师事务所,企业的财务人员要对税务师事务所出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》认真核对,以避免因过分依赖税务师事务所而多缴税款,同时防范因税务师事务所的审计漏洞而少缴税款带来的涉税风险。 展开更多
关键词 所得税汇算清缴 鉴证报告 税务师事务所
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对事业单位所得税汇算清缴问题的思考 被引量:1
13
作者 耿建青 《新疆农垦经济》 2005年第7期120-121,共2页
本文主要就兵团事业单位在所得税汇算清缴中出现的问题进行了分析,进而提出要解决以上问题,需要建立健全统一完善的法规,拥有高素质的队伍,适应经济体制改革的需要等基本观点。
关键词 事业单位 所得税汇算 清缴 汇算清缴 所得税 经济体制改革 建立健全 基本观点 高素质 兵团
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如何做好企业所得税汇算清缴工作 被引量:5
14
作者 薄月丽 《冶金财会》 2012年第4期29-31,共3页
通过企业所得税的汇算清缴工作,能够对企业当年度发生的所有收入和成本、费用、税金、损失及其他支出进行全面检查,能够发现企业的经营管理活动和财务管理活动过程中存在的问题,对提高企业的管理水平和盈利能力,降低企业未来的涉税风险... 通过企业所得税的汇算清缴工作,能够对企业当年度发生的所有收入和成本、费用、税金、损失及其他支出进行全面检查,能够发现企业的经营管理活动和财务管理活动过程中存在的问题,对提高企业的管理水平和盈利能力,降低企业未来的涉税风险起到指导和监督的作用。 展开更多
关键词 企业所得税汇算清缴 所得税 视同销售 费用化 企业 企业管理 会计审核 应纳税所得 收入 财政管理 薪金 内部控制制度 内控制度 利润
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关于企业所得税汇算清缴的研究——以房地产企业为例 被引量:4
15
作者 董玉静 《中国商论》 2018年第32期56-57,共2页
随着社会经济的发展与经济制度的不断完善,我国逐渐迈向经济新常态,在经济新常态下,社会结构更加优化,政策更加适用,各行各业迸发出新的市场活力,市场竞争加剧,房地产企业一直是国家的支柱性产业。为促进国家经济的发展做出了突出的贡献... 随着社会经济的发展与经济制度的不断完善,我国逐渐迈向经济新常态,在经济新常态下,社会结构更加优化,政策更加适用,各行各业迸发出新的市场活力,市场竞争加剧,房地产企业一直是国家的支柱性产业。为促进国家经济的发展做出了突出的贡献,在经济新常态下,营改增的政策也逐渐颁布实施,房地产企业在所得税的汇算清缴问题中出现了一系列的问题,阻碍了房产企业的健康运营与发展。本文正是基于这种背景,首先阐述了所得税的相关概念,对所得税有一个大体的了解;其次阐述房地产企业在经济新常态下所得税汇算清缴出现的问题,阐述其发展制约;最后,阐述针对房地产企业所得税汇算清缴问题提出的对策建议,以求通过合理的对策建议对房地产企业的所得税处理提供参考借鉴,最终促进房地产企业的发展与进步。 展开更多
关键词 房地产企业 所得税汇算清缴 问题 对策建议
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浅谈企业所得税汇算清缴的问题与对策 被引量:3
16
作者 韩倩 《商场现代化》 2013年第10期152-153,共2页
本文通过对企业所得税汇算清缴的现状进行阐述和浅析,阐述了我国企业目前在对企业在所得税进行汇算清缴时所存在的问题以及相应的解决对策。
关键词 企业所得税汇算清缴 问题 对策
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事业单位企业所得税汇算清缴应注意的问题 被引量:2
17
作者 许欣 《冶金财会》 2019年第11期53-54,共2页
企业所得税汇算清缴是每一个单位年度重点财务工作,尤其在会计处理和税法规定上存在差异时,要进行必要的纳税调整。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间... 企业所得税汇算清缴是每一个单位年度重点财务工作,尤其在会计处理和税法规定上存在差异时,要进行必要的纳税调整。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论是盈利还是亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 展开更多
关键词 纳税年度 纳税调整 企业所得税汇算清缴 终止经营 会计处理 税法规定 企业所得税 试生产
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房地产企业年度所得税汇算清缴比较分析 被引量:2
18
作者 张翠红 《财会学习》 2020年第23期153-154,共2页
自改革开放以来,我国的经济实现了快速发展,各行各业也迎来了飞速发展的时代,紧紧抓住了发展的机遇,在各自领域凸显了自身的优势和成就。其中房地产行业在各行各业中处于突出和引领地位。房地产行业相较于其他行业具有周期性较长,涉及... 自改革开放以来,我国的经济实现了快速发展,各行各业也迎来了飞速发展的时代,紧紧抓住了发展的机遇,在各自领域凸显了自身的优势和成就。其中房地产行业在各行各业中处于突出和引领地位。房地产行业相较于其他行业具有周期性较长,涉及资金较多,参与人员相对复杂等特性,导致在其进行财务统计和税务计算时,过程较为烦琐。在房产开发的不同阶段,给予税务的统计和要求又具有不同的特点,财务人员需要承担与之相对应的较大的风险,所以在房地产行业进行具体的财务汇算任务时需要具有较高水平的财务人员才能去应对和处理,由此凸显出了房地产行业在进行年度所得税汇算时具有其特殊性。在房地产销售行业,我们进行所得税汇算时需要分为三种不同的情形去处理和应对。分别为:(1)只存在完工项目时的汇算;(2)预售和已完工项目同时存在的情况;(3)只存在预售项目并未完工的情形。由于在具体操作情况下存在以上三种情况,所以我们在进行所得税的汇算清缴时,应该根据不同的情形具体分析。本文重点分析在不同的情形下所得税汇算清缴的相关问题,分别从开发的不同阶段的收入、成本以及毛利额等方面去具体的分析,找出其中可能存在的问题以及应对的方法,进而为促进房地产业健康绿色长期化的发展作出贡献。 展开更多
关键词 房地产企业 所得税汇算 比较
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对2008年度企业所得税汇算清缴工作的几点理解和认识 被引量:1
19
作者 马静梅 范燕云 《中国商界》 2009年第10期22-22,24,共2页
本文主要征时新的所得税法汇算清缴工作中对企业纳税的影响,就需要对新企业所得税法进行解读,规避税务稽查风险,依法、有效地降低税收成本,以谋求企业的利益最大化.
关键词 企业所得税 所得税汇算清缴 利益最大化 税务稽查 税收成本 企业纳税 解读 风险
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某房产开发项目二次所得税汇算实例分析与启示 被引量:1
20
作者 伍友和 《新会计》 2013年第12期57-58,28,共3页
某房地产开发项目,因开发时机未把握好,周期过长,导致成本偏高,售价偏低而亏损大。第一次委托中介机构所得税汇算,但未被认可,应税务部门要求依照现行政策重新汇算。第二次汇算结果与第一次相比,出入比较大。总结这两次汇算的过程可提... 某房地产开发项目,因开发时机未把握好,周期过长,导致成本偏高,售价偏低而亏损大。第一次委托中介机构所得税汇算,但未被认可,应税务部门要求依照现行政策重新汇算。第二次汇算结果与第一次相比,出入比较大。总结这两次汇算的过程可提供很多经验与教训。 展开更多
关键词 房地产开发项目 所得税汇算 分析 启示
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