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期货套期保值会计风险管理对财务报表的影响
1
作者 张文俊 《中国集体经济》 2024年第32期148-151,共4页
本研究以期货套期保值为主题,探讨了其在会计风险管理与财务报表方面的应用和影响。通过深入的理论分析和实地调研,揭示了不同行业企业在套期保值策略选择、会计处理和风险控制方面的实际做法。调研结果显示,企业在套期保值中注重多元... 本研究以期货套期保值为主题,探讨了其在会计风险管理与财务报表方面的应用和影响。通过深入的理论分析和实地调研,揭示了不同行业企业在套期保值策略选择、会计处理和风险控制方面的实际做法。调研结果显示,企业在套期保值中注重多元化策略,根据行业特点和市场预期采取不同的策略。在会计处理方面,大部分企业遵循会计准则,准确地将套期保值交易影响纳入财务报表。此外,风险控制策略也受到企业的广泛关注,多数采用多元化、风险限制和动态调整等方法。然而,调研也显示了风险评估的挑战,企业需要依赖市场预测和专业判断。综合而言,期货套期保值在不同行业企业中发挥了重要作用,有效降低了价格波动风险。本研究为企业提供了在实际操作中更好地理解和应对期货套期保值的指导,为学术界对期货套期保值的研究提供了有价值的实证支持。 展开更多
关键词 期货套期保值 会计风险管理 财务报表 风险控制策略 多元化
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黄金期货套期保值功能实证分析
2
作者 董振兴 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2023年第6期9-11,共3页
黄金作为世界货币的一种,彰显着财富和地位。现阶段,在全球经济市场波动的环境下,黄金逐渐成了一种投资类型,尤其是在我国上海期货交易所,颁布黄金期货合约之后,很多投资人员也开始将重点放在投资风险规避上。鉴于此情况,本文将重点围... 黄金作为世界货币的一种,彰显着财富和地位。现阶段,在全球经济市场波动的环境下,黄金逐渐成了一种投资类型,尤其是在我国上海期货交易所,颁布黄金期货合约之后,很多投资人员也开始将重点放在投资风险规避上。鉴于此情况,本文将重点围绕黄金期货套期保值功能实证进行了研究,以此为关注这一话题的人们提供参考和借鉴。 展开更多
关键词 黄金 期货套期保值 实证分析 产品交易 期货市场
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期货套期保值VaR风险的最优期货量算法设计 被引量：2
3
作者 聂永红 林孝贵 阮伙金 《信息技术》 2009年第7期53-57,共5页
期货套期保值是利用期货规避现货交易风险的一种有效策略,投资者在具体操作过程中,需要通过数学模型求出最优期货量进行套期保值方案的设计。VaR套期保值模型是用风险价值来度量套期保值风险,并且使VaR风险达到最小确定最优期货量的数... 期货套期保值是利用期货规避现货交易风险的一种有效策略,投资者在具体操作过程中,需要通过数学模型求出最优期货量进行套期保值方案的设计。VaR套期保值模型是用风险价值来度量套期保值风险,并且使VaR风险达到最小确定最优期货量的数学模型。基于期货套期保值VaR风险的最优期货量的算法设计与实现,对相对庞大的期货数据价格进行数值分析,为确保模型算法的精确性,选用了数值分析领域广泛应用的Matlab作为实现语言。 展开更多
关键词 期货套期保值 风险价值 模型 算法
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中国铜期货套期保值蒙特卡洛模拟研究——基于ITO过程与持有成本理论的假设 被引量：4
4
作者 付剑茹 《技术经济与管理研究》 北大核心 2010年第A6期22-26,共5页
自Johnson(1960)、Stein(1961)和Ederington(1979)开创了现代套期保值理论以来,对套期保值策略的研究着眼于从三个纬度来进行展开:一是套期保值者的目标函数,二是期货与现货价格联动模式,三是尝试采用不同的推断估计思想和方法。对于前... 自Johnson(1960)、Stein(1961)和Ederington(1979)开创了现代套期保值理论以来,对套期保值策略的研究着眼于从三个纬度来进行展开:一是套期保值者的目标函数,二是期货与现货价格联动模式,三是尝试采用不同的推断估计思想和方法。对于前两个纬度,研究者进行过相当广泛和深入的探讨。本文在第三个纬度推断估计思想和方法方面进行进一步的探讨。假定现货价格服从ITO过程,运用ITO理推导出现货价格的递推公式。跳出"通过选用不同计量经济模型来反映期货现货价格联动方式"的主流思想和方法,基于期货定价理论-持有成本理论来描述期货与现货价格的联动方式。在持有成本期货定价理论的框架下,采用蒙特卡洛方法模拟出期货与现货价格时间序列。实证研究表明,中国铜期货市场持有成本均值为负,期货价格低于现货价格。该结论和Keynes提出的现货溢价(Backwardation)理论相一致。模拟的期货现货回报时间序列之间几乎不存在相关关系。这意味着中国现有铜期货市场由投机者主导,套期保值交易属于被支配地位。 展开更多
关键词 期货套期保值 蒙特卡洛模拟 ITO过程 持有成本
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期货套期保值的VaR与CVaR 被引量：3
5
作者 林孝贵 《会计之友》 北大核心 2006年第07X期49-49,53,共2页
风险价值(Value-at-Risk)方法是近年来发展起来的用于测量和控制金融风险的量化模型。我们把这种方法应用于期货市场套期保值中,以便测量和控制套期保值风险。
关键词 期货套期保值 CVAR 套期保值风险 量化模型 金融风险 风险价值 期货市场 控制 测量
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股指期货套期保值的会计处理 被引量：1
6
作者 伊虹 《财会月刊》 北大核心 2010年第7期32-33,共2页
股指期货具有套期保值功能，可以有效规避现货价格风险，被越来越多的企业青睐。股指期货的套期保值主要包括公允价值套期和现金流量套期两种形式。本文根据《企业会计准则第24号——套期保值》的相关规定，分别提出股指期货公允价值套... 股指期货具有套期保值功能，可以有效规避现货价格风险，被越来越多的企业青睐。股指期货的套期保值主要包括公允价值套期和现金流量套期两种形式。本文根据《企业会计准则第24号——套期保值》的相关规定，分别提出股指期货公允价值套期和现金流量套期的会计处理。 展开更多
关键词 期货套期保值 股指期货 会计处理 现金流量套期 企业会计准则 套期保值功能 公允价值 价格风险
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正确运用期货套期保值的功能 被引量：1
7
作者 刘喜民 《浙江金融》 北大核心 2009年第10期50-50,49,共2页
一、我国企业进行套期保值的现状 （一）名为套保,实为投机。近期国内外期货市场波澜起伏,2008年10月国庆长假之后,国内期货市场出现罕见的全线连续跌停的单边走势,紧接爆出江西铜业在套保上亏损数亿元的传闻,接着就是中信泰富澳元套... 一、我国企业进行套期保值的现状 （一）名为套保,实为投机。近期国内外期货市场波澜起伏,2008年10月国庆长假之后,国内期货市场出现罕见的全线连续跌停的单边走势,紧接爆出江西铜业在套保上亏损数亿元的传闻,接着就是中信泰富澳元套保亏损百亿， 展开更多
关键词 期货套期保值 期货市场 江西铜业 中信泰富 国内外 亏损 企业 投机
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商品期货套期保值属性及会计核算 被引量：1
8
作者 葛敬东 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第6期64-65,共2页
我国的三大商品期货市场（上海、大连、郑州）提供18个期货品种，国有大中型企业还可参与国际期货市场交易，如果企业能在商品期货市场有目的地坚持套期保值，保罗·萨谬尔森《经济学》中关于“增产不增收”的问题，就能得到满意的... 我国的三大商品期货市场（上海、大连、郑州）提供18个期货品种，国有大中型企业还可参与国际期货市场交易，如果企业能在商品期货市场有目的地坚持套期保值，保罗·萨谬尔森《经济学》中关于“增产不增收”的问题，就能得到满意的解决。 展开更多
关键词 商品期货市场 期货套期保值 会计核算 国有大中型企业 增产不增收 《经济学》 期货品种 市场交易
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如何运用外汇期货套期保值规避外汇风险 被引量：2
9
作者 毛德敏 李晓飞 《农村经济与科技》 2009年第2期40-41,共2页
随着经济全球化和国际贸易的发展,进出口贸易对一国经济的贡献赿来赿大。在进出口贸易中,进出口商经常担心由于汇率的变动给他们带来的销售收入减少或多支付本币的风险,如何能把由汇率变动带来的损失降至最小,这就是本文主要讲述的问题。
关键词 外汇风险 外汇期货套期保值 期货合约
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棉花期货套期保值比率与绩效研究 被引量：2
10
作者 苏蕾 都丽玛 《经贸实践》 2018年第6X期171-171,173,共2页
本文使用ECM-BGARCH模型分析对比了直补政策前后两个阶段棉花的最优套期保值比率,经计算发现,棉花的套期保值比率和效率都显著提高。说明棉花直补政策后棉花期货的套期保值功能逐步挖掘出来。应当继续推进棉花现货价格市场化;对棉花期... 本文使用ECM-BGARCH模型分析对比了直补政策前后两个阶段棉花的最优套期保值比率,经计算发现,棉花的套期保值比率和效率都显著提高。说明棉花直补政策后棉花期货的套期保值功能逐步挖掘出来。应当继续推进棉花现货价格市场化;对棉花期货要加强引导,活跃期货市场,从而充分发挥棉花期货的套期保值功能。 展开更多
关键词 棉花期货套期保值比率 ECM-BGARCH
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境外期货套期保值外汇管理实证分析及理论探讨 被引量：1
11
作者 王锐 《吉林金融研究》 2010年第8期25-26,共2页
开展境外期货套期保值业务，在防范企业现货进出口风险、规避价格波动风险、丰富企业贸易经营手段等方面都发挥着重要的作用。然而，境外期货套期保值外汇管理存在着一些不容忽视的问题，阻碍了业务健康、有序的发展，亟待完善。为此，... 开展境外期货套期保值业务，在防范企业现货进出口风险、规避价格波动风险、丰富企业贸易经营手段等方面都发挥着重要的作用。然而，境外期货套期保值外汇管理存在着一些不容忽视的问题，阻碍了业务健康、有序的发展，亟待完善。为此，我们选取吉粮集团进出口有限公司作为样本企业，结合业务操作中存在的问题及难点，深入剖析境外期货套期保值外汇管理现状，进而提出强化管理的对策建议。 展开更多
关键词 期货套期保值 境外期货 外汇管理 实证分析 套期保值业务 价格波动风险 企业贸易 出口风险
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浅议股指期货套期保值的操作
12
作者 黄庆平 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第9期97-97,共1页
利用股指期货进行的套期保值是指把股指期货市场当作转移价格风险的场所，利用股指期货合约作为将来在股票现货市场上买卖股票的替代物。利用股指期货来套期保值的基本作法是：在股票现货市场和股指期货市场对同一种类的商品同时进行数... 利用股指期货进行的套期保值是指把股指期货市场当作转移价格风险的场所，利用股指期货合约作为将来在股票现货市场上买卖股票的替代物。利用股指期货来套期保值的基本作法是：在股票现货市场和股指期货市场对同一种类的商品同时进行数量相等但方向相反的买卖活动，即在买进（卖出）股票现货的同时，在股指期货市场上卖出（买进）同等数量的期货， 展开更多
关键词 股指期货市场 期货套期保值 股票现货市场 操作 股指期货合约 价格风险 利用 替代物
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期货套期保值及其会计处理初探
13
作者 唐广 《四川会计》 北大核心 2003年第10期21-22,共2页
关键词 期货套期保值 期货市场 中国 现货市场 会计核算 平仓交易 价格波动
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期货套期保值原理及经济意义
14
作者 许世瑛 《河北经贸大学学报》 1996年第4期72-76,共5页
期货套期保值原理及经济意义许世瑛今天期货在我国已不再是个陌生的名词，而要真正了解期货，了解期货套期保值的原理，操作方法及其经济意义，还需进一步深入研究，本文拟就此做一点工作，并辅助通俗案例分析作为佐证，以求服务于经济... 期货套期保值原理及经济意义许世瑛今天期货在我国已不再是个陌生的名词，而要真正了解期货，了解期货套期保值的原理，操作方法及其经济意义，还需进一步深入研究，本文拟就此做一点工作，并辅助通俗案例分析作为佐证，以求服务于经济。一、究竟什么是期货及套期保值关于... 展开更多
关键词 期货市场 现货市场 期货套期保值 期货合约 保值业务 卖期保值 买期保值 期货价格 期货合同 现货价格
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二重期货套期保值策略的统计分析
15
作者 林孝贵 卢珍菊 韦茜 《沿海企业与科技》 2003年第1期42-44,共3页
企业常常要购买原料,生产出产品,并且销售自己的产品。对这种情况提出了既对原料进行套期保值,又对产品进行套期保值的新策略。把这一策略称为二重套期保值策略。用数理统计的方法分折二重套期保值策略,并导出二重套期保值策略的各项指... 企业常常要购买原料,生产出产品,并且销售自己的产品。对这种情况提出了既对原料进行套期保值,又对产品进行套期保值的新策略。把这一策略称为二重套期保值策略。用数理统计的方法分折二重套期保值策略,并导出二重套期保值策略的各项指标,使企业能够用二重套期保值策略规避生产利润风险,稳定企业的收益。 展开更多
关键词 二重期货套期保值 统计分析 生产利润 企业风险防范
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期货套期保值是怎样实现的
16
作者 刘姝威 《经济导刊》 1994年第3期49-51,共3页
期货套期保值是怎样实现的中央财政金融学院研究所刘姝威１期货市场有两大功能：规避风险和价格发现。对于参加期货交易的企业法人来说，最重要的是利用期货规避风险，也就是说，利用期货套期保值。传统的套期保值概念是指商品期货与现... 期货套期保值是怎样实现的中央财政金融学院研究所刘姝威１期货市场有两大功能：规避风险和价格发现。对于参加期货交易的企业法人来说，最重要的是利用期货规避风险，也就是说，利用期货套期保值。传统的套期保值概念是指商品期货与现货市场已经有的或将要有的同种商品数... 展开更多
关键词 期货套期保值 期货市场 期货交易
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国有粮食企业期货套期保值与银行信贷风险防范研究 被引量：2
17
作者 刘世恩 《调研世界》 北大核心 2007年第1期9-11,21,共4页
农业发展银行和国有粮食企业是关乎我国粮食问题的两类重要主体,对粮食现货市场有举足轻重的影响。在粮食市场化改革深化和国家稳步发展期赁市场的方向越来越明确的背景下,本文研究农业发展银行如何支持国有粮食企业期货套期保值的问题... 农业发展银行和国有粮食企业是关乎我国粮食问题的两类重要主体,对粮食现货市场有举足轻重的影响。在粮食市场化改革深化和国家稳步发展期赁市场的方向越来越明确的背景下,本文研究农业发展银行如何支持国有粮食企业期货套期保值的问题,试图探索一条利用期贷和现货两个市场、两种资源搞活国有粮食企业经营,又实现风险转移的政策路径,解决困扰银行和企业多年的粮食现货市场价格波动风险问题。 展开更多
关键词 国有粮食企业 期货套期保值 信贷风险防范
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期货套期保值交易的基本经济逻辑研究 被引量：1
18
作者 李明良 《理论探讨》 CSSCI 北大核心 1996年第2期52-54,共3页
期货套期保值交易的基本经济逻辑研究李明良所谓期货套期保值交易（Ｈｅｄｇｅ），是指交易者套用期货合约为即将在现货市场上的买卖进行保值的交易。具体而言，就是指期货交易者在期货市场上买进（或卖出）与其将在现货市场上卖出（或... 期货套期保值交易的基本经济逻辑研究李明良所谓期货套期保值交易（Ｈｅｄｇｅ），是指交易者套用期货合约为即将在现货市场上的买卖进行保值的交易。具体而言，就是指期货交易者在期货市场上买进（或卖出）与其将在现货市场上卖出（或买进）的现货商品数量相同的该商品的... 展开更多
关键词 套期保值者 期货套期保值 保值效果 经济逻辑 期货价格 期货市场 期货合约 现货市场 保值交易 现货价格
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沪深300股指期货套期保值效果实证分析 被引量：5
19
作者 杨浩 《金融经济》 2007年第1X期98-99,共2页
关键词 期货套期保值 基金重仓股 收益率波动 股票组合 投资策略 期货价格 现货投资 现金红利 中信证券 火箭股份
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基于效率和经济价值的期货套期保值二次决策准则 被引量：5
20
作者 余星 王玉霞 王鑫鑫 《系统管理学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2021年第1期54-62,共9页
基于不同风险测度得到的期货套期保值策略不同,利用套期保值效率可以对比分析不同风险测度下的套期保值效果。然而,当考虑套保成本时,套保效率大的套保策略不一定是“最优”的。为兼顾套保效率和套保成本,引入经济价值进一步对比不同套... 基于不同风险测度得到的期货套期保值策略不同,利用套期保值效率可以对比分析不同风险测度下的套期保值效果。然而,当考虑套保成本时,套保效率大的套保策略不一定是“最优”的。为兼顾套保效率和套保成本,引入经济价值进一步对比不同套保策略的效用,提出期货套期保值二次决策准则。首先,构建方差、VaR和CVaR等风险测度下的期货套期保值模型,给出最优套保头寸和套保效率的显式表达式,提出模型驱动下的最优套保策略决策准则;其次,考虑套保成本,基于经济价值提出不同套保策略的二次决策准则;最后,针对Brent原油期货套期保值进行实证分析,实证研究结果与理论研究相吻合。基于一次准则的最优套保策略的经济价值并不恒大于零,即当考虑套保成本时,基于套保效率最大的套保策略可能使投资者得不偿失,这也进一步体现了本文所构建的套保二次准则的有效性。 展开更多
关键词 期货套期保值 经济价值 套保效率 二次决策准则
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