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数字经济背景下我国增值税管辖权划分规则的适用问题
1
作者
程思凡
《现代营销（下）》
2023年第1期112-114,共3页
随着ICT的进步,数字经济应运而生并具有虚拟性、无形性的特征,模糊了税收管辖权的连接因素,加之各国对增值税管辖权的规定不一,进而导致双重征税或者不征税的问题。在此背景下,国际社会关注不同商业模式面临的增值税管辖权问题,并着重...
随着ICT的进步,数字经济应运而生并具有虚拟性、无形性的特征,模糊了税收管辖权的连接因素,加之各国对增值税管辖权的规定不一,进而导致双重征税或者不征税的问题。在此背景下,国际社会关注不同商业模式面临的增值税管辖权问题,并着重探讨了目的地原则在增值税中的适用。我国可以借鉴国际做法,考虑目的地原则在我国的适用,明确应税交易的范围,进而完善我国增值税征税机制,减少因双重征税或不征税带来的税基侵蚀问题。
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关键词
目的地原则
增值税
管辖权
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职称材料
美国边境调节税的概念、机理和影响分析
2
作者
苏铁
王翀
《海关与经贸研究》
2017年第5期103-117,共15页
尽管美国近期宣布本年度新的税改方案核心是为美国家庭减税,并使小企业的税率更低,不包括极具争议的边境税实施计划,但作为美国国家战略考量,弥补巨额财政赤字,意图以统一税率的边境调节税替代公司所得税,并建立一套新的遵循税收目的地...
尽管美国近期宣布本年度新的税改方案核心是为美国家庭减税,并使小企业的税率更低,不包括极具争议的边境税实施计划,但作为美国国家战略考量,弥补巨额财政赤字,意图以统一税率的边境调节税替代公司所得税,并建立一套新的遵循税收目的地原则的现金流税体系的惯性思想依旧大有市场。即使今后有变异的实施方案出台,也一定会促使美国国内贸易和税收政策发生重大的改变,而且还会对现有的国际贸易规则体系与全球产业链造成剧烈冲击。鉴于此,有必要对美国的这项潜在的税改措施进行持续的观察和深入分析,包括其实施动因、运行机制、与国际法的相容性、对世界金融、经贸的影响等,并根据我国国内及周边形势的变化提出前瞻性应对建议措施。
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关键词
美国边境调节税
现金流税
税收
目的地原则
影响和冲击
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职称材料
B2C跨境服务增值税的征收规则探讨——以OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》为研究对象
被引量：
5
3
作者
钱如锦
《安徽商贸职业技术学院学报》
2017年第3期39-44,共6页
随着"营改增"的全面推行,B2C跨境服务也纳入了增值税的征收范围。但是,我国现有法规政策多采取列举的方式,原则性规定缺失,也没有将B2C和B2B区分立法,使得税收执法实践困难重重。OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》新增...
随着"营改增"的全面推行,B2C跨境服务也纳入了增值税的征收范围。但是,我国现有法规政策多采取列举的方式,原则性规定缺失,也没有将B2C和B2B区分立法,使得税收执法实践困难重重。OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》新增了B2C跨境服务增值税的内容,在明确目的地原则的基础上构建了三层次的原则体系,并提出了具体的规则。我国可以借鉴有关规则,并充分考虑数字经济带来的影响,结合征税实践,对B2C跨境服务增值税的征收规则予以完善。
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关键词
B2C
跨境服务
增值税
目的地原则
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职称材料
数字经济、税收分配与城乡 协同发展
被引量：
15
4
作者
肖荣美
张巾
+1 位作者
霍鹏
殷浩栋
《信息通信技术与政策》
2021年第5期26-31,共6页
数字经济给农业农村发展带来了新机遇,也带来了新挑战。数字经济供需主体跨城乡和跨区域的错位分布,导致城乡、区域间税收分配不均衡。数字经济交易活动对传统经济活动产生部分替代作用,侵蚀了农村及欠发达地区原本的课税基础,进而对税...
数字经济给农业农村发展带来了新机遇,也带来了新挑战。数字经济供需主体跨城乡和跨区域的错位分布,导致城乡、区域间税收分配不均衡。数字经济交易活动对传统经济活动产生部分替代作用,侵蚀了农村及欠发达地区原本的课税基础,进而对税收产生虹吸效应,使农村与欠发达地区的税收利益受到损害。当前,欧盟、美国等发达国家和地区正在探索以税收机制调整促进区域间数字经济协同发展的道路,为我国提供了一些可借鉴的经验。未来,我国需构建完善与数字经济相适配的税收制度,建立健全基于目的地原则的税收分配机制,强化农村与欠发达地区税务机关的数字化征管能力,保障目的地征税原则落地落实,进一步发挥数字平台在税收配置中的作用,以信息技术推动产业发展,壮大农村和欠发达地区的税基,促进数字经济税收分配更加公平合理。
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关键词
数字经济
税收分配
农村与欠发达地区
目的地原则
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职称材料
“一带一路”跨境服务贸易中增值税征管政策研究
被引量：
1
5
作者
严敏
《时代金融》
2019年第35期3-4,11,共3页
增值税在全球范围内的运用与日益全球化的国际服务贸易的迅速扩张不谋而合,跨境服务贸易增值税运用于大多数国家,而国家间的增值税制度的相互作用可能会对促进或者抑制贸易的发展产生重要影响。明确跨境服务贸易增值税的征收地原则及确...
增值税在全球范围内的运用与日益全球化的国际服务贸易的迅速扩张不谋而合,跨境服务贸易增值税运用于大多数国家,而国家间的增值税制度的相互作用可能会对促进或者抑制贸易的发展产生重要影响。明确跨境服务贸易增值税的征收地原则及确定标准,建立与国际对接的征管规则体系从学理和实践上都确有必要。本文系统分析了跨境服务贸易征税地确定的理论争议,借鉴其他国家及国际组织的实践经验,结合我国实际,将从法律体系方面分析我国目前的不足并提出完善建议。
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关键词
跨境服务贸易
增值税
目的地原则
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职称材料
世界增值税发展趋势及其对我国增值税改革的启示
6
作者
冯守东
王爱清
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2024年第11期32-41,共10页
当前,我国增值税改革与立法进入关键期。本文通过总结世界各国增值税实践经验及发展趋势,分析我国增值税存在的不足,从目标原则、纳税人类型设置、税率结构及水平、国内国际收入分享机制等方面提出相关改革建议。我国在新一轮财税体制...
当前,我国增值税改革与立法进入关键期。本文通过总结世界各国增值税实践经验及发展趋势,分析我国增值税存在的不足,从目标原则、纳税人类型设置、税率结构及水平、国内国际收入分享机制等方面提出相关改革建议。我国在新一轮财税体制改革中,应从征税规则重构、税率结构优化、征收模式转型等多方面对增值税改革进行通盘考虑。
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关键词
增值税
税收中性
原则
税收效率
原则
跨境税收管辖权
目的地原则
来源地
原则
原文传递
治理税收流失:欧盟改革增值税征管机制的重要动因
被引量：
6
7
作者
魏仲瑜
李娜
《国际税收》
北大核心
2018年第3期6-11,共6页
为了治理欧盟成员国严重的增值税收入流失问题,欧盟机构和各成员国一直致力于改革增值税征管机制,包括通过从来源地原则转向目的地原则、改进申报机制、提高征管效率和打击逃避税。这些改革机制已经取得了一定成效,增值税收入流失比例...
为了治理欧盟成员国严重的增值税收入流失问题,欧盟机构和各成员国一直致力于改革增值税征管机制,包括通过从来源地原则转向目的地原则、改进申报机制、提高征管效率和打击逃避税。这些改革机制已经取得了一定成效,增值税收入流失比例逐年下降,欧盟接下来的改革重点将是对数字经济有效征税和继续打击逃避税。
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关键词
税收流失
欧盟增值税征管机制
目的地原则
打击逃避税
原文传递
部分国家跨境服务增值税政策研究
被引量：
10
8
作者
马晓鸣
《国际税收》
北大核心
2018年第5期58-63,共6页
随着跨境服务贸易的迅猛发展,对跨境服务的增值税重复征税和非故意双重不征税问题日益凸显,完善相关增值税制度是很多国家亟需解决的问题。本文在借鉴OECD关于跨境服务增值税政策的最新研究成果及部分国家实践的基础上,提出对完善我国...
随着跨境服务贸易的迅猛发展,对跨境服务的增值税重复征税和非故意双重不征税问题日益凸显,完善相关增值税制度是很多国家亟需解决的问题。本文在借鉴OECD关于跨境服务增值税政策的最新研究成果及部分国家实践的基础上,提出对完善我国跨境服务贸易增值税政策的建议。
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关键词
目的地原则
跨境服务
增值税政策
原文传递
共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度比较与启示
被引量：
1
9
作者
缪慧星
蔡可
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2022年第10期89-93,共5页
进口数字服务发展对传统间接税制度带来了挑战。本文总结了部分共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度的发展路径,对比研究这些国家进口数字服务间接税主要税收要素,建议我国从确定目的地原则、明确进口数字服务征税范围、分类别...
进口数字服务发展对传统间接税制度带来了挑战。本文总结了部分共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度的发展路径,对比研究这些国家进口数字服务间接税主要税收要素,建议我国从确定目的地原则、明确进口数字服务征税范围、分类别建立高效遵从机制、给予小规模企业优惠待遇、加强国际税收征管合作等方面不断完善我国进口数字服务增值税制度。
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关键词
“一带一路”
数字服务
间接税
增值税
目的地原则
原文传递
题名
数字经济背景下我国增值税管辖权划分规则的适用问题
1
作者
程思凡
机构
首都经济贸易大学
出处
《现代营销（下）》
2023年第1期112-114,共3页
文摘
随着ICT的进步,数字经济应运而生并具有虚拟性、无形性的特征,模糊了税收管辖权的连接因素,加之各国对增值税管辖权的规定不一,进而导致双重征税或者不征税的问题。在此背景下,国际社会关注不同商业模式面临的增值税管辖权问题,并着重探讨了目的地原则在增值税中的适用。我国可以借鉴国际做法,考虑目的地原则在我国的适用,明确应税交易的范围,进而完善我国增值税征税机制,减少因双重征税或不征税带来的税基侵蚀问题。
关键词
目的地原则
增值税
管辖权
分类号
F0 [经济管理—政治经济学]
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职称材料
题名
美国边境调节税的概念、机理和影响分析
2
作者
苏铁
王翀
机构
海关总署研究中心
出处
《海关与经贸研究》
2017年第5期103-117,共15页
文摘
尽管美国近期宣布本年度新的税改方案核心是为美国家庭减税,并使小企业的税率更低,不包括极具争议的边境税实施计划,但作为美国国家战略考量,弥补巨额财政赤字,意图以统一税率的边境调节税替代公司所得税,并建立一套新的遵循税收目的地原则的现金流税体系的惯性思想依旧大有市场。即使今后有变异的实施方案出台,也一定会促使美国国内贸易和税收政策发生重大的改变,而且还会对现有的国际贸易规则体系与全球产业链造成剧烈冲击。鉴于此,有必要对美国的这项潜在的税改措施进行持续的观察和深入分析,包括其实施动因、运行机制、与国际法的相容性、对世界金融、经贸的影响等,并根据我国国内及周边形势的变化提出前瞻性应对建议措施。
关键词
美国边境调节税
现金流税
税收
目的地原则
影响和冲击
Keywords
US Border Tax Adjustment
Cash Flow T a x
Destination-based Principle
Global Impact
分类号
F757.12 [经济管理—国际贸易]
F817.12 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
B2C跨境服务增值税的征收规则探讨——以OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》为研究对象
被引量：
5
3
作者
钱如锦
机构
华东政法大学经济法学院
出处
《安徽商贸职业技术学院学报》
2017年第3期39-44,共6页
文摘
随着"营改增"的全面推行,B2C跨境服务也纳入了增值税的征收范围。但是,我国现有法规政策多采取列举的方式,原则性规定缺失,也没有将B2C和B2B区分立法,使得税收执法实践困难重重。OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》新增了B2C跨境服务增值税的内容,在明确目的地原则的基础上构建了三层次的原则体系,并提出了具体的规则。我国可以借鉴有关规则,并充分考虑数字经济带来的影响,结合征税实践,对B2C跨境服务增值税的征收规则予以完善。
关键词
B2C
跨境服务
增值税
目的地原则
Keywords
B2C
cross-border services
value-added tax
destination principle
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
数字经济、税收分配与城乡 协同发展
被引量：
15
4
作者
肖荣美
张巾
霍鹏
殷浩栋
机构
中国信息通信研究院政策与经济研究所
国务院发展研究中心农村经济研究部
出处
《信息通信技术与政策》
2021年第5期26-31,共6页
基金
国家自然科学基金项目(No.71973146)
国家社会科学基金项目(No.20&ZD164)
+1 种基金
国家自然科学基金青年项目(No.71903062)
全国统计科学研究项目(No.2019LZ31)资助。
文摘
数字经济给农业农村发展带来了新机遇,也带来了新挑战。数字经济供需主体跨城乡和跨区域的错位分布,导致城乡、区域间税收分配不均衡。数字经济交易活动对传统经济活动产生部分替代作用,侵蚀了农村及欠发达地区原本的课税基础,进而对税收产生虹吸效应,使农村与欠发达地区的税收利益受到损害。当前,欧盟、美国等发达国家和地区正在探索以税收机制调整促进区域间数字经济协同发展的道路,为我国提供了一些可借鉴的经验。未来,我国需构建完善与数字经济相适配的税收制度,建立健全基于目的地原则的税收分配机制,强化农村与欠发达地区税务机关的数字化征管能力,保障目的地征税原则落地落实,进一步发挥数字平台在税收配置中的作用,以信息技术推动产业发展,壮大农村和欠发达地区的税基,促进数字经济税收分配更加公平合理。
关键词
数字经济
税收分配
农村与欠发达地区
目的地原则
Keywords
digital economy
tax distribution
rural and underdeveloped areas
destination principle
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F49 [经济管理—产业经济]
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职称材料
题名
“一带一路”跨境服务贸易中增值税征管政策研究
被引量：
1
5
作者
严敏
机构
山西财经大学
出处
《时代金融》
2019年第35期3-4,11,共3页
文摘
增值税在全球范围内的运用与日益全球化的国际服务贸易的迅速扩张不谋而合,跨境服务贸易增值税运用于大多数国家,而国家间的增值税制度的相互作用可能会对促进或者抑制贸易的发展产生重要影响。明确跨境服务贸易增值税的征收地原则及确定标准,建立与国际对接的征管规则体系从学理和实践上都确有必要。本文系统分析了跨境服务贸易征税地确定的理论争议,借鉴其他国家及国际组织的实践经验,结合我国实际,将从法律体系方面分析我国目前的不足并提出完善建议。
关键词
跨境服务贸易
增值税
目的地原则
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F752.68 [经济管理—国际贸易]
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职称材料
题名
世界增值税发展趋势及其对我国增值税改革的启示
6
作者
冯守东
王爱清
机构
宁德师范学院经济管理学院
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2024年第11期32-41,共10页
基金
宁德师范学院引进人才科研启动项目“国家治理视域下的数字经济税收理论研究”(项目编号:2022Y08),宁德师范学院校级科研团队项目“福建省数字经济营商环境建设及优化研究”(项目编号:2021T03)的阶段性研究成果
宁德师范学院2021年度重大项目培育计划“福建省数字经济营商环境建设及优化研究”(项目编号:2021ZDK05)。
文摘
当前,我国增值税改革与立法进入关键期。本文通过总结世界各国增值税实践经验及发展趋势,分析我国增值税存在的不足,从目标原则、纳税人类型设置、税率结构及水平、国内国际收入分享机制等方面提出相关改革建议。我国在新一轮财税体制改革中,应从征税规则重构、税率结构优化、征收模式转型等多方面对增值税改革进行通盘考虑。
关键词
增值税
税收中性
原则
税收效率
原则
跨境税收管辖权
目的地原则
来源地
原则
Keywords
VAT
Tax neutrality principle
Tax efficiency principle
Cross-border tax jurisdiction
Destination principle
Origin principle
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
治理税收流失:欧盟改革增值税征管机制的重要动因
被引量：
6
7
作者
魏仲瑜
李娜
机构
中国国际税收研究会
华东政法大学国际法学院
出处
《国际税收》
北大核心
2018年第3期6-11,共6页
基金
上海市浦江人才项目(16PJC031)的阶段性研究成果
文摘
为了治理欧盟成员国严重的增值税收入流失问题,欧盟机构和各成员国一直致力于改革增值税征管机制,包括通过从来源地原则转向目的地原则、改进申报机制、提高征管效率和打击逃避税。这些改革机制已经取得了一定成效,增值税收入流失比例逐年下降,欧盟接下来的改革重点将是对数字经济有效征税和继续打击逃避税。
关键词
税收流失
欧盟增值税征管机制
目的地原则
打击逃避税
Keywords
Tax gap EU VAT collection mechanism Destination principle Fight against tax evasion and avoidance
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
部分国家跨境服务增值税政策研究
被引量：
10
8
作者
马晓鸣
机构
湖北省国家税务局
出处
《国际税收》
北大核心
2018年第5期58-63,共6页
文摘
随着跨境服务贸易的迅猛发展,对跨境服务的增值税重复征税和非故意双重不征税问题日益凸显,完善相关增值税制度是很多国家亟需解决的问题。本文在借鉴OECD关于跨境服务增值税政策的最新研究成果及部分国家实践的基础上,提出对完善我国跨境服务贸易增值税政策的建议。
关键词
目的地原则
跨境服务
增值税政策
Keywords
Principle of destination Cross-border service VAT policy
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度比较与启示
被引量：
1
9
作者
缪慧星
蔡可
机构
广西大学国际学院
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2022年第10期89-93,共5页
基金
国家社会科学基金西部项目“国际税收新规则视角下中国与‘一带一路’沿线国家税收合作机制重构研究”(项目编号:17XGJ001)的阶段性研究成果。
文摘
进口数字服务发展对传统间接税制度带来了挑战。本文总结了部分共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度的发展路径,对比研究这些国家进口数字服务间接税主要税收要素,建议我国从确定目的地原则、明确进口数字服务征税范围、分类别建立高效遵从机制、给予小规模企业优惠待遇、加强国际税收征管合作等方面不断完善我国进口数字服务增值税制度。
关键词
“一带一路”
数字服务
间接税
增值税
目的地原则
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F752.61 [经济管理—国际贸易]
F49 [经济管理—产业经济]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
数字经济背景下我国增值税管辖权划分规则的适用问题
程思凡
《现代营销（下）》
2023
0
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职称材料
2
美国边境调节税的概念、机理和影响分析
苏铁
王翀
《海关与经贸研究》
2017
0
下载PDF
职称材料
3
B2C跨境服务增值税的征收规则探讨——以OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》为研究对象
钱如锦
《安徽商贸职业技术学院学报》
2017
5
下载PDF
职称材料
4
数字经济、税收分配与城乡 协同发展
肖荣美
张巾
霍鹏
殷浩栋
《信息通信技术与政策》
2021
15
下载PDF
职称材料
5
“一带一路”跨境服务贸易中增值税征管政策研究
严敏
《时代金融》
2019
1
下载PDF
职称材料
6
世界增值税发展趋势及其对我国增值税改革的启示
冯守东
王爱清
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2024
0
原文传递
7
治理税收流失:欧盟改革增值税征管机制的重要动因
魏仲瑜
李娜
《国际税收》
北大核心
2018
6
原文传递
8
部分国家跨境服务增值税政策研究
马晓鸣
《国际税收》
北大核心
2018
10
原文传递
9
共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度比较与启示
缪慧星
蔡可
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2022
1
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