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统计学在财政税收征收监测中的挑战与应用策略
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作者 付琳琳 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2024年第9期0160-0163,共4页
本文阐述统计学在财政税收征收监测中的实际运用。深度解读数据,获取关键性的洞察,以辅助政策的制定。研究经由这样的方式得出,这些统计方法确实能洞察税收的轨迹、检验出数据的异常,并揭示税收的趋势,从而给予政策制定者调整税收政策... 本文阐述统计学在财政税收征收监测中的实际运用。深度解读数据,获取关键性的洞察,以辅助政策的制定。研究经由这样的方式得出,这些统计方法确实能洞察税收的轨迹、检验出数据的异常,并揭示税收的趋势,从而给予政策制定者调整税收政策的依据。此外,引入统计学方法能明显提升财政税收征收监测的准确性和效率。利用大数据和统计分析的结合,已为完善我国税收征收监测体系提供了新的可能性和方向。本文的研究发现,为财政部门提供了在税收征收监测实践中引入和应用统计学的有力依据和方案。 展开更多
关键词 财政税收 统计学 税收征收监测 统计模型 大数据
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个人税务信息保护与《税收征收管理法》修订 被引量:4
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作者 邢会强 《广东社会科学》 CSSCI 北大核心 2023年第1期253-263,共11页
税收大数据有助于提升税收征管效率,但也存在危害个人信息的风险。现行《税收征收管理法》对税收大数据与个人税务信息保护的相关规定存在不足且比较含糊,有必要在修订时进一步明确政府部门之间的信息共享、纳税人的信息提供义务和第三... 税收大数据有助于提升税收征管效率,但也存在危害个人信息的风险。现行《税收征收管理法》对税收大数据与个人税务信息保护的相关规定存在不足且比较含糊,有必要在修订时进一步明确政府部门之间的信息共享、纳税人的信息提供义务和第三方数据持有者的个人税务信息提供义务,并遵守“数字正当程序”之要求,给纳税人以通知、申诉、请求更正之权利,以便在发挥大数据红利、提升税收征管能力与切实保护个人税务信息、维护第三方数据持有者的利益之间取得平衡。 展开更多
关键词 税收大数据 个人税务信息 涉税信息 数据共享 数字正当程序 税收征收管理法
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论税收行政执法与刑事司法衔接立法的完善——基于《税收征收管理法》的修改 被引量:4
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作者 翁武耀 《广东社会科学》 CSSCI 北大核心 2023年第1期264-276,共13页
我国现行税收行政执法与刑事司法衔接立法存在诸多不完善与不明确之处,使得有案难移、以罚代刑、“刑事优先”与“先行后刑”争议以及一事二罚等衔接实践中的困境依然存在。考虑到税收行政执法和刑事司法两项程序在目的、处罚的理由和... 我国现行税收行政执法与刑事司法衔接立法存在诸多不完善与不明确之处,使得有案难移、以罚代刑、“刑事优先”与“先行后刑”争议以及一事二罚等衔接实践中的困境依然存在。考虑到税收行政执法和刑事司法两项程序在目的、处罚的理由和种类以及行政违法行为和犯罪行为构成条件、证据、认定的结果方面存在差异,确立明确两项程序相互独立的双轨制有着必要性,并可作为平衡“刑事优先”和“先行后刑”冲突立场的选择。同时,又因对现行税收行刑衔接相关规则具有包容性以及来自意大利税收行刑衔接相关立法的借鉴,双轨制也有着可行性。为完善税收行刑衔接立法,增加法的确定性和明确性,税收征管法应修改的内容包括以下几大方面:确立双轨制,在此基础上处理好两项程序的关联,包括优先考虑以报告义务替换移交义务以及确保实体的一事不二罚和特定情况下的行刑并罚,同时在必要的方面增强税收违法行为行刑界定、处罚范围的一致性。 展开更多
关键词 税收征收管理法 行刑衔接 法律确定性 双轨制 一事不二罚 行刑并罚
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税务机关征收非税收入的法律困境及其化解——以《税收征收管理法》修订为契机 被引量:2
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作者 郭昌盛 《广东社会科学》 CSSCI 北大核心 2023年第2期266-277,288,共13页
从我国非税收入征管职责划转税务部门的具体实践来看,存在划转税务机关征收的非税收入范围仍不够明确、各非税收入项目立法完善程度差异显著、税务机关征收非税收入法律适用争议较多等问题。破解税务机关征收非税收入的法律困境,可以从... 从我国非税收入征管职责划转税务部门的具体实践来看,存在划转税务机关征收的非税收入范围仍不够明确、各非税收入项目立法完善程度差异显著、税务机关征收非税收入法律适用争议较多等问题。破解税务机关征收非税收入的法律困境,可以从解释论和立法论两个视角进行。解释论视角通过对非税收入涉及的法律法规进行教义学解释,为税务机关征收非税收入提供指引。立法论视角主要有制定专门的非税收入征收管理法、提请有权机关就法律适用冲突进行释明以及修订《税收征收管理法》并将非税收入纳入适用范围等三种方案。从我国立法的实践来看,修订《税收征收管理法》将非税收入纳入适用范围是当前较为可行的方案。 展开更多
关键词 税收 滞纳金 税收征收管理法 行政强制法 “同征同管” 释明法律适用
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关于评价税收征收度质效模式的探究 被引量:1
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作者 杜昶 《信阳师范学院学报(哲学社会科学版)》 2013年第6期82-85,共4页
现行的税收征管质效评价体系存在指标覆盖面窄、部分指标设定不合理等问题,而借助税务信息化技术建立以税收征收度为核心的评价体系,通过税收收入实际与潜力差额的母系指标以及涉及征管、货劳科室的相关子系指标,反映税收征管努力程度,... 现行的税收征管质效评价体系存在指标覆盖面窄、部分指标设定不合理等问题,而借助税务信息化技术建立以税收征收度为核心的评价体系,通过税收收入实际与潜力差额的母系指标以及涉及征管、货劳科室的相关子系指标,反映税收征管努力程度,进而衡量税务机关与税务人员的工作绩效,是一种简便易行的方案。 展开更多
关键词 税收努力 税收征收 税收征收 征管质效
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试论法治视野中《税收征收管理法》的缺陷 被引量:2
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作者 高军 杜学文 《云南行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2009年第3期144-147,共4页
2001年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》规范了税收征收行为,并规定了大量的纳税人程序性权利,对促进依法治税、规范征纳双方行为方面发挥了积极的作用。但是,从法治的角度,该法在立法定位及立法理念、维护与保障纳税人权利、限... 2001年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》规范了税收征收行为,并规定了大量的纳税人程序性权利,对促进依法治税、规范征纳双方行为方面发挥了积极的作用。但是,从法治的角度,该法在立法定位及立法理念、维护与保障纳税人权利、限制行政机关权力、以及立法技术等方面,尚存在着一些亟待完善的缺陷。 展开更多
关键词 税收征收管理法 法治 纳税人权利
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论税收征收管理技术创新 被引量:1
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作者 麻彦春 邵学峰 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2006年第2期16-21,共6页
在税收征收管理过程中,征税方和纳税方的信息不对称给税收征收管理带来一定负面影响。在减少信息不对称、实现税收优化目标的过程中,税收征收管理技术创新是重要手段之一,具有自身的特点和作用。为了进一步提高税收征收管理的水平,技术... 在税收征收管理过程中,征税方和纳税方的信息不对称给税收征收管理带来一定负面影响。在减少信息不对称、实现税收优化目标的过程中,税收征收管理技术创新是重要手段之一,具有自身的特点和作用。为了进一步提高税收征收管理的水平,技术创新要着眼于税收征收成本和遵从成本的均衡、技术创新与传统人工的结合、政策主导和市场机制的协调等策略原则,采取必要的措施,提高税收征收管理的质量。 展开更多
关键词 税收征收管理 技术创新 信息不对称 策略
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税收征收管理模式的理论思考 被引量:3
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作者 王春雷 汪润农 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2002年第8期72-74,共3页
税收征收管理模式是税收征管活动运行机制的抽象概括 ,是税收征收管理活动的形式。它存在于税收征管活动全过程。税收征管模式没有先进和落后的区分。税收征管的目标模式可表述为“以征管信息化为支撑的税源监控为基础 ,以多元化纳税申... 税收征收管理模式是税收征管活动运行机制的抽象概括 ,是税收征收管理活动的形式。它存在于税收征管活动全过程。税收征管模式没有先进和落后的区分。税收征管的目标模式可表述为“以征管信息化为支撑的税源监控为基础 ,以多元化纳税申报和提供优质服务为前提 ,集中征收 ,依法规范稽查”。当前要正确处理好新模式与传统征管办法的关系 ;征收、管理、稽查的关系 ;税收征管信息化建设中的“人机关系”。在“硬件”环境优化的同时更应注重“软件”建设。 展开更多
关键词 税收征管 信息化 税收征收管理模式
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压力型税收征收管理体制与我国税法的价值理念冲突 被引量:2
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作者 李晓安 《北京行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2010年第4期78-82,共5页
税收法定主义与税收公平主义是世界多数国家税法奉行的基本原则,也是我国税收立法所追求的价值理念,反映了法治国家形式法治与实质法治的要求。本文通过分析压力型税收征收管理体制与税法价值理念的冲突,旨在促进我国征收主义税收征收... 税收法定主义与税收公平主义是世界多数国家税法奉行的基本原则,也是我国税收立法所追求的价值理念,反映了法治国家形式法治与实质法治的要求。本文通过分析压力型税收征收管理体制与税法价值理念的冲突,旨在促进我国征收主义税收征收管理体制向法定主义税收征收管理体制变革。 展开更多
关键词 压力型税收征收管理体制 税收法定主义 税收公平主义 价值冲突
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税收征收成本问题的分析与思考 被引量:3
10
作者 刘宛晨 《财经理论与实践》 2000年第2期61-64,共4页
税收征收成本 ,是税务行政效率最为直接的衡量尺度。税收征收成本的考核指标一般选择人均税收征收成本和税收成本征收率。从某省地税系统考核 ,税收成本无论是在绝对额还是人均额上都呈现上升势头。造成该现象的原因主要有税收征收成本... 税收征收成本 ,是税务行政效率最为直接的衡量尺度。税收征收成本的考核指标一般选择人均税收征收成本和税收成本征收率。从某省地税系统考核 ,税收成本无论是在绝对额还是人均额上都呈现上升势头。造成该现象的原因主要有税收征收成本观念淡薄、税制设计不合理、税务人员增加、基本建设投资额增加、征管手段落后等原因。改变该现象的控管手段在于建立完善税务行政效率评价指标体系 ;完善税制 ;提高税务人员素质 ,控制税务人员增长 ;深化征管改革 ,提高征管质量。 展开更多
关键词 税收征收 成本偏高 税收征管 中国
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中小企业税收征收管理中存在的问题及对策建议——以咸阳市为例 被引量:2
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作者 王艳利 韩娜 +3 位作者 李红 王莹 贾鹏芳 刘建政 《西部财会》 2014年第3期21-25,共5页
通过调查研究,分析国税系统对中小企业在税收征收管理中的一些问题,针对存在的问题,探索出合理有效的解决对策,以促进中小企业税收管理的改革和完善。
关键词 中小企业 税收征收管理 问题研究
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税收征收管理中的博弈分析 被引量:2
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作者 郑建青 《科技与管理》 2002年第3期95-97,共3页
应用博弈论的分析方法,在强调个人理性和集体理性矛盾的基础上研究了税收征收管理中的问题。建立相应的定量分析模型,分析了某些关键因素对参与人均衡行为的影响。基于分析结果,给出降低逃税现象发生可能性的若干建议。
关键词 税收征收管理 博弈论 纳什均衡
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创新税收征收管理机制为振兴东北老工业基地助力 被引量:1
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作者 邵学峰 《东北亚论坛》 CSSCI 2005年第4期42-47,共6页
东北老工业基地税收征收管理机制仍旧带有计划经济时期的色彩,存在税源监控边缘化、税收技术虚耗以及税收服务意识淡化等问题。国外税收征收管理模式为我们提供了有益的借鉴和启示。东北地区税收征收管理机制亟待创新,逐步改变税收计划... 东北老工业基地税收征收管理机制仍旧带有计划经济时期的色彩,存在税源监控边缘化、税收技术虚耗以及税收服务意识淡化等问题。国外税收征收管理模式为我们提供了有益的借鉴和启示。东北地区税收征收管理机制亟待创新,逐步改变税收计划导向观念,强化税源监控动态机制,发挥税收技术优势,建立服务型税收管理模式和良好的法治环境,为振兴东北老工业基地助力。 展开更多
关键词 税收征收管理 创新 东北老工业基地 振兴
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关于强化税收征收管理问题的研究 被引量:1
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作者 田立强 蔡德发 《黑龙江金融》 2006年第1期56-57,共2页
关键词 管理问题 税收征收 税收征管改革 市场经济 新税制 成绩
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关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)》的说明——2000年8月21日在第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议上 被引量:1
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作者 金人庆 《中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会公报》 北大核心 2001年第4期294-298,共5页
委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员: 我受国务院的委托,现对《中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)》作如下说明: 《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称现行税收征管法)是1992年9月七届全国人大常委会第二十七次会议... 委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员: 我受国务院的委托,现对《中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)》作如下说明: 《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称现行税收征管法)是1992年9月七届全国人大常委会第二十七次会议通过的。 展开更多
关键词 税务机关 纳税人 扣缴义务人 税收征管法 税收征收管理法 全国人民代表大会常务委员会 税款 税收保全措施 2000年8月 税收违法行为
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关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知 被引量:1
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《上海财税》 北大核心 2003年第6期47-48,40,共3页
关键词 扣缴义务人 代扣义务人 税务机关 实施细则 纳税人 税务登记 纳税登记 税款 征管法 中华人民共和国税收征收管理法 地方税务局 中华人民共和国 中国 税收征收管理法 税法
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新旧税收征收管理法实施细则之比较
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作者 印猛 冷彦丽 《财会月刊(下)》 北大核心 2003年第2期44-45,共2页
关键词 实施细则 纳税人 税收征收管理法 税法 税务机关
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关于税收征收任务的几点思考
18
作者 王美荣 孙建永 《彭城职业大学学报》 2003年第3期36-38,共3页
本文剖析了指令性税收任务的弊端,以及对我国依法治税产生的不良影响,针对存在的有关问题提出了治理措施和建议。
关键词 税收征收 税收任务数 法治 指令性税收任务
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试谈新税收征收管理法的变化
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作者 蒋艳霞 《上海会计》 北大核心 2002年第7期39-40,共2页
关键词 税收征收管理法 中国 法律责任 纳税人 银行帐户
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税收分析是强化税收征收管理的基石
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作者 王淑玲 《陕西行政学院学报》 2007年第2期124-126,共3页
加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库,有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段,对及时准确地发现问题,有的放矢地解决问题,加强税收征收管理起着重要的导向作用,是保障税收... 加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库,有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段,对及时准确地发现问题,有的放矢地解决问题,加强税收征收管理起着重要的导向作用,是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析,税收负担分析,税源分析进行研究探讨,是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。 展开更多
关键词 税收弹性 税收负担 税源精细化 税收征收
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