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个人所得税制优化问题研究:基于调节收入分配的视角 被引量:1
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作者 梁季 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2023年第10期11-23,共13页
个人所得税是调节收入分配最重要、最有力、使用最广泛的税种。要充分发挥个人所得税收入分配调节功能,需在税制设计和征管中满足以下条件:征税范围广泛,综合课税程度高,扣除项目充分、标准合理、方式科学,征管有力,税率结构合理、科学... 个人所得税是调节收入分配最重要、最有力、使用最广泛的税种。要充分发挥个人所得税收入分配调节功能,需在税制设计和征管中满足以下条件:征税范围广泛,综合课税程度高,扣除项目充分、标准合理、方式科学,征管有力,税率结构合理、科学。从调节收入分配的角度看,我国个人所得税扣除制度、财产性收入税制安排以及征管制度等方面仍存在较为突出问题,主要表现在:扣除制度不尽科学合理,未能充分体现量能负担原则;财产性收入的个人所得税制度和征管不完善,弱化调节收入分配的效力;核定征收被滥用,高收入群体征管不力,个人所得税“限高”作用受限。鉴于目前我国税制体系的现状以及个人所得税在其中的主要功能定位,提出如下优化建议:优化扣除制度体系,建立科学的扣除标准调整机制;拓宽财产性收入征税范围,研究开征资本利得税;完善代扣代缴制度,构建双向申报制度,加强财产涉税信息共享机制建设。 展开更多
关键词 个人所得税 调节收入分配 扣除制度 财产性收入 核定征收
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“贫富差距悬殊”不是和谐社会——十六届五中全会关于“社会公平”、“调节收入分配”思想探析 被引量:6
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作者 姚会元 操玲姣 《中国井冈山干部学院学报》 2006年第1期28-33,共6页
党的十六届五中全会极大地关注了"社会公平"问题。解决收入差距过大的问题,是改革步入新阶段实现小平同志"共同富裕"思想的需要,是建立党提出的"和谐社会"的必然。中国现存的收入差距悬殊问题,不能归咎... 党的十六届五中全会极大地关注了"社会公平"问题。解决收入差距过大的问题,是改革步入新阶段实现小平同志"共同富裕"思想的需要,是建立党提出的"和谐社会"的必然。中国现存的收入差距悬殊问题,不能归咎于发展"市场经济"。要解决好这一问题,有待于继续完善市场经济体制,同时要求政府发挥"看得见的手"的合理调节作用。 展开更多
关键词 收入差距 和谐社会 社会公平 调节收入分配
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论我国个人所得税的调节收入分配机制 被引量:1
3
作者 翟海峰 任凤珍 《地质技术经济管理》 2003年第2期41-45,共5页
随着我国税制改革逐步完善和征管工作日益加强,个人所得税征收力度和税款增幅显著加大,相应地,其调节收入分配的作用亦日益加强,同时,也应看到在税制设置和征管方面还存在诸多问题,影响了个人所得税的调节作用。本文针对有关问题提出了... 随着我国税制改革逐步完善和征管工作日益加强,个人所得税征收力度和税款增幅显著加大,相应地,其调节收入分配的作用亦日益加强,同时,也应看到在税制设置和征管方面还存在诸多问题,影响了个人所得税的调节作用。本文针对有关问题提出了相应政策,以期对有关部门完善个人所得税有所裨益。 展开更多
关键词 个人所得税 征收力度 调节收入分配机制 政策 收入结构 中国
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推进个税改革 强化调节收入分配作用 被引量:1
4
作者 刘艳琨 《魅力中国》 2009年第A02期24-25,共2页
新的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)已于2007年12月9日由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过,工资。
关键词 个税改革 调节收入分配 个人所得税法 边际税率 个人所得税制 综合所得税制 工薪所得 减除 税收体系
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调节收入分配关系,实现共同富裕目标
5
作者 沈卫平 《现代经济探讨》 北大核心 1995年第12期7-8,共2页
党的十四届五中全会在描绘了我国全面完成现代化建设宏伟蓝图的同时,指出;在收入分配中,必须坚持按劳分配为主体。
关键词 实现共同富裕 分配关系 调节收入 收入分配差别 收入分配不平等 倒U曲线 收入差别 合法收入 非法收入 社会成员
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强化个人所得税调节收入分配的功能
6
作者 高嵩 《辽宁税务高等专科学校学报》 2008年第4期44-44,共1页
我国个人所得税收入逐年快速增长,与此同时个人所得税的收入调节功能却出现了“逆调节”现象。虽然工资薪金所得计税的费用扣除标准在相隔不到两年的时间里提高了两次,但却没能使我国目前个人所得税收入调节功能的“逆调节”问题有所... 我国个人所得税收入逐年快速增长,与此同时个人所得税的收入调节功能却出现了“逆调节”现象。虽然工资薪金所得计税的费用扣除标准在相隔不到两年的时间里提高了两次,但却没能使我国目前个人所得税收入调节功能的“逆调节”问题有所改观,加大个人所得税的有效调节收入分配功能势在必行。 展开更多
关键词 个人所得税 有效调节 调节收入分配
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运用税收杠杆调节收入分配
7
作者 徐泰玲 《群众》 2005年第11期18-18,26,共2页
目前我国收入分配领域存在的主要问题,表现为居民收入差距的日益扩大。据统计,我国城乡居民收人比由1990年的1.66倍扩大到2004年的3.2倍,城镇居民最高收入人群和最低收入人群的收入比由2002年的5.1倍扩大到2004年的5.3倍。因此,努力缩... 目前我国收入分配领域存在的主要问题,表现为居民收入差距的日益扩大。据统计,我国城乡居民收人比由1990年的1.66倍扩大到2004年的3.2倍,城镇居民最高收入人群和最低收入人群的收入比由2002年的5.1倍扩大到2004年的5.3倍。因此,努力缩小区域、城乡、行业之间不合理的收入分配差距,特别是运用税收杠杆来调节收入分配,对于提高人民生活水平,减少社会矛盾,维护社会稳定意义重大。进一步改革完善现行税制,充分发挥税收调节收入分配的作用。首先,要选择符合我国国情的个人所得税课税模式。分类所得税模式简便易管,但容易造成不同项目。 展开更多
关键词 调节收入分配 税收杠杆 个人所得税课税模式 主要问题 维护社会稳定 改革完善 社会保障税 小区域 城镇居民 纳税人
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发达国家调节收入差距的教育政策研究
8
作者 孙蕾 崔顺伟 《对外经贸》 2014年第10期118-121,共4页
当前,收入差距问题在世界各国经济发展过程中已成为不可避免的问题。为了调节收入差距,发达国家通过采取税收、社会保障与教育公平等政策和措施进行调节,收到了比较明显的效果。其中,公平的教育政策已经成为调节收入分配差距的主要手段... 当前,收入差距问题在世界各国经济发展过程中已成为不可避免的问题。为了调节收入差距,发达国家通过采取税收、社会保障与教育公平等政策和措施进行调节,收到了比较明显的效果。其中,公平的教育政策已经成为调节收入分配差距的主要手段之一。以美国、英国、法国和德国四国为研究对象,探讨发达国家如何运用教育政策来调节收入差距的问题。发达国家的经验表明,政府应该增加教育投入,同时调整教育投入流向,对低收入群体采取适当的倾斜政策,最终通过教育的平等化达到调节收入差距的目的。 展开更多
关键词 发达国家 调节收入差距 教育政策
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房产税调节收入分配的机理、条件与改革方向 被引量:22
9
作者 黄潇 《西部论坛》 2014年第1期38-45,共8页
房产税在影响居民收入和财富的同时,还通过转移支付来改善中低收入群体的住房和公共服务,具有调节收入分配的功能。房产税收入用于转移支付、税制设计与住房供应体系形成良性耦合、税基宽泛、税率合适、计税依据合理以及法律保障等是房... 房产税在影响居民收入和财富的同时,还通过转移支付来改善中低收入群体的住房和公共服务,具有调节收入分配的功能。房产税收入用于转移支付、税制设计与住房供应体系形成良性耦合、税基宽泛、税率合适、计税依据合理以及法律保障等是房产税有效发挥调节收入分配功能的条件。调节收入分配是我国房产税改革的重要目标。虽然从沪、渝房产税试点改革实践看,房产税整体上尚不能有效调节收入分配,但不能以此否定房产税所具备的调节收入分配的功能。目前,税基过窄、计税依据不合理、房产估价等配套措施不成熟是制约我国房产税有效调节收入分配的主要因素,也是房产税进一步改革的方向。要积极推进房产税扩围改革,并尽快实现以房屋市场价值作为计税依据,不断增强房产税调节收入分配的功能。 展开更多
关键词 房产税改革 收入分配差距 收入分配调节 转移支付 住房供应体系 房产税扩围 住房保障体系 税制设计
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个人所得税调节收入分配功能的局限性分析
10
作者 洪璐璐 《管理观察》 2012年第17期206-207,共2页
本文通过对个人所得税功能定位的分析,认为不能过分夸大个人所得税调节收入分配功能,从而过分关注短期的、微观层面的税制要素调整。应当从优化税制结构、促进个人所得税从分类课征模式向混合课征模式转型的宏观、长远的角度,将我国... 本文通过对个人所得税功能定位的分析,认为不能过分夸大个人所得税调节收入分配功能,从而过分关注短期的、微观层面的税制要素调整。应当从优化税制结构、促进个人所得税从分类课征模式向混合课征模式转型的宏观、长远的角度,将我国当前个税改革的目标定义为同时兼顾筹集财政收入和调节分配,对中等以上收入阶层进行调节。 展开更多
关键词 个人所得税 筹集财政收入 调节收入分配
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新个税法对调节收入分配的影响 被引量:1
11
作者 赖琼琚 《韶关学院学报》 2012年第1期52-55,共4页
个人所得税是现代政府组织财政收入、调节收入分配的重要手段。我国1980年开始征收个人所得税,2011年9月1日起实施新个税法。新个税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,顺应了时势和民意。但是,由于现行个税制度自身的缺陷以及个税... 个人所得税是现代政府组织财政收入、调节收入分配的重要手段。我国1980年开始征收个人所得税,2011年9月1日起实施新个税法。新个税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,顺应了时势和民意。但是,由于现行个税制度自身的缺陷以及个税在税收结构中的比重偏低,其调节收入分配差距的功能仍十分弱小。因此,必须加快个税制度改革,完善个税调节功能,使其真正发挥在构建公平收入分配关系中的重要作用。 展开更多
关键词 个人所得税 新个税法 分类税制 综合税制 收入分配调节
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调节收入分配的税收调控体系的构建 被引量:1
12
作者 孙宇 《吉林财税高等专科学校学报》 2005年第2期20-23,共4页
随着我国经济的发展,居民收入水平的提高及来源的多样化,在促进收入公平分配方面,原有的税收制度已经不适应现实情况。完善个人所得税、消费税和房产税等税种,开征遗产税和赠与税,并在调节个人分配中重视多个税种的协同效应,建立多税种... 随着我国经济的发展,居民收入水平的提高及来源的多样化,在促进收入公平分配方面,原有的税收制度已经不适应现实情况。完善个人所得税、消费税和房产税等税种,开征遗产税和赠与税,并在调节个人分配中重视多个税种的协同效应,建立多税种并存协调发挥作用的个人收入分配税收调控体系是我国促进收入公平分配的必然选择。 展开更多
关键词 收入调节 个人所得税 消费税 财产税 遗产税
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优化我国税收调节收入分配功能的措施
13
作者 宋瑜 《神州》 2014年第14期241-241,共1页
当前我国税收调节收入分配的功能存在缺陷,本文从税制、税种和税收征管三个方面分别就我国实际国情提出了一些建议措施。
关键词 优化我国税收调节收入分配功能的措施
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关键是让老百姓的腰包鼓起来──从调节收入分配制度提高收入看扩大内需
14
作者 于文军 《大连干部学刊》 1999年第4期15-17,共3页
关键词 分配制度 调节收入 扩大消费需求 提高收入 扩大内需 社会保障基金 城镇居民收入 边际消费倾向 购买力 收入扩张
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日本如何调节收入分配
15
作者 马成三 《中国民政》 2015年第1期56-56,共1页
在市场经济条件下,收入再分配是政府宏观调控的重要组成部分,是保持社会稳定、维护社会公正的不可或缺的手段。日本在收入再分配方面也积累了不少经验。衡量收入分配差异的重要指标有基尼系数,该系数越接近0意味着差距越小。0.4被认为... 在市场经济条件下,收入再分配是政府宏观调控的重要组成部分,是保持社会稳定、维护社会公正的不可或缺的手段。日本在收入再分配方面也积累了不少经验。衡量收入分配差异的重要指标有基尼系数,该系数越接近0意味着差距越小。0.4被认为是安全警戒线。根据世界银行推算,日本的基尼系数为0.33,低于美、英发达国家,也低于包括中国在内的发展中国家。 展开更多
关键词 收入再分配 安全警戒线 调节收入分配 基尼 社会公正 医疗保险制度 参保人 厚生劳动省 母子家庭 居住权
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关于收取价格调节收入的设想
16
作者 赵振淮 刘景平 《河北财会》 1989年第8期10-10,9,共2页
关键词 价格调节收入 财政收入
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个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策探讨
17
作者 邱冰冰 《纳税》 2020年第7期15-15,17,共2页
个人所得税在整个税收体系当中十分重要,因为它直接影响到人们的生活,个税改革在一定程度上缩短了收入差距,使社会更加和谐。基于此,对个人所得税进行了简要介绍,分析了个人所得税改革对调节收入差距的影响,提出改善个人所得税改革的措... 个人所得税在整个税收体系当中十分重要,因为它直接影响到人们的生活,个税改革在一定程度上缩短了收入差距,使社会更加和谐。基于此,对个人所得税进行了简要介绍,分析了个人所得税改革对调节收入差距的影响,提出改善个人所得税改革的措施,以供参考。 展开更多
关键词 个人所得税改革 调节收入差距 影响 对策 探讨
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个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策探讨
18
作者 朱学军 《经济视野》 2020年第4期144-144,共1页
个人所得税是对居民个人收入进行二次调整的一个税种,不但能够使社会财富的分配更加公平,还能够促进社会的稳定发展。随着个人所得税改革工作的不断深入,不但有效的缩短了居民之间的贫富差距,还能够为和谐社会的构建提供强大的助力。本... 个人所得税是对居民个人收入进行二次调整的一个税种,不但能够使社会财富的分配更加公平,还能够促进社会的稳定发展。随着个人所得税改革工作的不断深入,不但有效的缩短了居民之间的贫富差距,还能够为和谐社会的构建提供强大的助力。本文就个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策做了相关的阐述与分析。 展开更多
关键词 个人所得税改革 调节收入差距 影响 对策
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个人所得税调节收入分配的研究
19
作者 宋华 《现代商业》 2013年第35期84-85,共2页
随着我国经济的不断发展,人们生活水平也在不断提高,但是随着经济水平的提高,一系列的问题便随之而来,使我国个人收入分配的差距拉大了。由于收入分配不公平导致的贫富差距在日益增加,这一现象的出现备受关注,这也严重影响了我国的经济... 随着我国经济的不断发展,人们生活水平也在不断提高,但是随着经济水平的提高,一系列的问题便随之而来,使我国个人收入分配的差距拉大了。由于收入分配不公平导致的贫富差距在日益增加,这一现象的出现备受关注,这也严重影响了我国的经济发展,不符合我国的经济政策。通过个人所得税进行收入分配的调节,有效地起到了合理分配的效果,并且逐渐将分配差距进行调节,具有显著的效果。通过抑制居民的贫富差距,实现公平分配对高收入阶层加收重税,提高低收入阶层的可支配收入,改善分配不均的情况。但是在我国的个人所得税调节收入分配中依旧存在着问题。本文同构对个人所得税调节收入分配的现状进行分析,分析其中的不足,并采取有效的改善对策。 展开更多
关键词 个人所得税 调节收入分配 现状 改善对策
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用经济手段调节收入分配
20
作者 冯东辉 《协商论坛》 2004年第8期43-43,共1页
当一批富翁拉动中国消费的时候,在广大城乡,一些月收入不足200元的低收入者并不罕见。国家统计局近年对4万个家庭收入情况的调查显示,占总调查量20%的高收入者拥有相当于42.5%的财富。调查显示,中国目前的基尼系数为0.458,已经超过了国... 当一批富翁拉动中国消费的时候,在广大城乡,一些月收入不足200元的低收入者并不罕见。国家统计局近年对4万个家庭收入情况的调查显示,占总调查量20%的高收入者拥有相当于42.5%的财富。调查显示,中国目前的基尼系数为0.458,已经超过了国际公认的0.4的警戒线,进入了分配不公区间。一、当前我国收入分配体制存在的问题改革开放以来,人民生活不断改善,各个阶层群体都获得了改革带来的实惠。但在城乡、地区、行业之间及其内部己出现差距不断扩大,收入分配秩序混乱,非常态收入突出等问题。 展开更多
关键词 调节收入分配 收入分配体制 经济手段 收入 收入分配差距 基尼系数 个人所得税 人民生活 秩序混乱 城镇居民
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