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第三方配合财务造假的重要特征和有效识别——基于机器学习的方法
1
作者 姚立杰 叶霖青 +1 位作者 杨逸 冯微 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第10期63-74,5,共13页
本文聚焦2011-2021年上市公司在融资性贸易背景下与第三方协同财务造假的行为,基于五维度财务造假识别框架,运用机器学习方法,挖掘出针对识别财务造假至关重要的财务与非财务指标,并以*ST凯乐为例,实际验证了识别指标的有效性。研究发现... 本文聚焦2011-2021年上市公司在融资性贸易背景下与第三方协同财务造假的行为,基于五维度财务造假识别框架,运用机器学习方法,挖掘出针对识别财务造假至关重要的财务与非财务指标,并以*ST凯乐为例,实际验证了识别指标的有效性。研究发现,LightGBM模型在检测第三方协同财务造假方面表现优异,预付账款占总资产比例与投资活动水平异常是识别造假的关键线索;此外,供应商稳定性和采购集中度等非财务指标可以显著赋能财务造假识别。本研究推进了财务造假预测模型的理论发展,也拓展了机器学习在财务领域的应用,为资本市场监管提供了新的视角和有力工具。 展开更多
关键词 第三方配合 财务造假 财务造假识别 融资性贸易 机器学习
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上市公司财务造假热点问题分析 被引量：2
2
作者 黄世忠 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第7期35-38,5,共5页
本文首先通过“五维度”模型分析和介绍上市公司财务舞弊的新动态,其次指出第三方配合上市公司财务造假是注册会计师发生审计失败的重要原因,最后针对财务舞弊新特征提出应对建议。
关键词 上市公司 财务舞弊 财务造假 热点问题
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X企业财务造假案例分析
3
作者 周洁 《中国管理信息化》 2024年第4期28-30,共3页
近年来,我国上市公司的财务舞弊事件层出不穷,其中不乏乳业企业,严重影响了我国资本市场的良性发展。文章以X企业财务造假案例为研究对象,首先介绍X企业基本情况,对该次事件始末进行分析,结合相关信息和企业的财务报告,对X企业现存的问... 近年来,我国上市公司的财务舞弊事件层出不穷,其中不乏乳业企业,严重影响了我国资本市场的良性发展。文章以X企业财务造假案例为研究对象,首先介绍X企业基本情况,对该次事件始末进行分析,结合相关信息和企业的财务报告,对X企业现存的问题和财务造假动机进行深入分析,然后得出启示,提出相关防范建议和改进措施,期望能为打造良好的经济环境、促进社会公平公正发展提供帮助。 展开更多
关键词 财务造假 财务舞弊 动因分析 内部控制
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上市公司财务造假案例探析——基于报表项目的逻辑关系 被引量：1
4
作者 陈茂丽 林斌 《商业会计》 2024年第4期90-94,共5页
从早期的万福生科、绿大地、康美药业,再到近期的航天通信、瑞幸咖啡,上市公司财务造假事件层出不穷。财务造假往往会在财务报表上露出破绽,若投资者在决策前能够先通过财务报表发现投资风险,将在很大程度上减少投资者的损失。文章基于... 从早期的万福生科、绿大地、康美药业,再到近期的航天通信、瑞幸咖啡,上市公司财务造假事件层出不穷。财务造假往往会在财务报表上露出破绽,若投资者在决策前能够先通过财务报表发现投资风险,将在很大程度上减少投资者的损失。文章基于舞弊三角理论,通过分析案例企业营业收入、应收账款、销售商品、提供劳务收到的现金等报表项目之间的逻辑关系,探析收入与利润的真实性及可靠性,以期为利益相关者准确识别上市公司财务造假提供借鉴。 展开更多
关键词 航天通信 财务造假 会计报表 逻辑关系
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加强财会监督 遏制财务造假:会计法修正进行时 被引量：1
5
作者 阮静 楼丽娜 +4 位作者 李宗义 唐大鹏 郭维真 孙伯龙 周良滢 《财政监督》 2024年第10期29-43,共15页
背景材料:4月23日,会计法修正草案提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议。修正草案保持现行基本制度不变,着力解决会计工作中的突出问题。4月26日起,会计法修正草案公开征集意见。据了解,现行会计法自1985年施行以来,历经1999年... 背景材料:4月23日,会计法修正草案提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议。修正草案保持现行基本制度不变,着力解决会计工作中的突出问题。4月26日起,会计法修正草案公开征集意见。据了解,现行会计法自1985年施行以来,历经1999年修订和1993年、2017年两次修正,在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序等方面发挥了重要作用。随着经济社会不断发展,会计工作面临着新形势新任务,出现了一些新情况新问题,有必要对现行会计法进行修改完善。 展开更多
关键词 修正草案 会计法 会计工作 市场经济秩序 财务造假 背景材料 修改完善
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关注资本市场财务造假综合惩防新规
6
作者 本刊编辑部 翟继光 +4 位作者 唐大鹏 王帆 贾云洁 庄飞鹏 阮静 《财政监督》 2024年第15期43-55,共13页
背景材料:7月5日,国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(以下简称《意见》)。《意见》聚焦综合惩治资本市场财务造假,坚持系... 背景材料:7月5日,国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(以下简称《意见》)。《意见》聚焦综合惩治资本市场财务造假,坚持系统观念。 展开更多
关键词 财务造假 监管总局 中国证监会 《意见》 背景材料 国务院办公厅 中国人民银行 资本
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SL股份财务造假动因及手段分析
7
作者 李兰 韩玮 《江苏商论》 2024年第2期88-93,共6页
在中国资本市场尚未完全成熟的大背景下,上市公司发展过程中财务造假、资本“暴雷”等现象频发不绝。舞动因纷繁复杂,造假手段愈加高明,严重阻碍了中国资本市场的良性发展。本文以SL股份财务造假为案例,利用GONE理论对造假动因进行分析... 在中国资本市场尚未完全成熟的大背景下,上市公司发展过程中财务造假、资本“暴雷”等现象频发不绝。舞动因纷繁复杂,造假手段愈加高明,严重阻碍了中国资本市场的良性发展。本文以SL股份财务造假为案例,利用GONE理论对造假动因进行分析,并对造假手段进行挖掘。研究发现,SL股份财务造假的动因主要是:大股东贪婪因子,股权失衡、内控失效等机会因子,隐瞒退市压力、融资需要以及提升市场竞争力等需要因子,事务所审计失责与市场处罚小等暴露因子综合组成。并通过操纵收入、费用,隐瞒重要披露事项等手段虚增利润。最后从上市公司自身、审计监督以及市场监管等方面提出防范财务造假的建议,以便于更好地维护资本市场的运转。 展开更多
关键词 财务造假 GONE理论 造假手段
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基于模型融合的上市公司财务造假的预测
8
作者 仪梦 吴丽丽 《电子商务评论》 2024年第2期1991-2006,共16页
我国上市公司财务报告造假的问题一直伴随着市场的发展。针对此问题,构造了基于分类模型的上市公司财务造假的预测研究。通过数据的预处理和机器学习算法模型,以及统计学的一些方法,建立了一套完整的分析预测模型。首先按照行业分为大类... 我国上市公司财务报告造假的问题一直伴随着市场的发展。针对此问题,构造了基于分类模型的上市公司财务造假的预测研究。通过数据的预处理和机器学习算法模型,以及统计学的一些方法,建立了一套完整的分析预测模型。首先按照行业分为大类,将年数据中缺失率达到50%以上的指标剔除,剩下缺失的数据选用0来填充。对于日数据提取每股指标,并按年进行均值化,将均值化后的日数据整合为年数据并且提取出特征因子,最终通过降维的思想筛选出对上市财务造假有较大影响的因子。通过确定的因子,将特征因子初步处理,并且进行标准化,通过使用三大类特征选择的方法,使系统的特定指标进一步优化,接着用主成分降维,正则化特征提取,最终用决策树分类模型、线性判别模型、梯度提升分类模型、支持向量机模型四种分类模型进行分类预测。 展开更多
关键词 财务造假 随机森林 组合决策树 逻辑回归模型 曲线下面积
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基于GONE理论的财务造假案例研究——以Z公司为例 被引量：1
9
作者 郭荣 《技术与市场》 2024年第2期159-162,共4页
Z公司曾作为一家新三板企业,仅仅3年时间便以“首批科创板退市公司”的身份谢幕,其财务造假行为引起了广泛关注和警醒。以Z公司的造假案例为切入点,基于GONE理论,从贪婪、机会、需要和暴露4个因子进行分析,旨在找到造假动因并得出相应... Z公司曾作为一家新三板企业,仅仅3年时间便以“首批科创板退市公司”的身份谢幕,其财务造假行为引起了广泛关注和警醒。以Z公司的造假案例为切入点,基于GONE理论,从贪婪、机会、需要和暴露4个因子进行分析,旨在找到造假动因并得出相应的防范措施,以期维护我国的资本市场秩序,推动其有序发展。 展开更多
关键词 财务造假 GONE理论 动因分析
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从CRIME理论看公司财务造假
10
作者 张馨仪 吴留全 《合作经济与科技》 2024年第12期133-135,共3页
随着经济的飞速发展,我国上市公司数量逐年增加,但并不是所有的上市公司都能够保持持续盈利或者在行业中占据主导地位,财务造假严重影响着正常的经济运作规律,给社会带来巨大的危害。本文从CRIME理论五个因素出发,以中信国安公司财务造... 随着经济的飞速发展,我国上市公司数量逐年增加,但并不是所有的上市公司都能够保持持续盈利或者在行业中占据主导地位,财务造假严重影响着正常的经济运作规律,给社会带来巨大的危害。本文从CRIME理论五个因素出发,以中信国安公司财务造假为案例,对该公司造假者、造假手段、造假动机、监管机制、最终后果进行探究,从中寻找启示。 展开更多
关键词 上市公司 财务造假 CRIME理论
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企业财务造假分析——以新研股份为例 被引量：1
11
作者 茶筱 《老字号品牌营销》 2024年第3期97-99,共3页
在近几年,各大上市公司财务造假案件层出不穷,对现今的资本市场造成了不同程度的不利影响。2023年中国证券监督管理委员会开出首张罚单,罚单的主体是新研股份。该公司5年内虚增营业收入33.47亿元,虚增利润总额13.11亿元,致使10万多股民... 在近几年,各大上市公司财务造假案件层出不穷,对现今的资本市场造成了不同程度的不利影响。2023年中国证券监督管理委员会开出首张罚单,罚单的主体是新研股份。该公司5年内虚增营业收入33.47亿元,虚增利润总额13.11亿元,致使10万多股民受到不同程度的损害。本文以此公司为例,依据中国证券监督委员会的相关公告,从造假过程、造假方法、惩处结果等方面进行分析,从而得到一些启示。 展开更多
关键词 新研股份 明日宇航 财务造假
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最高人民检察院印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》
12
《中国注册会计师》 北大核心 2024年第8期115-118,共4页
最高人民检察院经济犯罪检察厅于近日印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》(下称《解答》),明确财务造假犯罪案件事实认定、法律适用重点问题。《解答》共4部分15条,就办理财务造假犯罪案件总体要求,欺诈发行证券罪构成要件... 最高人民检察院经济犯罪检察厅于近日印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》(下称《解答》),明确财务造假犯罪案件事实认定、法律适用重点问题。《解答》共4部分15条,就办理财务造假犯罪案件总体要求,欺诈发行证券罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,违规披露、不披露重要信息罪构成要件的把握及立案追诉标准的适用,中介组织及其人员犯罪认定等问题提出明确意见。 展开更多
关键词 经济犯罪 犯罪认定 立案追诉标准 检察厅 财务造假 中介组织 犯罪案件 构成要件
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国务院办公厅转发中国证监会等部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》的通知
13
《中国注册会计师》 北大核心 2024年第8期9-9,共1页
为贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击资本市场财务造假,加强综合惩防工作的重大决策部署,中国证监会联合公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委制定了《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(以... 为贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击资本市场财务造假,加强综合惩防工作的重大决策部署,中国证监会联合公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委制定了《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(以下简称《意见》),经国务院同意,7月5日国务院办公厅正式转发《意见》全文。 展开更多
关键词 财务造假 监管总局 国务院办公厅 中国证监会 《意见》 决策部署 国务院国资委 中国人民银行
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上市公司财务造假案例分析——以广州浪奇为例
14
作者 吕梦杰 《中国市场》 2024年第6期178-182,共5页
2020年9月,广州浪奇发布有关存货的风险提示性公告后,引发证监会关注。证监会对广州浪奇展开后续调查,最终确认了广州浪奇在2018—2019年存在一系列财务造假行为的事实。文章从广州浪奇通过隐藏关联方交易、虚增营业收入及利润、虚增存... 2020年9月,广州浪奇发布有关存货的风险提示性公告后,引发证监会关注。证监会对广州浪奇展开后续调查,最终确认了广州浪奇在2018—2019年存在一系列财务造假行为的事实。文章从广州浪奇通过隐藏关联方交易、虚增营业收入及利润、虚增存货的方式进行财务造假的角度入手,全面分析广州浪奇财务造假事件的成因及手段,并基于近年来资本市场上屡见不鲜的企业财务造假现象,提供相关建议以及警示类似企业规避相应风险并营造良好的资本市场氛围。 展开更多
关键词 财务造假 关联方交易 存货管理
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《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》发布
15
《商业会计》 2024年第14期1-1,共1页
最近,国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。《意见》聚焦综合惩治资本市场财务造假,坚持系统观念,进一步加大打击力度,着力... 最近,国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。《意见》聚焦综合惩治资本市场财务造假,坚持系统观念,进一步加大打击力度,着力完善监管协同机制,构建综合惩防长效机制。《意见》将加大全方位立体化追责力度作为重要内容。在现有工作基础上,进一步深化重大案件行刑衔接,突出对财务造假公司和“关键少数”的重点打击,重点做好“追首恶”,严厉惩处造假的策划者和组织者。强化对控股股东、实控人组织实施造假、侵占的刑事追责力度。完善民事追责支持机制,推动简化登记、诉讼、执行等程序,完善示范判决机制,加大特别代表人诉讼制度适用力度,便利投资者获得赔偿。 展开更多
关键词 代表人诉讼制度 关键少数 行刑衔接 财务造假 长效机制 国务院办公厅 监管总局 中国证监会
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基于企业并购的财务造假风险研究——以宁波东力为例
16
作者 张静 苏悦 《全国流通经济》 2024年第3期120-123,共4页
企业为应对竞争市场不确定性带来的风险,选择并购重组以达到转型升级、分散风险的目的,但随着并购重组交易数额的增大,与并购相关的财务造假风险也随之增加。本文运用案例分析法,对宁波东力并购深圳市年富供应链有限公司(以下简称“年... 企业为应对竞争市场不确定性带来的风险,选择并购重组以达到转型升级、分散风险的目的,但随着并购重组交易数额的增大,与并购相关的财务造假风险也随之增加。本文运用案例分析法,对宁波东力并购深圳市年富供应链有限公司(以下简称“年富供应链”)的事件中出现的财务风险进行分析,发现并购过程中宁波东力急于并购、中介机构独立性不足是此次并购失败的重要原因。进而从并购方和中介机构两个方面提出防范风险的有效措施,以期帮助并购方和中介机构更好地分析风险存在的原因,从而采取相应的措施来降低风险,保障并购交易的顺利进行。 展开更多
关键词 宁波东力 并购重组 财务造假 中介机构
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瑞幸咖啡财务造假与会计诚信体系建设:教训与改进
17
作者 李栖颜 钟明月 周芳 《国际商务财会》 2024年第9期82-87,共6页
会计诚信体系对信用社会、市场秩序、经济发展至关重要。然而,近年来康美药业、胜通集团等财务造假事件频发,揭示我国在会计诚信体系建设方面存在明显不足。文章以瑞幸公司财务造假案为例,深入分析了会计诚信体系的缺陷,并在会计人员、... 会计诚信体系对信用社会、市场秩序、经济发展至关重要。然而,近年来康美药业、胜通集团等财务造假事件频发,揭示我国在会计诚信体系建设方面存在明显不足。文章以瑞幸公司财务造假案为例,深入分析了会计诚信体系的缺陷,并在会计人员、内部治理、中介机构、监管体系等四个方面提出了完善建议。通过案例分析和理论探讨,旨在从中吸取经验,为改进和建设会计诚信体系提供参考。 展开更多
关键词 瑞幸公司 财务造假 会计诚信体系建设 信息披露制度 监管体系
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上海思尔芯IPO财务造假及风险防范研究
18
作者 杨小莹 《知识经济》 2024年第31期99-101,共3页
近年来,我国资本市场IPO财务造假问题层出不穷,对证券市场的经济效率和经济社会发展造成不良影响。随着监管政策持续加码,企业IPO格局将得到重塑,从而提升资本市场的质量和效率。文章对思尔芯IPO财务造假案例进行梳理,阐述其IPO财务造... 近年来,我国资本市场IPO财务造假问题层出不穷,对证券市场的经济效率和经济社会发展造成不良影响。随着监管政策持续加码,企业IPO格局将得到重塑,从而提升资本市场的质量和效率。文章对思尔芯IPO财务造假案例进行梳理,阐述其IPO财务造假的动因,归纳相关的财务造假手段并提出相应的财务造假防范对策。 展开更多
关键词 科创板 造假动因 财务造假手段 防范对策
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财务造假案例分析——以R有限公司为例
19
作者 张雨洁 《当代会计》 2024年第9期184-186,共3页
通过对R有限公司的案例回顾,分析总结其在曲折发展过程中存在的财务和会计问题。并针对如何进行有效的公司治理建设,从遏制来自股东和管理层的舞弊行为以及合理处理董事会和管理层的内部矛盾两个方面给出建议。
关键词 财务造假 案例分析 负债重组
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房地产企业财务造假的动因及防范措施——以H地产为例
20
作者 于化瀛 蔡欣 《当代会计》 2024年第18期124-126,共3页
随着我国房地产市场的调整,H地产的财务造假案成为业界焦点。基于此,介绍了H地产财务造假案,深入分析了H地产财务造假的主要动因,包括对房地产行业发展形势的重大误判、A股上市与对赌协议的双重业绩压力、高额分红与高息借款的双重压榨... 随着我国房地产市场的调整,H地产的财务造假案成为业界焦点。基于此,介绍了H地产财务造假案,深入分析了H地产财务造假的主要动因,包括对房地产行业发展形势的重大误判、A股上市与对赌协议的双重业绩压力、高额分红与高息借款的双重压榨、经营模式和多元化扩张的双重反噬、加快销售回款的目标驱使、“一言堂”式管理模式埋下隐患等,并提出了房地产企业财务造假的防范措施。 展开更多
关键词 财务造假 房地产企业 财务业绩
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