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基于三方演化博弈的上市公司会计信息违规披露研究
1
作者 张弢 朱倩 《中国市场》 2024年第22期117-120,共4页
经济安全一直是政府关注的热点问题,但屡屡发生的上市公司违规披露事件严重影响了资本市场健康发展。文章基于演化博弈相关理论,构建上市公司、会计师事务所及政府监管部门三方动态演化博弈模型,利用Matlab 2019b软件进行仿真实验,对约... 经济安全一直是政府关注的热点问题,但屡屡发生的上市公司违规披露事件严重影响了资本市场健康发展。文章基于演化博弈相关理论,构建上市公司、会计师事务所及政府监管部门三方动态演化博弈模型,利用Matlab 2019b软件进行仿真实验,对约束上市公司会计信息违规披露提出了相应的对策建议。 展开更多
关键词 三方演化博弈 上市公司 会计信息违规披露 复制动态方程
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金融组织违规披露信息数量分析
2
作者 杨振宇 穆争社 《山西财经大学学报》 CSSCI 2007年第12期100-106,共7页
当金融组织按照利润最大化原则确定的信息披露数量小于政府按照市场效率最大化原则确定的信息披露数量时,金融组织就产生了违规披露信息的动机,违规披露信息数量是两者的差额,是其违规披露信息的可能最大数量。但政府不会容许其存在,会... 当金融组织按照利润最大化原则确定的信息披露数量小于政府按照市场效率最大化原则确定的信息披露数量时,金融组织就产生了违规披露信息的动机,违规披露信息数量是两者的差额,是其违规披露信息的可能最大数量。但政府不会容许其存在,会通过提高执法严厉程度减少它,减少的最优数量决定于强制金融组织减少违规披露信息导致的社会边际成本等于社会边际收益。这表明,剩余的违规信息披露数量是政府所容许的,是金融组织的最优违规信息披露数量。 展开更多
关键词 非对称信息 强制性信息披露 违规披露信息的可能最大数量 违规披露信息的最优减少量 最优违规信息披露数量
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信息质量与投资者保护———基于对违规披露公司及其配对样本的比较分析 被引量:6
3
作者 张程睿 蓝锦莹 《华南师范大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2011年第6期79-85,158,共7页
充分发挥信息披露对投资者的保护作用,是改善资本市场信息不对称状况及促进证券市场健康持续发展的关键。基于2007-2009年沪深A股违规披露上市公司及其配对样本的比较分析,实证研究不同公司信息披露质量对投资者保护效果的差异。研究发... 充分发挥信息披露对投资者的保护作用,是改善资本市场信息不对称状况及促进证券市场健康持续发展的关键。基于2007-2009年沪深A股违规披露上市公司及其配对样本的比较分析,实证研究不同公司信息披露质量对投资者保护效果的差异。研究发现,上市公司信息披露质量与以信息泄露值为度量的投资者保护程度呈显著的正相关关系,并且在晚披露信息的公司中表现更加显著,表明会计信息质量的提高有助于增强投资者保护水平。因此要改善证券市场的投资环境,加强对投资者的保护,必须切实地提高上市公司——尤其是晚披露公司的信息披露质量。 展开更多
关键词 信息质量 投资者保护 违规披露
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违规披露、不披露重要信息罪法律问题略论 被引量:1
4
作者 王晓东 《江西警察学院学报》 2018年第2期89-93,共5页
虽然《刑法修正案(六)》对《刑法》第161条进行了较大的修改,但因惯性思维的影响和对刑法条文中某些术语的不解或者误解等方面的原因,违规披露、不披露重要信息罪这一罪名的利用率仍然很低。实际上,无论是犯罪主体、重要信息还是信息披... 虽然《刑法修正案(六)》对《刑法》第161条进行了较大的修改,但因惯性思维的影响和对刑法条文中某些术语的不解或者误解等方面的原因,违规披露、不披露重要信息罪这一罪名的利用率仍然很低。实际上,无论是犯罪主体、重要信息还是信息披露相对方的范围,新条文都较修改前有了较大程度的扩张。应当准确理解该条文中的法律术语,在执法过程中广泛适用该罪名,避免该罪名的"僵尸化"。 展开更多
关键词 违规披露、不披露重要信息罪 适用范围 法律术语
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违规披露、不披露重要信息罪的保护法益与教义学重构
5
作者 高瑾 郭英明 《武汉公安干部学院学报》 2022年第3期33-37,共5页
《刑法修正案(十一)》对违规披露、不披露重要信息罪的修改,凸显出我国对证券市场中未妥善履行信息披露义务行为的重视。理论界和实务界对该罪均存在结果犯的判断,但这样将面临结果难以认定与无法归责的困境。本罪保护的重点法益在于维... 《刑法修正案(十一)》对违规披露、不披露重要信息罪的修改,凸显出我国对证券市场中未妥善履行信息披露义务行为的重视。理论界和实务界对该罪均存在结果犯的判断,但这样将面临结果难以认定与无法归责的困境。本罪保护的重点法益在于维护证券市场上正常的信息披露秩序,投资人具体的财产权利是否受损不影响本罪认定。在本罪的违法性判断中,应当结合前置法定性,刑事法定量的原则认定行为是否“严重破坏信息披露制度”。 展开更多
关键词 违规披露、不披露重要信息罪 投资者保护 证券市场秩序
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我国上市公司会计信息违规披露的动因及对策研究 被引量:2
6
作者 托合旦木.坎吉 李益生 《西南农业大学学报(社会科学版)》 2012年第5期25-29,共5页
上市公司会计信息披露是公司和广大信息使用者之间进行交流的枢纽。近几年,上市公司在会计信息披露方面取得了很大进步,但仍存在一些缺陷。一部分上市公司的会计信息披露严重违规,这不仅给广大投资者带来了巨大的经济损失,而且对证券市... 上市公司会计信息披露是公司和广大信息使用者之间进行交流的枢纽。近几年,上市公司在会计信息披露方面取得了很大进步,但仍存在一些缺陷。一部分上市公司的会计信息披露严重违规,这不仅给广大投资者带来了巨大的经济损失,而且对证券市场的稳定和发展也构成了巨大的威胁。文章通过对会计信息违规披露的动因进行深入分析,提出了相应的对策,以促进我国证券市场的健康持续发展。 展开更多
关键词 上市公司 会计信息 违规披露 动因 对策
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违规披露、不披露重要信息罪略探 被引量:2
7
作者 杨俊 《广西政法管理干部学院学报》 2008年第1期71-73,126,共4页
违规披露、不披露重要信息罪是新近修改公布的一个罪名,与原先的"提供虚假财会报告罪"的规定相比,其增添了一些与原刑法第161条条文完全不同的新内容。包括犯罪主体的扩大,公司、企业负有依法向股东和社会公众披露信息义务的... 违规披露、不披露重要信息罪是新近修改公布的一个罪名,与原先的"提供虚假财会报告罪"的规定相比,其增添了一些与原刑法第161条条文完全不同的新内容。包括犯罪主体的扩大,公司、企业负有依法向股东和社会公众披露信息义务的明确,"其他严重情节"犯罪结果要件上的堵截等。 展开更多
关键词 披露信息义务 违规披露 披露 重要信息 其他严重情节
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论违规披露、不披露重要信息罪的可能性失灵——以收益权凭证交易为例证 被引量:2
8
作者 易明 《西南政法大学学报》 2012年第6期102-107,共6页
信息披露制度是金融监管法律制度的核心内容,需要刑法保护。为确保刑法调整信息披露制度的有效性,"违规披露、不披露重要信息罪"在原《刑法》条文的基础上,对主体、客观行为和行为结果都进行了修订完善。新的金融产品的出现使... 信息披露制度是金融监管法律制度的核心内容,需要刑法保护。为确保刑法调整信息披露制度的有效性,"违规披露、不披露重要信息罪"在原《刑法》条文的基础上,对主体、客观行为和行为结果都进行了修订完善。新的金融产品的出现使"违规披露、不披露重要信息罪"出现了漏洞,面临可能性失灵的现实问题,收益权凭证交易这一新型合成型资产证券化产品就是例证。创新资产证券化产品,监管部门要依据其交易特征,出台相应监管规则,注重完善信息披露制度,防止"违规披露、不披露重要信息罪"的可能性失灵。 展开更多
关键词 违规披露 披露重要信息罪 可能性失灵 收益权凭证交易 资产证券化 信息披露
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上市公司会计信息违规披露统计研究
9
作者 贾文韬 贾瑞敏 《山东纺织经济》 2016年第4期12-14,共3页
本文通过翻阅中国证监会2011年到2014年的公开处罚报告,锁定了200多家被处罚的上市公司作为数据来源,主要运用统计与数量分析对近几年上市公司会计信息违规披露舞弊的基本类型和基本手段进行了统计分析。最后针对这种舞弊方式提出了相... 本文通过翻阅中国证监会2011年到2014年的公开处罚报告,锁定了200多家被处罚的上市公司作为数据来源,主要运用统计与数量分析对近几年上市公司会计信息违规披露舞弊的基本类型和基本手段进行了统计分析。最后针对这种舞弊方式提出了相应的反舞弊建议。 展开更多
关键词 上市公司 会计信息违规披露 统计研究
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浅析会计信息违规披露——以尔康制药为例 被引量:1
10
作者 黎家玲 《企业科技与发展》 2021年第2期139-141,共3页
我国提出“一带一路”倡议以来,很多企业都响应国家号召,开展对外贸易、加强与海外企业的合作交流,然而也暴露出信息披露监管方面的问题,湖南尔康制药股份有限公司也不例外。文章在充分了解湖南尔康制药股份有限公司案件的基础上,研究... 我国提出“一带一路”倡议以来,很多企业都响应国家号召,开展对外贸易、加强与海外企业的合作交流,然而也暴露出信息披露监管方面的问题,湖南尔康制药股份有限公司也不例外。文章在充分了解湖南尔康制药股份有限公司案件的基础上,研究其会计信息违规披露事件,分析发生此事件的原因,并提出改进建议。 展开更多
关键词 尔康制药 会计信息 违规披露
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基于信息违规披露视角对上市公司内部控制体系的研究 被引量:1
11
作者 朱培源 《河北企业》 2018年第11期27-28,共2页
信息违规披露作为上市公司弄虚作假、掩人耳目的手段之一,一直以来备受利益相关者关注,同时也是风险管控的重点,提升信息披露质量有助于强化利益相关者的权益保护。本文基于信息违规披露的视角对内部控制体系的有效性展开探究,从不同角... 信息违规披露作为上市公司弄虚作假、掩人耳目的手段之一,一直以来备受利益相关者关注,同时也是风险管控的重点,提升信息披露质量有助于强化利益相关者的权益保护。本文基于信息违规披露的视角对内部控制体系的有效性展开探究,从不同角度分析其影响因素,并提出构建新型内部控制体系的建议,以完善内部管控的效率,优化治理环境,进而提升信息披露水平,维护利益相关者的权益。 展开更多
关键词 信息违规披露 内部控制 利益相关者
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违规披露信息行为之刑法规制研究
12
作者 郭澎 《开封文化艺术职业学院学报》 2022年第4期115-117,共3页
《刑法修正案(十一)》对违规披露、不披露重要信息罪再次进行重大修订,这既是基于证券发行注册制施行的现实需要,也是走出信息披露实践困境的重要举措。当前,刑法在违规披露信息行为的治理层面仍存在缺位现象,难以充分发挥保障法的重要... 《刑法修正案(十一)》对违规披露、不披露重要信息罪再次进行重大修订,这既是基于证券发行注册制施行的现实需要,也是走出信息披露实践困境的重要举措。当前,刑法在违规披露信息行为的治理层面仍存在缺位现象,难以充分发挥保障法的重要功能。因此,立法者唯有明晰信息披露义务的边界范围,加大违规披露信息行为的刑事制裁力度和不法成本,才能更好地完善“前置法定性与刑事法定量相统一”的犯罪规制机制,保护投资者合法权益,构建健康的市场秩序和良好的营商环境。 展开更多
关键词 违规披露信息罪 披露义务 《刑法修正案(十一)》
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违规披露、不披露重要信息罪探究
13
作者 柳正浩 《区域治理》 2021年第47期68-70,共3页
上市公司信息披露行为对于证券业中小投资者来说有着重要的意义,但是近年来上市公司信息披露违法犯罪事件时有发生。《刑法修正案十一》为规制这种行为采取了更加严厉的刑罚,采用了更为严厉的自由刑与无限额罚金制。但是,从功利主义的... 上市公司信息披露行为对于证券业中小投资者来说有着重要的意义,但是近年来上市公司信息披露违法犯罪事件时有发生。《刑法修正案十一》为规制这种行为采取了更加严厉的刑罚,采用了更为严厉的自由刑与无限额罚金制。但是,从功利主义的角度看,自由刑的设置应更加谦抑,同时,限额罚金或倍比罚金相较于无限额罚金也更加合理。在此基础上,保障中小投资者的利益与加强政策上的引导,完善公司治理结构与证券市场监管体系,形成良好的社会氛围也同样重要。 展开更多
关键词 证券市场 信息披露 违规披露 披露重要信息罪
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上市公司会计信息违规披露问题探析
14
作者 栗方琳 《山东纺织经济》 2019年第9期15-17,24,共4页
按照财务报告编制基础编制财务报告并对外公开发布,是上市公司的责任和义务。2019年康美药业的财务造假行为,因其金额重大、性质严重引起人们的广泛关注。虽然近几年来,中国证监会等相关部门已经加强会计信息违规披露现象的监管,但是有... 按照财务报告编制基础编制财务报告并对外公开发布,是上市公司的责任和义务。2019年康美药业的财务造假行为,因其金额重大、性质严重引起人们的广泛关注。虽然近几年来,中国证监会等相关部门已经加强会计信息违规披露现象的监管,但是有些上市公司依然顶风作案,我国会计信息违规披露状况屡禁不止。本文以2016-2018年证监会披露的典型会计信息违规披露公司为例,论述会计信息违规披露的原因、方式、危害以及改进建议。 展开更多
关键词 违规披露 上市公司 会计信息
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监管力度与上市公司信息违规披露实证研究--来自中国证券市场的经验证据 被引量:4
15
作者 宋川 赖亦然 《财会通讯(下)》 2012年第11期72-74,共3页
本文以2005年至2009年信息违规披露的上市公司为研究对象,实证检验了证券监管机构监管力度和上市公司违规数量之间的关系,研究发现:随着监管力度的增大,上市公司违规数量有一定减少的趋势,但不显著;证券监管机构的监管效果并不明显,提... 本文以2005年至2009年信息违规披露的上市公司为研究对象,实证检验了证券监管机构监管力度和上市公司违规数量之间的关系,研究发现:随着监管力度的增大,上市公司违规数量有一定减少的趋势,但不显著;证券监管机构的监管效果并不明显,提出通过伦理规制改良证券市场监管氛围的政策建议。 展开更多
关键词 监管力度 上市公司 信息披露违规
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违规披露、不披露重要信息罪的法益证成与教义学解读——基于《刑法修正案(十一)》的立法修正 被引量:2
16
作者 商浩文 《法学》 CSSCI 北大核心 2023年第4期63-73,共11页
为了有效惩治信息披露违法行为,《刑法修正案(十一)》因应新《证券法》中证券发行注册等资本制度改革,对违规披露、不披露重要信息罪作了重大修改。立法修改后,该罪的形式法益体现为信息披露制度,实质法益应界定为金融信用。在司法适用... 为了有效惩治信息披露违法行为,《刑法修正案(十一)》因应新《证券法》中证券发行注册等资本制度改革,对违规披露、不披露重要信息罪作了重大修改。立法修改后,该罪的形式法益体现为信息披露制度,实质法益应界定为金融信用。在司法适用中,应以《证券法》规范等前置法为依据来确定其犯罪主体,对控股股东、实际控制人进行实质认定;在入罪判断标准上,应当依据不同的犯罪主体区分相关犯罪行为类型;直接责任人员与控股股东、实际控制人身份竞合时,应结合利益归属、是否利用支配力等因素确定直接责任人员及其刑事责任范围。 展开更多
关键词 违规披露、不披露重要信息罪 法益侵害 控股股东 实际控制人 直接责任人员
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数字化转型的治理效应——基于企业信息披露违规的视角 被引量:13
17
作者 马德芳 李良伟 王梦凯 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2023年第11期86-100,共15页
信息是投资者进行投资决策的重要依据,提高信息披露质量是资本市场高质量发展的应有之策。在数字经济时代,数字化转型能否发挥治理效应,进而规制信息披露违规、助力资本市场深化改革、服务经济高质量发展成为学界关注的焦点问题。本文以... 信息是投资者进行投资决策的重要依据,提高信息披露质量是资本市场高质量发展的应有之策。在数字经济时代,数字化转型能否发挥治理效应,进而规制信息披露违规、助力资本市场深化改革、服务经济高质量发展成为学界关注的焦点问题。本文以2012—2021年我国沪深A股上市公司为研究对象,利用双向固定效应模型实证检验了数字化转型对企业信息披露违规的治理效应及其作用机制。结果表明:(1)数字化转型能够显著抑制企业信息披露违规,通过倾向得分匹配法、工具变量法、替代核心变量、滞后数据、控制高阶固定效应等检验,实证结果依旧稳健。(2)机制检验发现,数字化转型能够通过提高会计信息透明度和内部控制质量发挥积极的治理效应,进而抑制企业信息披露违规。(3)异质性分析发现,数字化转型在制造业企业、非国有企业、独立董事规模较大的企业中,对信息披露违规的治理效应更为显著。本研究不仅丰富了数字化转型和信息披露违规的相关文献,还为进一步推动数字治理、维护资本市场秩序、构建数字经济体系提供了经验参考。 展开更多
关键词 数字化转型 治理效应 信息披露违规 会计信息透明度 内部控制质量
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社会责任披露能抑制上市公司信息违规吗 被引量:1
18
作者 许金花 商丽霞 袁雪莹 《财会月刊》 北大核心 2023年第7期78-84,共7页
本文从非财务信息披露视角系统分析并检验社会责任披露的微观治理功能。实证研究发现,社会责任披露对信息违规尤其是信息披露违规具有明显的治理效果。进一步分析发现:第一,企业披露详细的社会责任信息可以降低信息不透明度以及提高企... 本文从非财务信息披露视角系统分析并检验社会责任披露的微观治理功能。实证研究发现,社会责任披露对信息违规尤其是信息披露违规具有明显的治理效果。进一步分析发现:第一,企业披露详细的社会责任信息可以降低信息不透明度以及提高企业声誉,从而减少信息披露违规,表明社会责任披露具有信息沟通效应和声誉监督效应;第二,在非国有企业和外部制度环境较好的企业中,社会责任披露的违规治理效应更强。本文明确了企业社会责任这一非财务信息披露在治理上市公司信息违规方面的重要作用,并为监管机构治理和防范上市公司信息违规提供了思路。 展开更多
关键词 社会责任披露 信息违规 信息披露违规 信息沟通效应 声誉监督效应
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违规信息披露的问题与对策——以柏堡龙为例
19
作者 董丽英 赵子腾 《老字号品牌营销》 2023年第22期86-88,共3页
本论文旨在深入研究违规信息披露现象,探讨其根本原因、影响因素和应对策略,以期为完善信息披露制度、提高市场透明度和保护投资者利益提供有益启示。对违规信息披露现象的深入剖析,有助于加强市场监管、促使企业遵守规范、维护金融市... 本论文旨在深入研究违规信息披露现象,探讨其根本原因、影响因素和应对策略,以期为完善信息披露制度、提高市场透明度和保护投资者利益提供有益启示。对违规信息披露现象的深入剖析,有助于加强市场监管、促使企业遵守规范、维护金融市场的稳定和健康发展。 展开更多
关键词 违规信息披露 财务造假 管理层
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税收征管数字化升级与上市公司信息披露违规——“金税三期”工程的治理效应检验 被引量:6
20
作者 牛彪 王建新 于翔 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2023年第4期47-60,共14页
上市公司的信息披露违规行为阻碍了资本市场的健康平稳发展,以“金税三期”工程为代表的税收征管数字化升级则为治理信息披露违规提供了一条有效路径。将“金税三期”工程作为一项准自然实验,采用2007-2021年沪深A股上市公司数据,通过... 上市公司的信息披露违规行为阻碍了资本市场的健康平稳发展,以“金税三期”工程为代表的税收征管数字化升级则为治理信息披露违规提供了一条有效路径。将“金税三期”工程作为一项准自然实验,采用2007-2021年沪深A股上市公司数据,通过多时点双重差分模型检验税收征管数字化升级对上市公司信息披露违规行为的治理效应,结果发现:税收征管数字化升级显著抑制了上市公司信息披露违规的发生和次数,其中存在通过改善信息环境和优化公司治理抑制信息披露违规的双重传导路径;地区税收征管强度和行业竞争程度的提高会强化税收征管数字化升级对上市公司信息披露违规行为的抑制作用,内部控制质量的提高可以强化税收征管数字化升级对信息披露违规次数的抑制作用,而对信息披露违规发生则表现出两者具有替代关系。因此,政府部门应持续推进税收征管数字化升级,强化税收征管并采取差异化措施,企业则应不断提高内部控制质量,以充分发挥税收大数据的治理功效。 展开更多
关键词 税收征管数字化升级 金税三期 信息披露违规 信息不对称 治理效应 公司治理
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