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我国风险导向审计存在的问题及应对措施思考
1
作者 刘海英 马骏 刘鹤萱 《财务管理研究》 2024年第3期151-155,共5页
风险导向审计的出现是审计理论与审计实践的一次重大飞跃,对于现代审计理论和实务发展具有重要意义。风险导向审计能够弥补传统审计方法的诸多不足。目前我国推行的风险导向审计模式面临一系列问题,发现并解决这些问题对审计行业发展具... 风险导向审计的出现是审计理论与审计实践的一次重大飞跃,对于现代审计理论和实务发展具有重要意义。风险导向审计能够弥补传统审计方法的诸多不足。目前我国推行的风险导向审计模式面临一系列问题,发现并解决这些问题对审计行业发展具有促进作用。对风险导向审计的产生原因和发展历程进行简单概括,研究分析我国风险导向审计应用所处的困境,包括信息技术落后、成本过高、法律法规不完善、人才素质较差等,并针对这些问题提出相应的解决措施和建议,有助于推动风险导向审计在我国的应用。 展开更多
关键词 风险导向审计 审计风险 审计实践
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3W1H分析法在风险导向审计中的应用实践——以中央企业境外资金平台为例
2
作者 吴琼 《中国内部审计》 2024年第3期47-51,共5页
本文采用3W1H分析法结合中央企业境外资金集中管理平台审计实践,以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,聚焦主责主业,揭示资金风险、堵塞管理漏洞、建立风险管控长效机制,为金融风险导向审计提供路径参考。
关键词 资金管理平台 风险导向审计 3W1H分析法 内部审计
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风险导向审计模式下函证程序实务剖析
3
作者 刘婕 《财会月刊》 2024年第6期85-91,共7页
近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模... 近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模式已在行业内践行十七年。如何在风险导向审计模式下执行函证程序,确保会计师有效率地获得充分的审计证据以支持审计结论,值得探讨。本文对于近三年中国证监会对会计师事务所的行政处罚等实务案例展开研究,认为在风险导向审计模式下,在函证程序的实务应用中需要对函证的可靠性、独立性和替代程序的有效性进行评价。同时对会计师在函证执业过程中存在的问题及其原因进行分析。最后从会计师、会计师事务所和监管机构三个维度提出切实执行函证程序的应对措施,以期在审计实务中发挥函证程序的作用,提高审计质量和审计效率。 展开更多
关键词 风险导向审计模式 函证程序 实务研究 会计师事务所
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现代风险导向审计基本内涵分析
4
作者 文文 《中国集体经济》 2024年第5期72-75,共4页
随着我国市场经济体制的逐步建立和完善,我国企业所面临的外部环境也发生了巨大变化,新企业会计准则的颁布实施使我国传统的财务报表审计已经难以满足日益复杂的企业经营管理需要,如何对企业进行有效的审计控制和防范风险已成为一个亟... 随着我国市场经济体制的逐步建立和完善,我国企业所面临的外部环境也发生了巨大变化,新企业会计准则的颁布实施使我国传统的财务报表审计已经难以满足日益复杂的企业经营管理需要,如何对企业进行有效的审计控制和防范风险已成为一个亟待解决的问题。现代风险导向审计作为以风险为导向的一种现代审计模式,强调对企业风险识别、评价、应对和控制的过程,其核心是审计流程。基于此,文章从现代风险导向审计产生的背景出发,分析了现代风险导向审计未来发展的提议,并对现代风险导向审计的确立及基本内涵进行阐述,就现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别进行分析。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 基本内涵 发展现状
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风险导向审计在商业银行员工行为排查的应用
5
作者 岑展华 《中国经贸》 2024年第3期24-26,共3页
风险导向审计理论在商业银行员工行为排查中的借鉴与应用是当前金融行业管理与监管的重要课题。本文从风险导向审计理论出发,探讨其在商业银行中发现和应对员工行为风险的适用性。通过对该理论在员工行为监测、风险识别、评估与控制等... 风险导向审计理论在商业银行员工行为排查中的借鉴与应用是当前金融行业管理与监管的重要课题。本文从风险导向审计理论出发,探讨其在商业银行中发现和应对员工行为风险的适用性。通过对该理论在员工行为监测、风险识别、评估与控制等方面的应用进行研究,揭示其在银行业的潜在价值,为商业银行建立健全的内部控制与风险管理机制提供了新的思路与方法。 展开更多
关键词 风险导向审计 风险管理机制 商业银行 风险识别 金融行业 员工行为 行为监测 潜在价值
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现代风险导向审计视角下企业财务报表审计研究
6
作者 李茹 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第2期0037-0040,共4页
对现代风险导向审计及其在企业财务报表审计中的应用进行了概述。首先介绍了现代风险导向审计的概念,包括其基于战略管理和系统论的特点,以及财务报表审计的理论基础。其次,分析了财务报表审计风险的组成情况,包括重大错报风险、检查风... 对现代风险导向审计及其在企业财务报表审计中的应用进行了概述。首先介绍了现代风险导向审计的概念,包括其基于战略管理和系统论的特点,以及财务报表审计的理论基础。其次,分析了财务报表审计风险的组成情况,包括重大错报风险、检查风险和舞弊风险。在此基础上,提出了提高企业财务报表审计质量的措施,包括强化审计人员的风险识别意识、完善审计程序、保持审计独立性和找到审计成本与质量之间的平衡点。最后,强调了现代风险导向审计在提高企业财务报表审计质量方面的重要性,并对进一步研究和改进进行展望。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 财务报表审计 审计风险 审计质量 审计程序
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论风险导向审计的作用与应用要点
7
作者 唐国文 《财会学习》 2024年第4期122-124,共3页
当前市场环境变得越发复杂,会计信息的准确性和可靠性对于投资者、债权人和其他利益相关方至关重要。审计工作是帮助企业规避经济风险与一系列相关问题的一道屏障,对企业稳定发展起着不可忽视的作用。传统审计方法侧重于事后结果评估,... 当前市场环境变得越发复杂,会计信息的准确性和可靠性对于投资者、债权人和其他利益相关方至关重要。审计工作是帮助企业规避经济风险与一系列相关问题的一道屏障,对企业稳定发展起着不可忽视的作用。传统审计方法侧重于事后结果评估,对于过程评估较为忽视,会计师事务所需要调整和完善审计流程以确保审计质量和可靠性。风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法,通过识别、评估和应对潜在风险,提升审计的有效性和价值。基于此,本文对风险导向审计与传统审计方法的区别进行分析,并结合实践作用重点探讨风险导向审计的应用要点,以期为企业提供更有效的审计服务,促进风险管理和内部控制的持续改进,提升企业的竞争力和可持续发展。 展开更多
关键词 风险导向审计 作用 应用要点
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风险导向审计视角下会计师事务所审计风险及防范
8
作者 娄紫燕 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第1期0169-0174,共6页
审计风险的识别与防范,不仅在会计师事务所的机构层面甚至到注册会计师本人在审计过程中,识别、评估并防范审计风险,将审计风险降低在可接受水平,是十分重要的。特别是在新准则:《中国注册会计师审计准则第 1211 号—— 重大错报风险的... 审计风险的识别与防范,不仅在会计师事务所的机构层面甚至到注册会计师本人在审计过程中,识别、评估并防范审计风险,将审计风险降低在可接受水平,是十分重要的。特别是在新准则:《中国注册会计师审计准则第 1211 号—— 重大错报风险的识别和评估》(以下简称1211号)开始实施后,以风险为导向更应该贯穿会计师事务所在审计的全过程。本文通过探讨风险导向审计视角下,会计师事务所如何以风险为导向确定审计重点、评估审计风险并对风险进行应对,将审计风险降至可接受低水平,从而提高审计质量。 展开更多
关键词 风险导向审计 审计风险 会计师事务所 风险识别与防范
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加强风险导向审计优化企业管理的措施研究
9
作者 杨娜 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2024年第2期0125-0128,共4页
在现代企业的运行与发展过程中,要强化对审计方式的革新运用,就需要企业内审人员充分意识到风险导向审计的特点,并按照既定的流程进行;进行基于风险的审核。运用风险基础审计方法,改进企业财务管理与审计工作的成效,使审计工作真正落到... 在现代企业的运行与发展过程中,要强化对审计方式的革新运用,就需要企业内审人员充分意识到风险导向审计的特点,并按照既定的流程进行;进行基于风险的审核。运用风险基础审计方法,改进企业财务管理与审计工作的成效,使审计工作真正落到实处。运用标准化的手段,强化对企业风险的控制,预防和监控金融活动的全过程;加强对风险的监测和评估,是保证企业稳健经营的坚实基础。 展开更多
关键词 风险导向审计 企业管理 审计管理
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风险导向审计在企业财务报表审计中的策略研究——以G公司为例
10
作者 赵金平 《知识经济》 2024年第4期148-150,共3页
风险导向审计作为一种以审计风险模型为载体的审计思维,能够提升审计工作的全面性和科学性,对于企业财务报表审计活动创新具有重要价值和意义。在当今风险导向审计日益盛行的新时代下,以具体案例为切入点,从营造风险导向审计环境、编制... 风险导向审计作为一种以审计风险模型为载体的审计思维,能够提升审计工作的全面性和科学性,对于企业财务报表审计活动创新具有重要价值和意义。在当今风险导向审计日益盛行的新时代下,以具体案例为切入点,从营造风险导向审计环境、编制风险导向审计计划、构建风险导向审计数据库、强化内部审计信息化建设四个层面,提出风险导向审计在企业财务报表审计中的运用策略。通过进一步细化总结发现,G集团在风险导向审计中取得了显著的成效,具体表现在审计报告准确率显著提升、财务报表功能作用日益拓展、财务报表审计效率快速提升等方面。 展开更多
关键词 风险导向审计 财务报表审计 审计风险模型
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现代风险导向审计在企业内部审计中的应用研究
11
作者 张苗苗 崔冰 《中小企业管理与科技》 2023年第16期76-78,共3页
在经济全球化不断发展和企业经营环境日益复杂的大趋势下,企业在经营发展的过程中面临着众多的挑战与风险。在这种情况下,加强对企业内部风险的管理便成为企业内部审计和内部控制有效实施的关键。论文认为现代风险导向审计在应对企业内... 在经济全球化不断发展和企业经营环境日益复杂的大趋势下,企业在经营发展的过程中面临着众多的挑战与风险。在这种情况下,加强对企业内部风险的管理便成为企业内部审计和内部控制有效实施的关键。论文认为现代风险导向审计在应对企业内部审计风险的过程中可以起到非常重要的作用。论文旨在通过探讨现代风险导向审计的概念、发展历程和特点,进而深入研究其在企业内部审计中的实际应用。同时,针对现代风险导向审计在企业内部审计中面临的问题与挑战提出了相应的建议与解决措施,以期更好地加强对企业内部风险的管理,发挥现代风险导向审计在企业内部审计中的作用。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 内部审计 风险管理 内部控制
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风险导向审计在医院内部审计中的应用研究 被引量：1
12
作者 徐红梅 《商业观察》 2023年第6期25-28,共4页
医疗行业近年来进入了快速改革阶段,重点针对医院的管理模式进行创新和改革,在保证医疗服务水平的同时提升医院运行效率,为医院未来可持续发展提供重要的基础保障。由于医院每天涉及的财务收支数据规模较大,如果没有对其进行合理管控,... 医疗行业近年来进入了快速改革阶段,重点针对医院的管理模式进行创新和改革,在保证医疗服务水平的同时提升医院运行效率,为医院未来可持续发展提供重要的基础保障。由于医院每天涉及的财务收支数据规模较大,如果没有对其进行合理管控,会增加风险事件出现的概率。内部审计是医院经营管理过程中所使用的重要手段之一,基于此,文章对医院内部审计及其特点进行了分析,对风险导向审计在医院内部审计中的应用原则、问题进行了探讨,提出了有效的应用策略,以期可以为内部审计提供参考。 展开更多
关键词 风险导向审计 医院 内部审计 应用
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风险导向审计的特点及实际应用的困难探析 被引量：1
13
作者 霍中超 《北方经济》 2008年第18期91-92,共2页
风险导向审计导致审计重心前移,以风险评估为基础确定审计程序的性质、时间和范围,风险导向审计对审计人员提出了更高的要求。本文分析了风险导向审计的实施动因、特点及实施困难,并提出了一些建议。
关键词 风险导向审计动因 风险导向审计特点 风险导向审计应对策略
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论风险导向审计 被引量：3
14
作者 干红芳 《中国管理信息化》 2009年第1期36-38,共3页
审计风险在审计过程中无处不在,面对高审计风险的压力,审计研究人员和审计职业界致力于把审计风险概念全面应用于审计实务,使风险导向审计在世界范围内兴起并被广泛推广和应用。风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实... 审计风险在审计过程中无处不在,面对高审计风险的压力,审计研究人员和审计职业界致力于把审计风险概念全面应用于审计实务,使风险导向审计在世界范围内兴起并被广泛推广和应用。风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。风险导向审计经历了传统风险导向审计和现代风险导向审计两个不同阶段,而现代风险导向审计更能适应高度风险社会的需要,是现代职业审计的发展方向。本文在介绍风险导向审计涵义、特点的基础上,进一步分析了风险导向审计产生的原因、风险导向审计模型,并将现代风险导向审计与传统风险导向审计作了比较分析。 展开更多
关键词 风险导向审计 传统风险导向审计 现代风险导向审计
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风险导向审计在事业单位内部审计中的应用探究 被引量：2
15
作者 易加斯 《现代审计与会计》 2023年第7期27-29,共3页
风险导向审计是一种以风险识别和防控为核心的新型审计模式,最早主要是会计师事务所出于防控审计风险而逐步形成的,但是由于其在风险防控方面的独有优势,在实践中也被广泛应用于企业和行政事业单位的内部审计工作中。本文以事业单位的... 风险导向审计是一种以风险识别和防控为核心的新型审计模式,最早主要是会计师事务所出于防控审计风险而逐步形成的,但是由于其在风险防控方面的独有优势,在实践中也被广泛应用于企业和行政事业单位的内部审计工作中。本文以事业单位的内部审计工作为研究对象,结合将风险导向审计应用于事业单位内部审计工作的主要优势和意义,阐述了风险导向审计在事业单位内部审计中应用的主要思路,并在此基础上结合实践总结和应用潜在的难点以及可采取的化解对策,希望能够对事业单位内部审计水平的改善提供有益参考。 展开更多
关键词 内部审计 风险导向审计 事业单位 难点 对策
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新时期背景下高职院校运用风险导向审计开展内管干部经济责任审计研究
16
作者 王家祺 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2023年第5期0163-0166,共4页
现代风险导向审计是从系统理论,战略管理理论出发,对审计理念、审计技术方法等方面进行的一次重大革新。内部经济责任审计作为强化权力运行约束与监督,强化内部控制,健全组织治理的一项重大制度安排。在内部经济责任审计中运用现代风险... 现代风险导向审计是从系统理论,战略管理理论出发,对审计理念、审计技术方法等方面进行的一次重大革新。内部经济责任审计作为强化权力运行约束与监督,强化内部控制,健全组织治理的一项重大制度安排。在内部经济责任审计中运用现代风险导向审计以提高审计质量和有效地防范审计风险是内部经济责任审计必然的发展趋势。高职院校将风险导向审计运用于内管干部经济责任审计具有必要性和可行性,但我国高职院校风险导向审计尚处于起步阶段。为此,需要采取切实有效的措施,构建完善的机制,持续推动风险导向审计工作的开展,这样既有利于推动高职院校稳定协调发展,又能够服务于国家建设。文章以高职院校为例,对目前高职院校风险管理中存在的一些主要问题进行了剖析,并提出利用风险导向审计加强自身风险意识和内控力度,提升管理水平,使学院得到健康持续发展,并在此基础上指出了如何搞好学院内部管理,以取得事半功倍的效果。 展开更多
关键词 高职院校 风险导向审计 内管干部 经济责任审计
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论风险导向审计在商业银行内审中的作用 被引量：1
17
作者 郭志 《财会学习》 2023年第3期88-90,共3页
随着我国商业银行经营管理模式的转变,商业银行内审方法和模式也随之改变,目前商业银行逐渐形成了风险导向审计模式和方法,即内审人员在对商业银行的审计过程中始终以风险的识别、评估和预防为导向,降低商业银行各类风险发生概率。目前... 随着我国商业银行经营管理模式的转变,商业银行内审方法和模式也随之改变,目前商业银行逐渐形成了风险导向审计模式和方法,即内审人员在对商业银行的审计过程中始终以风险的识别、评估和预防为导向,降低商业银行各类风险发生概率。目前,商业银行以风险为导向的内审内容主要有风险因素分析、业务流程梳理、固有风险识别与评估、控制的识别与评估等,本文主要从以上几方面分析风险导向的审计模式在商业银行内审中的作用,并从风险量化评估存在局限性、审计人员综合素质和审计成本三方面分析了风险导向审计在商业银行内审应用中存在的问题,针对这些问题提出改进措施,来促进风险导向审计在商业银行内审中的应用。 展开更多
关键词 风险导向审计 商业银行 内审
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试析基于风险导向审计的企业内部审计 被引量：1
18
作者 林洁 《质量与市场》 2023年第18期190-192,共3页
基于风险导向审计下的企业内部审计,可以有效提高企业内部管理水平,增强企业综合发展实力,对推动企业更好发展有着重要意义。本文就基于风险导向审计下的内部审计为探究重点,进一步分析当前企业在实施内部审计工作中存在的一些问题,通... 基于风险导向审计下的企业内部审计,可以有效提高企业内部管理水平,增强企业综合发展实力,对推动企业更好发展有着重要意义。本文就基于风险导向审计下的内部审计为探究重点,进一步分析当前企业在实施内部审计工作中存在的一些问题,通过对问题产生原因调查,提出了相应的审计工作方法,具体内容如下。 展开更多
关键词 风险导向审计 企业 内部审计
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