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新收入准则会影响审计费用吗?——来自A+H股上市公司的经验证据 被引量：1
1
作者 林朝南 张允萌 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第4期23-33,共11页
收入是企业利益相关者评价企业财务状况和经营业绩的关键指标。新收入准则的实施成效也成为理论界与实务界共同关注的焦点议题。从审计费用的视角,以2018年修订后的新收入准则在A+H股上市公司的实施为研究契机,选取2017—2019年中国A股... 收入是企业利益相关者评价企业财务状况和经营业绩的关键指标。新收入准则的实施成效也成为理论界与实务界共同关注的焦点议题。从审计费用的视角,以2018年修订后的新收入准则在A+H股上市公司的实施为研究契机,选取2017—2019年中国A股上市公司数据,实证检验新收入准则对审计费用的影响。研究发现,新收入准则的施行提高了企业的审计费用。机制检验发现,新收入准则通过增加重大错报风险和提高审计投入两条路径提高了审计费用。异质性检验发现,新收入准则对审计费用的正向影响主要存在于受新收入准则影响较大、存在内部控制缺陷、由大规模事务所审计的企业中。进一步研究发现,新收入准则在提高审计费用的同时,还会使审计质量得到一定程度的改善。研究结论丰富了新收入准则经济效应领域的研究文献,同时为审计师在新收入准则背景下提高专业胜任能力、完善审计工作及控制审计风险提供新思路。 展开更多
关键词 新收入准则 审计费用 审计质量 审计风险 审计投入 内部控制 关键审计事项
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基于模糊交叉熵与TOPSIS的碳审计风险评估 被引量：1
2
作者 刘国城 陈意正 陈婕妤 《深圳社会科学》 2024年第3期83-95,共13页
审计在促进“双碳”目标实现的过程中发挥着重要的监督与评价作用,有效规范了企业的碳排放行为,推动了企业生产方式的绿色转型。当前,我国的碳审计发展尚处起步阶段,存在着诸如制度不健全、碳数据核算困难、碳审计人才缺乏等一系列问题... 审计在促进“双碳”目标实现的过程中发挥着重要的监督与评价作用,有效规范了企业的碳排放行为,推动了企业生产方式的绿色转型。当前,我国的碳审计发展尚处起步阶段,存在着诸如制度不健全、碳数据核算困难、碳审计人才缺乏等一系列问题,多种因素的叠加使得碳审计工作面临着极大的风险与挑战。在文献梳理的基础上,本文依托传统风险导向审计理论,首先从环境风险、固有风险、控制风险、检查风险四个层面建立碳审计风险评估指标体系;其次,借助模糊交叉熵和TOPSIS算法构架新型的碳审计风险评估模型,探索碳审计风险评估模型的运行步骤,明晰风险评估模型中的决策方案排序策略;再次,通过对特定案例的深入分析,阐释模糊交叉熵和TOPSIS风险评估模型在碳审计风险评估中的具体应用流程,全方位探究风险评估模型中各类运算结果的分析方法;最后,针对碳审计所面临的各种风险,相应地从碳审计模式设计、双碳大数据中心构建、人才队伍建设三个方面提出管理碳审计检查风险的措施与建议。有关研究思路和结论能够为审计组织如何发现碳审计存在的关键风险因素、衡量碳审计风险水平、评价和控制碳审计风险提供理论支持。 展开更多
关键词 模糊交叉熵 TOPSIS 碳审计 风险评估 风险控制
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企业成本黏性、关键审计事项披露与审计费用
3
作者 俸芳 李春燕 《金融经济》 2024年第7期38-49,共12页
企业成本管理不当所造成的成本黏性在增加企业风险的同时,也加大了审计工作难度。本文利用沪深A股上市公司2016—2022年的年报数据,从关键审计事项披露视角出发,实证检验企业成本黏性与审计费用之间的关系及其实现路径。研究发现,企业... 企业成本管理不当所造成的成本黏性在增加企业风险的同时,也加大了审计工作难度。本文利用沪深A股上市公司2016—2022年的年报数据,从关键审计事项披露视角出发,实证检验企业成本黏性与审计费用之间的关系及其实现路径。研究发现,企业成本黏性会显著增加审计费用,关键审计事项披露在其中起到部分中介作用。进一步检验发现,高内部控制质量和高外部分析师关注能够有效抑制企业成本黏性与审计费用之间的正向关系。本文实证结果既丰富了相关研究成果,也为企业加强成本管理、审计师优化审计程序提供了一定的理论依据。 展开更多
关键词 成本黏性 审计费用 关键审计事项 企业风险 内部控制 外部关注度
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银行行政处罚监管与审计定价:溢出还是替代?——来自中国上市商业银行的经验证据
4
作者 池国华 周正义 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第2期1-12,共12页
以2007—2021年沪深A股上市银行为研究样本,探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响,研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价,经过一系列稳健性检验后结论依然成立,佐证了溢出效应假说。同时,作用机制检... 以2007—2021年沪深A股上市银行为研究样本,探究银行监管机构行政处罚监管对审计定价决策的影响,研究发现银行监管机构的行政处罚监管显著提高了银行审计定价,经过一系列稳健性检验后结论依然成立,佐证了溢出效应假说。同时,作用机制检验结果表明,行政处罚监管主要是通过风险溢价的路径提高了审计定价。进一步分析发现:行政处罚监管强度越大以及查出内部控制相关问题越多,审计定价越高;在非国有银行、非“四大”会计师事务所审计、内部控制质量低和信息不对称高这四种情形下,行政处罚监管对审计定价提高的影响更为显著;行政处罚监管对外部审计的溢出效应能够促进双方发挥协同治理功能,从而更好地抑制了银行违法违规倾向。研究结论对银行监管机构和外部审计师加强协作,扎实推进党的二十大报告和中央金融工作会议强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的方针具有重要启示意义。 展开更多
关键词 银行监管 行政处罚 审计定价 上市银行 内部控制 溢出效应 金融风险 高质量发展
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连锁董事如何影响上市公司审计费用?——基于中国A股上市公司的经验证据
5
作者 徐鹏 宋方杰 柳岩 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第5期21-30,共10页
以中国A股上市公司为样本,基于繁忙假说、共谋假说检验了连锁董事对上市公司审计费用的影响及作用机理。研究发现,连锁董事会增加上市公司审计费用,且连锁董事的广度与深度均能显著增加上市公司审计费用。影响机制检验表明,连锁董事提... 以中国A股上市公司为样本,基于繁忙假说、共谋假说检验了连锁董事对上市公司审计费用的影响及作用机理。研究发现,连锁董事会增加上市公司审计费用,且连锁董事的广度与深度均能显著增加上市公司审计费用。影响机制检验表明,连锁董事提高了上市公司的财务风险,进而导致上市公司审计费用的增加。进一步研究发现,在内部连锁董事、非国有企业、机构投资者持股比例较高以及上市公司存在内部控制重大缺陷的情境中,连锁董事对上市公司审计费用的正向影响更强。相关结论进一步丰富了连锁董事任职和审计费用领域的理论研究,也可以为会计师事务所优化审计定价决策和上市公司完善公司治理制度提供参考。 展开更多
关键词 连锁董事 审计费用 财务风险 产权性质 机构投资者 内部控制 公司治理
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承包商管理专项审核检查实践
6
作者 蔡科涛 苏麒郦 +1 位作者 张健 王雪 《石油化工安全环保技术》 CAS 2024年第1期9-11,44,I0001,共5页
承包商由于自身管理水平及队伍素质参差不齐,一直以来都是影响公司安全问题的重要部分。某公司在推进合规经营过程中,已经逐步建立了一套完整的承包商管理体系。以某公司承包商管理体系为依据,对下属7家企业承包商管理现状进行专项审核... 承包商由于自身管理水平及队伍素质参差不齐,一直以来都是影响公司安全问题的重要部分。某公司在推进合规经营过程中,已经逐步建立了一套完整的承包商管理体系。以某公司承包商管理体系为依据,对下属7家企业承包商管理现状进行专项审核检查。专项审核重点在于审核企业各业务部门对承包商管理的现状和承包商监管责任的落实情况,从而查找承包商监管中存在的问题,通过持续改进,进一步规范和强化公司及所属企业承包商管理工作,提升公司承包商风险管控水平。 展开更多
关键词 承包商 审核检查 风险管控
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大数据时代背景下财务审计风险的控制
7
作者 侯芸 《中国科技纵横》 2024年第5期62-64,共3页
大数据背景下,财务审计的风险分散在数据收集、储存、分析和应用四个阶段,应坚持风险导向、持续审计和统筹规划的原则,控制潜在的风险和问题。建设支持大数据化财务审计的平台,包括审计作业平台、业务支撑库、风险预警机制。根据审计的... 大数据背景下,财务审计的风险分散在数据收集、储存、分析和应用四个阶段,应坚持风险导向、持续审计和统筹规划的原则,控制潜在的风险和问题。建设支持大数据化财务审计的平台,包括审计作业平台、业务支撑库、风险预警机制。根据审计的不同阶段工作优化实施流程,包括审计计划、实施、报告和后续审计。基于不同财务收支情况应用聚类分析等数据化审计手段,有利于推动部门间的数据共享,培养一系列复合型审计人员。 展开更多
关键词 财务审计 审计风险 大数据 风险控制
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新经济环境下审计职能的提升策略分析 被引量：1
8
作者 潘政昆 杨作宝 《市场周刊》 2024年第17期143-146,共4页
随着全球经济环境的深刻变化,审计职能面临前所未有的挑战与机遇。数字化浪潮推动经济模式和商业行为的根本转变,而传统审计在应对这些新现象时显得力不从心。文章分析了审计职能在新经济环境下的现状,识别了信息技术应用不足、风险控... 随着全球经济环境的深刻变化,审计职能面临前所未有的挑战与机遇。数字化浪潮推动经济模式和商业行为的根本转变,而传统审计在应对这些新现象时显得力不从心。文章分析了审计职能在新经济环境下的现状,识别了信息技术应用不足、风险控制能力不足及服务模式单一等关键问题,并在此基础上提出了审计职能的转型与升级策略。旨在通过具体的策略实施,提升审计的效率和质量,增强其公信力和影响力,更好地服务于快速发展和变化的经济环境。 展开更多
关键词 新经济环境 审计职能 信息技术 风险控制
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高校财务收支审计风险防控研究
9
作者 马肖月 丁丽萍 《市场周刊》 2024年第32期106-110,共5页
随着高校发展规模的扩大,对其财务收支管理提出了更高要求,所以需要高度重视高校财务收支审计工作,深度挖掘其存在的审计风险,从而提升高校资金运转效率,强化高校办学水平和发展能力。基于此,文章从高校财务收支审计的重点内容入手,旨... 随着高校发展规模的扩大,对其财务收支管理提出了更高要求,所以需要高度重视高校财务收支审计工作,深度挖掘其存在的审计风险,从而提升高校资金运转效率,强化高校办学水平和发展能力。基于此,文章从高校财务收支审计的重点内容入手,旨在讨论高校财务收支审计中的风险问题,结合实际提出了相应的风险防控策略,以期能够提高财务收支审计的质效,为高校的发展提供有效支持和保障。 展开更多
关键词 财务收支审计 审计风险 风险防控
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新形势下会计师事务所财务审计风险与控制策略
10
作者 赵冰 《市场周刊》 2024年第23期127-130,共4页
新形势下,会计师事务所面临来自宏观经济、技术变革、法规标准以及市场竞争等方面的风险挑战,这些因素对会计师事务所的财务审计业务产生重大影响。首先,文章深入剖析了会计师事务所财务审计面临的各类风险。其次,对这些风险进行了全面... 新形势下,会计师事务所面临来自宏观经济、技术变革、法规标准以及市场竞争等方面的风险挑战,这些因素对会计师事务所的财务审计业务产生重大影响。首先,文章深入剖析了会计师事务所财务审计面临的各类风险。其次,对这些风险进行了全面评估。最后,针对这些风险,提出了全方位的风险控制措施。旨在为会计师事务所制定针对性的风险控制策略提供启示。 展开更多
关键词 会计师事务所 财务审计 风险控制
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集团公司内部审计风险控制及对策研究
11
作者 周培 《市场周刊》 2024年第5期85-88,共4页
随着集团公司经营规模的扩大和业务的复杂化,内部审计在企业治理中的重要性日益凸显。然而,内部审计也面临着各种风险,如审计人员素质不足、审计程序不规范、信息不对称等,这些风险可能会影响审计质量和审计效果,甚至会给企业带来损失... 随着集团公司经营规模的扩大和业务的复杂化,内部审计在企业治理中的重要性日益凸显。然而,内部审计也面临着各种风险,如审计人员素质不足、审计程序不规范、信息不对称等,这些风险可能会影响审计质量和审计效果,甚至会给企业带来损失。因此,如何有效控制内部审计风险、提高内部审计质量,已成为集团公司管理的重要课题。文章旨在通过研究集团公司内部审计风险的成因,并提出相应的控制对策,以降低内部审计风险,提高内部审计的效率和效果。 展开更多
关键词 集团公司 内部审计风险 风险控制
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企业内部审计存在的问题及策略探析
12
作者 闫艳 《市场周刊》 2024年第26期136-139,共4页
企业内部审计在保障企业运营稳健、风险可控方面扮演着重要角色。然而,在实践中存在诸多问题与挑战,如内部审计制度不足、审计人员素质参差不齐、审计范围狭窄等。这些问题会削弱审计工作的效果和效率。文章将针对内部审计中存在的问题... 企业内部审计在保障企业运营稳健、风险可控方面扮演着重要角色。然而,在实践中存在诸多问题与挑战,如内部审计制度不足、审计人员素质参差不齐、审计范围狭窄等。这些问题会削弱审计工作的效果和效率。文章将针对内部审计中存在的问题提出相应的改进策略,以期帮助企业更好地实现内部审计职能,促进其可持续发展。 展开更多
关键词 内部审计 内部控制 风险管理 审计人员素质 审计制度
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内部审计视域下企业完善内部控制与风险管理的探析
13
作者 赵文佳 《石油化工管理干部学院学报》 2024年第3期47-50,共4页
全球经济过去几年受到疫情、地区战争等多重超预期因素冲击,经济环境日趋复杂,企业发展面临着空前激烈的竞争。从当前形势看,中国经济开始逐渐复苏,各领域面临着新机遇,同时也面临着各种各样的生产经营风险。本文从内部审计的视角出发,... 全球经济过去几年受到疫情、地区战争等多重超预期因素冲击,经济环境日趋复杂,企业发展面临着空前激烈的竞争。从当前形势看,中国经济开始逐渐复苏,各领域面临着新机遇,同时也面临着各种各样的生产经营风险。本文从内部审计的视角出发,阐述了内部审计与风险内控的关系,分析了目前企业风控内控存在的薄弱环节和潜在风险点,提出了通过强化风险内控审计从而推动风控内控管理的策略方向。 展开更多
关键词 内部审计 风险管理 内部控制 策略方向
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高校项目管理风险库的构建与应用探析
14
作者 董琦 《工程造价管理》 2024年第4期19-22,共4页
文章从传统项目风险管理角度入手,基于内部控制管理思维,将原有的事后整改逐步前移到事中发现和事前预警,尽可能减少因风险发生带来的各类损失;从审计监督角度出发,旨在发现项目风险和提前预警,助力高校基建项目管理能力提升,并且通过... 文章从传统项目风险管理角度入手,基于内部控制管理思维,将原有的事后整改逐步前移到事中发现和事前预警,尽可能减少因风险发生带来的各类损失;从审计监督角度出发,旨在发现项目风险和提前预警,助力高校基建项目管理能力提升,并且通过风险库及时总结定时汇总向审计委员会汇报,既是在高校内部控制管理上进行提升,也帮助领导在决策时充分考虑容易出现的风险点;基于PDCA循环,在以审计监督方式构建的风险库,能够使基建项目在管理中不断发现和开展风险预警的工作路径能力,尽可能减小相关风险发生的概率。文章既为合理化管理和减少今后基建项目管理风险提供数据库的参考,也为高校审计、工程和内控等教学提供充足的案例分析提供进一步研究方向。 展开更多
关键词 项目管理 风险库 审计监督 内控管理
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关于风险管理中企业内部审计作用的几点思考 被引量：2
15
作者 卢梅双 《福建建设科技》 2024年第4期135-136,共2页
以内部审计对组织经济活动的监管职能为着眼点,结合相关工作经验,探讨由于企业内部审计相对独立的客观立场,在企业风险管理中能够发挥的作用,分析影响企业内部审计在风险管理中充分发挥作用的主要因素,提出提升风险管理成效的具体举措,... 以内部审计对组织经济活动的监管职能为着眼点,结合相关工作经验,探讨由于企业内部审计相对独立的客观立场,在企业风险管理中能够发挥的作用,分析影响企业内部审计在风险管理中充分发挥作用的主要因素,提出提升风险管理成效的具体举措,助力企业完善风险管理体系,为相关企业风险管理提供参考。 展开更多
关键词 提升风险管控水平 风险应对举措 企业内部审计
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内部控制与财务报告审计的关系
16
作者 张晓春 《市场周刊》 2024年第8期171-174,共4页
文章研究了内部控制对审计风险和审计程序的影响以及审计报告中的内部控制评价。通过分析内部控制与审计的互动关系,强调了内部控制在审计过程中的关键作用。还探讨了内部控制在维护市场信心、保护投资者利益和确保财务报告准确性方面... 文章研究了内部控制对审计风险和审计程序的影响以及审计报告中的内部控制评价。通过分析内部控制与审计的互动关系,强调了内部控制在审计过程中的关键作用。还探讨了内部控制在维护市场信心、保护投资者利益和确保财务报告准确性方面的重要性。经研究发现内部控制的有效性直接关系到审计工作的顺利进行和财务报告的可靠性。公司管理层和审计工作人员都应高度重视内部控制的建立和评估,以确保财务报告的真实性和完整性,维护金融市场的透明度和稳定性。 展开更多
关键词 内部控制 财务报告审计 审计风险
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浅谈内部审计在中小型企业内部控制制度建设中的作用
17
作者 王凯华 《中国乡镇企业会计》 2024年第11期158-161,共4页
本研究从中小型企业内部控制制度建设的角度,探讨了内部审计的作用。通过对相关文献的综述和实证研究,发现内部审计通过提供独立的审计和监督机制,有助于减少内部控制问题和经营风险,提高企业运营效率。同时,内部审计还可以为企业提供... 本研究从中小型企业内部控制制度建设的角度,探讨了内部审计的作用。通过对相关文献的综述和实证研究,发现内部审计通过提供独立的审计和监督机制,有助于减少内部控制问题和经营风险,提高企业运营效率。同时,内部审计还可以为企业提供其他管理层无法提供的第三方视角和建议,有利于预防和发现潜在的问题。在中小型企业特有的资源有限、组织结构简化等局限性下,内部审计在提高内部控制制度可行性与有效性方面发挥着重要的作用。因此,本文强调了中小型企业内部审计的重要性,并提出了进一步研究和实践所需的相关建议。 展开更多
关键词 中小型企业 内部控制制度 内部审计 经营风险 运营效率
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财政专项资金使用中的内部控制与风险管理探究
18
作者 李娟 《市场周刊》 2024年第30期25-28,共4页
财政专项资金作为政府财政管理的重要组成部分,其有效管理对确保资金使用的效率和合规性至关重要。文章探讨了财政专项资金使用过程中内部控制与风险管理方面的实践对策,包括强化监督与审计机制、建立全面的风险评估体系、优化内部控制... 财政专项资金作为政府财政管理的重要组成部分,其有效管理对确保资金使用的效率和合规性至关重要。文章探讨了财政专项资金使用过程中内部控制与风险管理方面的实践对策,包括强化监督与审计机制、建立全面的风险评估体系、优化内部控制流程和制度、提升透明度和公众参与以及提升相关人员的专业能力和道德标准等。旨在提高管理效率,增强公众信任,促进政府财政资金的安全和高效使用。通过实施这些措施,可以为财政专项资金管理提供一个更加稳健的框架,确保资金能够在控制风险的同时,有效达成政府的政策目标。 展开更多
关键词 财政专项资金 内部控制 风险管理 公众参与 监督与审计
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内部审计促进公立医院采购风险防控的路径探析——以A公立医院为例 被引量：11
19
作者 肖文娟 《现代医院》 2023年第1期75-79,共5页
采购是公立医院的重要风险环节,不仅事关医院经济运行、廉政建设,还关乎着患者的切身利益,是医院领导关注、社会聚焦的问题。为了适应外部日趋严格的监管要求,减轻患者经济负担,更好地实现公立医院公益性目标,全面推进医院采购业务内部... 采购是公立医院的重要风险环节,不仅事关医院经济运行、廉政建设,还关乎着患者的切身利益,是医院领导关注、社会聚焦的问题。为了适应外部日趋严格的监管要求,减轻患者经济负担,更好地实现公立医院公益性目标,全面推进医院采购业务内部控制建设、防范医院采购风险至关重要。文章以A公立医院为例,阐述了医院内部审计充分发挥监督服务效能,通过完善制度建设、理顺采购流程、规范采购评审、推行采购全流程信息化、合同管理信息化、开展专项审计和整改督查、审计纪检联动监督等,不断完善采购内控、防范采购风险的具体做法和成效,为促进公立医院采购精细化管理提供建议和参考。 展开更多
关键词 公立医院 采购风险 内部审计 内部控制
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企业社会责任履行、内部控制与注册会计师审计风险 被引量：3
20
作者 张月玲 生华 唐正 《湖南财政经济学院学报》 2023年第2期75-86,共12页
选取2015—2020年和讯网发布企业社会责任评分的上市公司为样本,实证检验了企业社会责任履行与注册会计师审计风险之间的关系。研究发现,企业社会责任履行越好,审计风险越低,且内部控制在其中发挥了部分中介作用;进一步研究发现,会计稳... 选取2015—2020年和讯网发布企业社会责任评分的上市公司为样本,实证检验了企业社会责任履行与注册会计师审计风险之间的关系。研究发现,企业社会责任履行越好,审计风险越低,且内部控制在其中发挥了部分中介作用;进一步研究发现,会计稳健性会增强企业社会责任履行对审计风险的抑制作用。通过替换控制变量和解释变量以及两阶段最小二乘法和倾向得分匹配法进行检验,结论依旧稳健。异质性分析表明,两职分离的企业履行社会责任对审计风险抑制作用更显著,会计稳健性的调节作用在非国有企业和小规模企业中更显著。 展开更多
关键词 企业社会责任履行 内部控制 审计风险 会计稳健性
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