BEPS行动计划对我国的影响及应对研究

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作者 张菊平 《现代营销（下）》 2024年第10期16-18,共3页

随着纳税人跨境投资规模与数量的增加,纳税人的国际避税行为日益增加与隐晦,严重侵蚀了各国的税基,损害了各国的税收利益。由此,G20委托OECD起草《BEPS多边公约》,开展国际税收改革的BEPS行动。该行动计划的实施对于维护国际税收秩序,... 随着纳税人跨境投资规模与数量的增加,纳税人的国际避税行为日益增加与隐晦,严重侵蚀了各国的税基,损害了各国的税收利益。由此,G20委托OECD起草《BEPS多边公约》,开展国际税收改革的BEPS行动。该行动计划的实施对于维护国际税收秩序,共同打击跨国纳税人的国际避税行为,维护各国间税收权益意义重大。本文分析了BEPS行动计划的产生背景、根源及对我国的影响,提出了我国的应对策略。 展开更多

关键词 beps行动计划 税基侵蚀 国际避税

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知识产权税收激励制度发展特征与启示--基于BEPS行动计划前后专利盒制度的比较分析 被引量：2

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作者 曹越 《中国科技论坛》 CSSCI 北大核心 2021年第5期118-125,167,共9页

本文选取15个具有代表性的专利盒实施国,分析这些国家在BEPS行动计划前后专利盒优惠税制在知识产权优惠范围、知识产权所得类型和获取方式限制,以及优惠税率等方面的特征变化,并将这些专利盒制度与中国的类专利盒制度进行比较。研究结... 本文选取15个具有代表性的专利盒实施国,分析这些国家在BEPS行动计划前后专利盒优惠税制在知识产权优惠范围、知识产权所得类型和获取方式限制,以及优惠税率等方面的特征变化,并将这些专利盒制度与中国的类专利盒制度进行比较。研究结果表明,中国的知识产权激励制度存在优惠幅度较小、限制条件较高以及知识产权针对性较弱等问题,应考虑整合现有知识产权优惠政策,出台中国的“专利盒”制度,同时加强知识产权激励制度的关联性要求,并强调自主研发的重要性。 展开更多

关键词 知识产权 税收激励 专利盒 beps行动计划

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BEPS行动计划背景下跨国企业控股架构税务风险分析 被引量：2

3

作者 李蔚华 《河北企业》 2019年第11期93-95,共3页

在经济全球化背景下,跨国企业纷纷利用设立受控外国公司、转让定价、常设机构认定规则的不足等手段采取避税行为,2013年OECD组织为补充现行国际税收规则的漏洞条款发布了《BEPS行动计划》,更加有利于国际反避税工作的开展。跨国企业将... 在经济全球化背景下,跨国企业纷纷利用设立受控外国公司、转让定价、常设机构认定规则的不足等手段采取避税行为,2013年OECD组织为补充现行国际税收规则的漏洞条款发布了《BEPS行动计划》,更加有利于国际反避税工作的开展。跨国企业将面临国际税收规则的变动、居住国与东道国税收政策的不确定性、税务机关的反避税调查等税务风险。本文立足于BEPS行动计划的视角,结合案例分析跨国企业在控股架构阶段会面临的税务风险并提出相应的解决对策。 展开更多

关键词 beps行动计划 跨国企业 控股架构 税务风险

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刍议跨国企业集团BEPS行动计划视角下的转让定价 被引量：1

4

作者 张秀霞 《中小企业管理与科技》 2020年第17期146-147,共2页

论文在BEPS视角下研究了跨国企业集团制定合理的转让定价,综合分析各国的项目及税收政策、时间成本,遵从新的规则,重新构建转让定价。通过预约定价协议,之前的事后调整模式变成事先的协议。在税收筹划上,企业通过调整使得跨国企业集团... 论文在BEPS视角下研究了跨国企业集团制定合理的转让定价,综合分析各国的项目及税收政策、时间成本,遵从新的规则,重新构建转让定价。通过预约定价协议,之前的事后调整模式变成事先的协议。在税收筹划上,企业通过调整使得跨国企业集团制定的转让定价与国际、国内整体政策保持一致,减少税收争议,防范税收风险,最大限度地降低转让定价带来的涉税风险,从而达到节税的目的,实现企业价值最大化。 展开更多

关键词 beps行动计划 转让定价 跨国企业集团 节税

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BEPS行动计划与美国治理跨国利润转移的政策改革 被引量：1

5

作者 李超民 《上海商学院学报》 2020年第4期104-116,共13页

税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划是美国与全球首次合作推动国际税收协调的重大举措。BEPS行动计划利润转移政策对美国国际税收政策产生了结构性影响。多年来作为BEPS行动计划的推动者也是受益者之一,美国在打击利润转移和避税实践中... 税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划是美国与全球首次合作推动国际税收协调的重大举措。BEPS行动计划利润转移政策对美国国际税收政策产生了结构性影响。多年来作为BEPS行动计划的推动者也是受益者之一,美国在打击利润转移和避税实践中并非一帆风顺,其对BEPS行动计划的核心诉求在于维护联邦税收权益。本文主要在BEPS行动计划打击跨国利润转移的七大规则框架下,通过回顾美国和经合组织(OECD)对BEPS跨国利润转移政策的关注,分析探讨了美国应对OECD的跨国公司利润转移政策影响的税法实践、动机和做法。结论认为:为全球税务治理提供中国方案是时代发展的客观要求;中国与相关国家一道,在规范转移定价政策,推动建立全球统一的国际税收规则,解决日益盛行的跨国避税问题上做出了贡献。 展开更多

关键词 跨国利润转移 税基侵蚀与利润转移(beps)行动计划 转让定价

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我国无形资产转让定价问题研究——基于《BEPS行动计划》

6

作者 侯垚 《西部皮革》 2019年第16期91-91,共1页

随着经济由快速发展向高质发展的转化,无形资产在我国经济中的地位越来越重要。同时由于利益的驱使,利用无形资产转让定价进行利润转移也越来越受跨国企业的青睐。本文从无形资产转让定价的基本原则和基本方法角度入手,发现我国无形资... 随着经济由快速发展向高质发展的转化,无形资产在我国经济中的地位越来越重要。同时由于利益的驱使,利用无形资产转让定价进行利润转移也越来越受跨国企业的青睐。本文从无形资产转让定价的基本原则和基本方法角度入手,发现我国无形资产转让定价法规制度不健全、无形资产交易价值难以计量和国内税法与BEPS行动计划缺乏契合性。针对上述特点和问题,建议应完善相关法律、细化无形资产转让定价方法和密切关注BEPS后续行动计划。 展开更多

关键词 无形资产 转让定价 beps行动计划

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对我国参与BEPS行动计划的三点看法 被引量：3

7

作者 邓力平 邓秋云 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第12期6-11,共6页

本文就我国参与BEPS行动计划提出三点看法。一是当前国际经济政治形势是BEPS行动计划得以强力推进的根本动力;二是我国参与、推动乃至引领BEPS行动计划必须以中国特色大国战略为指导,以大国税收理念为抓手;三是要将大国战略及大国税收... 本文就我国参与BEPS行动计划提出三点看法。一是当前国际经济政治形势是BEPS行动计划得以强力推进的根本动力;二是我国参与、推动乃至引领BEPS行动计划必须以中国特色大国战略为指导,以大国税收理念为抓手;三是要将大国战略及大国税收理念的实施措施与推进BEPS行动计划有机结合。 展开更多

关键词 beps行动计划 国际经济政治形势 大国战略 大国税收

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知识产权税收激励的国际借鉴与启示——基于符合BEPS行动计划的新专利盒制度 被引量：8

8

作者 陈远燕 张鑫媛 薛峰 《国际税收》 北大核心 2018年第10期12-17,共6页

为了防止专利盒制度侵蚀税基,BEPS行动计划第五项对知识产权制度的实质性活动提出了新的要求,统一了可以享受专利盒制度的"合格资产"范围并要求专利盒制度运用"关联法"计算可以享受税收优惠的知识产权净收入。本文... 为了防止专利盒制度侵蚀税基,BEPS行动计划第五项对知识产权制度的实质性活动提出了新的要求,统一了可以享受专利盒制度的"合格资产"范围并要求专利盒制度运用"关联法"计算可以享受税收优惠的知识产权净收入。本文介绍了基于BEPS行动计划修改后的专利盒制度,并结合中国的类似制度提出政策建议:加大激励研发"输出"的税收支持;提供有针对性税收优惠;采用国际规则加强对实质性因素的考量;适当放宽中小企业"合格资产"要求,扩大税收优惠的覆盖面。 展开更多

关键词 专利盒 beps行动计划第五项 知识产权 关联法

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BEPS行动计划对政府及企业的影响分析 被引量：3

9

作者 何杨 张慧祎 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第12期12-15,共4页

BEPS行动计划最终成果出台后,由于各国所处的发展阶段、发展策略不同,对待BEPS项目的态度存在显著差异,这也给跨国公司带来了对于不确定性的担忧。其中,转让定价中无形资产的价值归属和自动税收情报交换的全面推广是BEPS行动计划落地中... BEPS行动计划最终成果出台后,由于各国所处的发展阶段、发展策略不同,对待BEPS项目的态度存在显著差异,这也给跨国公司带来了对于不确定性的担忧。其中,转让定价中无形资产的价值归属和自动税收情报交换的全面推广是BEPS行动计划落地中引人注目的两大亮点,本文从这两个方面入手,比较分析了不同国家所持立场背后的经济原因,并对跨国公司以及中国的应对进行了简要阐述。 展开更多

关键词 beps行动计划 转让定价 情报交换

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澳大利亚国际税收管理工作的进展及借鉴--在全球BEPS行动计划背景下 被引量：3

10

作者 国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组 王道树 +4 位作者 倪廷辉 蔡宇 朱江涛 张锋 陈恩宪 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第12期54-59,共6页

本文重点介绍了澳大利亚国际税收法律体系、管理模式及税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划背景下国际税收管理工作的一些新进展,包括对BEPS项目的参与实践及国际税收关注重点,并就如何推进我国国际税收管理工作提出了建议。

关键词 澳大利亚 国际税收 beps行动计划 类型学

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BEPS行动计划在我国涉外企业税收转让定价管理中的应用 被引量：1

11

作者 王璐 《商场现代化》 2019年第23期139-141,共3页

随着我国经济的快速发展,社会水平也在同步上升,不少跨国企业都发展了自身企业的子公司或者是与其他大型的企业强强联合并发展成为对应的子公司,这些企业利用借助低买高卖、高价低卖在税务低的国家等其他措施、定价的不同差距来获取相... 随着我国经济的快速发展,社会水平也在同步上升,不少跨国企业都发展了自身企业的子公司或者是与其他大型的企业强强联合并发展成为对应的子公司,这些企业利用借助低买高卖、高价低卖在税务低的国家等其他措施、定价的不同差距来获取相应的利益,并且将利益进行分配从而提高自身企业的总资产,这些都不利于各个国家的税收利益,为此,许多国家制定了BEPS计划来进一步地抑制涉外税收中转让定价的管理来保障各个国家的税收利益。因此,本文就BEPS计划的一些内容,涉外税收的出现的原因和在国际市场中的演变过程,定价管理的具体应用和目前出现的现状出现的问题以及针对目前在定价管理出现问题的改进措施来展开分析与研究。 展开更多

关键词 beps行动计划 涉外税收转让 定价管理

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后BEPS时代税收裁定制度发展趋势研究 被引量：3

12

作者 王文静 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第11期19-29,共11页

税收裁定制度由于能够为纳税人和税务机关提供征管确定性而在全球得到了广泛应用,但是该制度在各国(地区)实践中存在的问题不容忽视。自2013年应对跨国企业税基侵蚀与利润转移的行动计划(简称“BEPS行动计划”)提出以来,关于税收裁定异... 税收裁定制度由于能够为纳税人和税务机关提供征管确定性而在全球得到了广泛应用,但是该制度在各国(地区)实践中存在的问题不容忽视。自2013年应对跨国企业税基侵蚀与利润转移的行动计划(简称“BEPS行动计划”)提出以来,关于税收裁定异化为避税工具的质疑愈发凸显。欧盟委员会针对跨国企业与税务机关签署的税收裁定启动国家援助调查,但是欧盟普通法院乃至欧洲法院的判决却呈现差异化结果,税收裁定的确定性受到挑战并且面临更多未知性。与此同时,欧盟内部和BEPS第5项行动计划下的信息交换,进一步增加了税收裁定的不确定性风险。笔者采用案例研究法,利用欧盟委员会国家援助调查披露的详细税收裁定信息,深入探究税收裁定的现实功能效用,分析了裁定信息交换带来的冲击影响和多方税收利益博弈格局,从优化税收裁定的传统确定性功能、增加税收裁定反滥用与反避税功能的角度,提出后BEPS时代税收裁定功能重塑的可行思路,同时为构建我国预约裁定制度提供前瞻性建议。 展开更多

关键词 税收裁定 beps行动计划 欧盟国家援助调查 信息交换 反避税功能

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后BEPS时代国际税收情报交换与反避税治理研究

13

作者 王文静 郑皓茹 《财政监督》 2023年第15期82-87,共6页

自BEPS行动计划实施以来,国际税收情报交换进入全新发展阶段,成为打击跨境避税和偷逃税的重要工具。全球100多个国家(地区)之间形成了大规模信息交换关系,为开展国际反避税共同行动提供了有益支持。但是,鉴于税收情报交换自身的局限性... 自BEPS行动计划实施以来,国际税收情报交换进入全新发展阶段,成为打击跨境避税和偷逃税的重要工具。全球100多个国家(地区)之间形成了大规模信息交换关系,为开展国际反避税共同行动提供了有益支持。但是,鉴于税收情报交换自身的局限性以及实践中的各类偏误,国际税收情报交换存在的多种现实问题仍有待进一步解决。在参与国际税收情报交换的过程中,我国既迎来国际反避税治理机遇,也面临税收情报交换合作的现实挑战。基于此,本文从构建境内外一体化税收情报分析体系、综合协调税收情报交换与其他国际反避税措施、共建“一带一路”税收情报交换反避税合作三个方面,为我国加强国际税收情报交换反避税治理提出建议。 展开更多

关键词 税收情报交换 beps行动计划 国际反避税

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后BEPS时代国际税收秩序重构与中国战略选择 被引量：2

14

作者 庞仙梅 《财会通讯》 北大核心 2022年第12期151-154,171,共5页

伴随信息技术革命不断深入,新经济形式层出不穷,为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代,税基侵蚀与利润转移问题日趋严重,国际税收秩序面临新型挑战,促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言,后BEPS时代下B... 伴随信息技术革命不断深入,新经济形式层出不穷,为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代,税基侵蚀与利润转移问题日趋严重,国际税收秩序面临新型挑战,促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言,后BEPS时代下BEPS新行动计划可有效堵住数字经济产生的避税漏洞,重构国际税收秩序。面对后BEPS时代国际税收秩序重构情况,我国应从健全BEPS税收法律制度框架、完善国际税收征管体系、提升国际税收话语权等方面出发作出应对,以设计出“中国模式”的税收规则。 展开更多

关键词 税基侵蚀和利润转移 beps行动计划 国际税收秩序

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后BEPS时代对外承包工程项目税务风险管理及应对策略 被引量：3

15

作者 夏芸芸 《财会学习》 2016年第24期169-169,171,共2页

随着我国对外承包工程企业越来越多参与境外BOT、BOO、PPP项目,企业税务风险管理内容、方法等正在发生变化。BEPS行动计划的落地进一步加剧了企业税务风险管理调整的必要性和迫切性。

关键词 税务风险管理 beps行动计划 对外承包工程

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BEPS背景下跨国企业无形资产转让定价税制研究 被引量：1

16

作者 林佳玮 《企业科技与发展》 2018年第8期18-19,共2页

文章对我国现存的无形资产转让定价立法中存在的不足进行分析,对现阶段我国在无形资产转让定价工作方面提出针对性的建议,对我国在无形资产转让定价税制研究起到一定的参考。

关键词 税基侵蚀和利润转移 beps行动计划 无形资产转让定价 税收制度

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自贸区建设背景下的税收协定制定——论中智税收协定对BEPS成果的最新借鉴 被引量：1

17

作者 吴凌畅 《河南财政税务高等专科学校学报》 2015年第5期1-7,共7页

上海自贸区税制改革前提与OECD的BEPS行动计划目标一致,中智税收协定吸收借鉴了BEPS的最新成果,对中智税收协定进行深入分析可对自贸区未来的建设有所帮助。本次中智税收协定从定义入手解决混合错配安排问题,排除了免税法在利息方面的适... 上海自贸区税制改革前提与OECD的BEPS行动计划目标一致,中智税收协定吸收借鉴了BEPS的最新成果,对中智税收协定进行深入分析可对自贸区未来的建设有所帮助。本次中智税收协定从定义入手解决混合错配安排问题,排除了免税法在利息方面的适用,在标题及序言中澄清了协定的意图,在利益限制条款反滥用规则有所变化,另外还增加了主要目的测试规则及常设机构反滥用判断。本次税收协定的签订有助于自贸区改革目标的实现,同时还需要国内法诸多的修订配合。 展开更多

关键词 上海自贸区 beps行动计划 中智税收协定

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BEPS第13项行动计划全球落地情况与影响 被引量：3

18

作者 何杨 李晓荣 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第4期25-31,共7页

BEPS第13项行动计划对转让定价文档和国别报告提交要求制定了统一的指引,有利于降低跨国纳税人的合规成本,也为转让定价税务管理提供了强有力的信息支撑。本文对该行动计划的主要内容进行回顾,通过跟踪该行动计划实施过程中各国的立法... BEPS第13项行动计划对转让定价文档和国别报告提交要求制定了统一的指引,有利于降低跨国纳税人的合规成本,也为转让定价税务管理提供了强有力的信息支撑。本文对该行动计划的主要内容进行回顾,通过跟踪该行动计划实施过程中各国的立法内容及OECD的同行审议结果,统计文档报送数量以及国别报告国家间自动交换情况,对其落地情况与影响进行研究。尽管目前第13项行动计划对于抑制BEPS问题的效果尚需更长时间的观察和更多的实证证据,但是国别报告的数据交换和公开,为监测BEPS的情况,加强转让定价税务管理的国际合作提供了更好的平台。 展开更多

关键词 beps行动计划 转让定价文档 国别报告 同期资料

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消除混合金融工具错配影响的反避税规制研究

19

作者 刘嘉宁 《争议解决》 2024年第3期27-34,共8页

混合金融工具种类多、变化快、设计复杂,通常税务机关很难通过其合同条款等法律形式对其股债性质做出合理的判断,且不同国家的国内法对混合金融工具定性的规定也有所不同。这些都将引发金融工具混合错配问题,这也是BEPS行动计划高度关... 混合金融工具种类多、变化快、设计复杂,通常税务机关很难通过其合同条款等法律形式对其股债性质做出合理的判断,且不同国家的国内法对混合金融工具定性的规定也有所不同。这些都将引发金融工具混合错配问题,这也是BEPS行动计划高度关注的问题之一。本文阐述了金融混合错配安排的原理,规范地定义了混合金融工具的概念及主要类型,接着列举出混合金融工具的避税形式及其影响,归纳世界各国在金融混合错配的反避税措施。最后本文总结经验,结合我国国情,提出我国在金融工具混合错配的反避税的建议:对于可扣除支付不再给予股息豁免,补充说明双重居民身份的扣除,积极与其他国家进行税收合作,建立起反避税联动。 展开更多

关键词 混合金融工具 混合错配 跨境投资 beps行动计划

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后BEPS时代无形资产转让定价的新规则 被引量：2

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作者 于品显 《上海对外经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第3期60-75,共16页

近年来,跨国企业在无形资产整体功能不发生实质改变的情况下,借由无形资产所有权转让或集中管理的方式将集团所产生的利润转移至低税负国家,出现严重的税基侵蚀与利润转移现象,引起各国税务机构、媒体、公众和国际组织的广泛关注。2015... 近年来,跨国企业在无形资产整体功能不发生实质改变的情况下,借由无形资产所有权转让或集中管理的方式将集团所产生的利润转移至低税负国家,出现严重的税基侵蚀与利润转移现象,引起各国税务机构、媒体、公众和国际组织的广泛关注。2015年经合组织提出的BEPS第8-10号行动计划,是针对跨国企业滥用无形资产转让定价制度进行激进的税收筹划而提出的应对方案。本文深入分析经合组织无形资产转让定价新规则,认为其引进风险控制的认定标准,同时弱化法律上所有权人的地位,有助于解决价值创造与实际经济活动不一致的问题,但还存在一定的改进空间。我国在借鉴经合组织无形资产转让定价新规则及完善国内规则的过程中,需要结合自身比较优势和企业在全球价值链中的地位,更好地维护我国利益。 展开更多

关键词 无形资产 独立交易原则 转让定价 beps行动计划

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