税务基层单位绩效考核指标的分类设计与体系构建——基于因子分析法的实证研究 被引量：2

1

作者 刘奇超 《上海金融学院学报》 2014年第6期94-107,共14页

现行税务基层单位的绩效考核以定性方式为主,考核结果易受主观影响。持续发展的税务事业呼唤更为客观、公正的考核体系。借助因子分析法、层次分析法等数理统计手段,在已选影响因子的基础上构建指标甄别模型,辅之以关键事件法、360度考... 现行税务基层单位的绩效考核以定性方式为主,考核结果易受主观影响。持续发展的税务事业呼唤更为客观、公正的考核体系。借助因子分析法、层次分析法等数理统计手段,在已选影响因子的基础上构建指标甄别模型,辅之以关键事件法、360度考核法等考核方法,含纳六个维度18个单项指标及经克朗巴哈系数验证的综合绩效考核指标体系能极大程度地提高税务基层单位绩效考核的科学性与合理性。 展开更多

关键词 税务基层单位 绩效考核 指标体系 因子分析法

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国家信息中心建设构想 被引量：1

2

作者 顾璐璐 《电脑知识与技术》 2012年第2X期1444-1445,共2页

管理信息系统已完全融入我们的日常生活,但也面临着因信息化建设缺乏统一规划与协调而产生的诸多不完善。基于此,我们需在政府层面开展一些优化工作,构想以国家为主体来建设标准化的信息平台,将社会基础信息进行公用事业化改造,改革基... 管理信息系统已完全融入我们的日常生活,但也面临着因信息化建设缺乏统一规划与协调而产生的诸多不完善。基于此,我们需在政府层面开展一些优化工作,构想以国家为主体来建设标准化的信息平台,将社会基础信息进行公用事业化改造,改革基础信息的登记采集机制,为政府履行社会管理职能创造条件,进而实现社会整体运转效能的提升。 展开更多

关键词 电子政务 信息中心 监管平台

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论中国关税法的定位与架构 被引量：16

3

作者 施正文 刘奇超 《海关与经贸研究》 2016年第6期1-16,共16页

为落实税收法定原则,建立现代关税制度,尽快起草、出台我国首部《关税法》成为当前一项重大而紧迫的立法任务。而明确关税法的定位与架构,是关税立法首先要研究和解决的基本问题。关税法是有关关税基本原则、基本制度、一般征纳规则的... 为落实税收法定原则,建立现代关税制度,尽快起草、出台我国首部《关税法》成为当前一项重大而紧迫的立法任务。而明确关税法的定位与架构,是关税立法首先要研究和解决的基本问题。关税法是有关关税基本原则、基本制度、一般征纳规则的通则性立法。在搭建立法架构时,应当以"总则——涉税信息提供——关税税率的设置与适用——完税价格的确定——关税的确定——关税的征收——关税检查——关税的减免与特别征收措施——法律责任——争议处理——附则"为立法主线。 展开更多

关键词 关税法 关税法定位 关税法立法架构 关税条例

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关税法立法架构的国际比较与结构分析 被引量：11

4

作者 施正文 刘奇超 《海关与经贸研究》 2016年第4期1-14,共14页

为落实税收法定原则,建立现代关税制度,尽快起草、出台我国首部《关税法》成为一项重大而紧迫的立法任务。而确立关税法的立法架构,是关税立法首先需要研究和达成共识的基本问题。欧盟、美国、台湾地区等代表性国家(地区)关税立法的共... 为落实税收法定原则,建立现代关税制度,尽快起草、出台我国首部《关税法》成为一项重大而紧迫的立法任务。而确立关税法的立法架构,是关税立法首先需要研究和达成共识的基本问题。欧盟、美国、台湾地区等代表性国家(地区)关税立法的共同趋势是坚持税收法定原则下的法典化立法建制,普遍接受税收债务理论,重视采用贸易便利化制度;在立法架构和内容上,以关税征收行为为核心概念和范畴,注重实体要素与程序要素的兼备和衔接,健全关税责任制度和关税救济制度等,这些国际通行做法应当为我国关税立法所重视和借鉴。 展开更多

关键词 关税法 立法架构 比较研究

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论反倾销措施实施中的原产地监管风险与对策——由白羽肉鸡的原产地假证案例引发的思考

5

作者 厉力 刘奇超 《江汉学术》 2016年第3期35-41,共7页

我国一直是WTO其他成员国实施反倾销制裁的重灾国,在经历多年惨痛教训后,我国逐渐主动采用反倾销规则来保护本国市场和经济利益。但在具体执行中,反倾销产品的原产地欺瞒案件迅速增加,在进口中提供虚假原产地证书和串货夹带的违法现象... 我国一直是WTO其他成员国实施反倾销制裁的重灾国,在经历多年惨痛教训后,我国逐渐主动采用反倾销规则来保护本国市场和经济利益。但在具体执行中,反倾销产品的原产地欺瞒案件迅速增加,在进口中提供虚假原产地证书和串货夹带的违法现象频繁发生。如何针对反倾销中原产地欺瞒行为进行核查、认定与处罚等一系列问题都向海关监管提出了重大挑战。以白羽肉鸡反倾销案为切入点,可详细探讨反倾销措施实施中存在的"假证"、"假货"、"原产地规避"这三种原产地风险描述和监管风险情形,论证"假证"情况是否构成走私罪、原产地核查方式与举证责任的分配、因出口国签证人员渎职,我国海关是否可对"假证"进行实质性审查等相关法律问题。在此基础上,针对原产地监管的资料审核、责任分配、技术手段、完善立法等多个方面内容,可提出合理化的政策建议。 展开更多

关键词 反倾销 原产地 海关监管 走私 白羽肉鸡

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地域性特殊优势之“市场溢价”理论透视：由来、定位、实践与未来趋向 被引量：7

6

作者 刘奇超 曹明星 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第3期22-32,共11页

作为处于经济结构转型期的中国,其最新衍生出的地域性特殊优势因素下的市场溢价理论,对于BEPS计划及其传统转让定价规则的本土适用具有重要意义。一方面,因特殊的市场供求关系产生的市场溢价理论,在置于整个中国经济社会特殊发展历史记... 作为处于经济结构转型期的中国,其最新衍生出的地域性特殊优势因素下的市场溢价理论,对于BEPS计划及其传统转让定价规则的本土适用具有重要意义。一方面,因特殊的市场供求关系产生的市场溢价理论,在置于整个中国经济社会特殊发展历史记忆与主体诉求中加以考量,具有历时性;另一方面,将市场溢价视为可比因素,明晰税收与实质经济活动和价值创造相匹配的理念,用市场发展和市场转移理论呼唤国际税收规则的理性回归,具备可行性。继而,综合适用BEPS一揽子计划、系统优化征管制度并提升软实力,是当前解决市场溢价问题的重要基础;而在"一带一路"背景下以"税基重构与利润分享"理念升级BEPS方略,或将成为中国乃至全球国际税收发展的理想方向。 展开更多

关键词 税基侵蚀与利润转移 特别纳税调整 地域性特殊优势 市场溢价

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关税担保制度的国际比较与中国关税法立法 被引量：4

7

作者 刘奇超 苏铁 +1 位作者 曹明星 郑伊 《经济研究参考》 北大核心 2017年第67期52-59,共8页

关税担保制度是关税立法的重点与难点问题。我国宜借鉴国际经验,完善《海关法》中关税担保的实体性制度,细化担保种类,明确担保人对担保形式的选择权及海关的拒绝权、设定担保金额确定的基本标准,完善担保管理体系。健全《关税法》中关... 关税担保制度是关税立法的重点与难点问题。我国宜借鉴国际经验,完善《海关法》中关税担保的实体性制度,细化担保种类,明确担保人对担保形式的选择权及海关的拒绝权、设定担保金额确定的基本标准,完善担保管理体系。健全《关税法》中关税担保的程序性规则,创设"保全担保"制度,明确总担保制度与担保方式的实现,增加纳税保证责任的变更与小额免除担保制度,并明确降低总担保金额与免除担保制度的具体规定。 展开更多

关键词 关税担保 海关事务担保 关税条例 国际比较

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京津冀海关区域通关一体化取向:由欧盟海关风险管理观察 被引量：7

8

作者 刘奇超 彭城 《改革》 CSSCI 北大核心 2014年第10期92-101,共10页

欧盟通过《欧盟海关法典的安全修正案》及其实施细则,推行分阶段的海关行动方案,尝试海关风险管理最佳实践,推进以经授权经营者(AEO)项目下的"海关-商界"合作与磋商机制,加强国际贸易执法互认和影响力等措施,打造内含创新、... 欧盟通过《欧盟海关法典的安全修正案》及其实施细则,推行分阶段的海关行动方案,尝试海关风险管理最佳实践,推进以经授权经营者(AEO)项目下的"海关-商界"合作与磋商机制,加强国际贸易执法互认和影响力等措施,打造内含创新、高效、统一、协调的海关同盟风险管理战略框架。对此,我国需要充分借鉴欧盟海关风险管理成熟制度所反映出来的国际标准,进一步明晰京津冀海关区域通关一体化改革在风险管理、通关监管的解决思路,试点拓展海关非传统职能,顺畅完善的风险作业协作机制,加强电子海关和单一窗口建设,创新风险指标运用,优化通关监管流程,完善AEO制度建设。 展开更多

关键词 欧盟海关 京津冀海关 区域通关一体化改革 开放协调机制

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欧美自由贸易区贸易便利化经验及对中国的启示 被引量：7

9

作者 刘奇超 《西华大学学报（哲学社会科学版）》 2014年第6期76-84,共9页

为建立拥有完善法律制度与管理体系的自由贸易区,欧美国家建立并推行了与区域经济密切相关的自由区制度,并在经授权的经营者制度、不同税收战略取向的动态调整机制等方面作了卓有成效的探索。我国应充分借鉴欧美相关成熟经验,理顺法制... 为建立拥有完善法律制度与管理体系的自由贸易区,欧美国家建立并推行了与区域经济密切相关的自由区制度,并在经授权的经营者制度、不同税收战略取向的动态调整机制等方面作了卓有成效的探索。我国应充分借鉴欧美相关成熟经验,理顺法制及管理体系总体保障思路,解决监管机构的法律授权问题,探索税收监管权、监督权、司法权及海关选择性征税等制度的创新,加强AEO制度的立法与互认,建立国际贸易单一窗口,明晰区内知识产权边境保护制度,创新海关监管制度。通过这些举措,我国贸易便利化环境将会得到优化,我国国际贸易便利化水平将会得到提升,上海自贸区试点的积极效应也将持续发挥。 展开更多

关键词 中国(上海)自由贸易试验区 欧盟自由区 美国对外贸易区 贸易便利化

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美国税改政策创新及其对中国的启示 被引量：3

10

作者 章文光 刘奇超 《新视野》 CSSCI 北大核心 2018年第4期76-82,共7页

美国税改政策的创新形成受政府、专家、大众传媒、利益集团与公众组成的多元利益主体影响,是各方意志妥协与均衡表达的产物,体现了决策的科学性与民主性,对中国税收政策制定具有借鉴意义。中国在全面落实税收法定原则进程中,要廓清税收... 美国税改政策的创新形成受政府、专家、大众传媒、利益集团与公众组成的多元利益主体影响,是各方意志妥协与均衡表达的产物,体现了决策的科学性与民主性,对中国税收政策制定具有借鉴意义。中国在全面落实税收法定原则进程中,要廓清税收立法权与政策制定权的配置和归属,坚持开门立法、民主立法、科学立法,充分发挥专家学者参与政策设计的积极作用,妥善处理媒体传播带来的压力型立法问题,平衡利益集团在政策制定中的影响,拓宽人民群众参与决策的渠道,开启税收良法善治的新时代。 展开更多

关键词 利益集团 多元主义 美国税改 税收政策 政策制定

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走出迷局:侧窥全球增值税指南之构建机理与运行机制(一) 被引量：4

11

作者 刘奇超 徐惠琳 《海关与经贸研究》 2015年第3期96-119,共24页

OECD发布的《国际增值税指南》与BEPS计划中的《关于数字经济面临的税收挑战的报告》为实现"国际贸易中性"及跨境服务贸易增值税政策协调带来了新挑战。鉴于欧盟增值税立法实践与国际增值税协调的构建运作机制具有高度相关性... OECD发布的《国际增值税指南》与BEPS计划中的《关于数字经济面临的税收挑战的报告》为实现"国际贸易中性"及跨境服务贸易增值税政策协调带来了新挑战。鉴于欧盟增值税立法实践与国际增值税协调的构建运作机制具有高度相关性,通过剖析OECD对数字经济挑战的应对及欧盟增值税的立法实践能窥见国际增值税指南的原理和运行规律,同时也能为我国"营改增"相关立法与"一带一路"背景下企业"走出去"等问题提供积极的借鉴。 展开更多

关键词 国际增值税指南 欧盟增值税条例 数字经济 营改增 一带一路

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论欧盟在国际贸易摩擦方面的海关法律工具及其运用 被引量：3

12

作者 刘奇超 高丛珊 《海关与经贸研究》 2014年第2期86-99,共14页

海关法律工具作为一种制造国际贸易摩擦的重要手段,一直被世界各国普遍使用。但由于立法制度不同,各国国内法所赋予海关的法律权限也不尽相同。近年来,欧盟通过运用原产地规则、知识产权边境保护条例、AEO制度与REACH法规等海关法律工... 海关法律工具作为一种制造国际贸易摩擦的重要手段,一直被世界各国普遍使用。但由于立法制度不同,各国国内法所赋予海关的法律权限也不尽相同。近年来,欧盟通过运用原产地规则、知识产权边境保护条例、AEO制度与REACH法规等海关法律工具制造的贸易壁垒引起了各方高度关注。欧盟把海关法律工具作为贸易保护主义的重要实施手段已成为其制造国际贸易摩擦的制度保障与实现路径。海关法律工具的合理运用为欧盟确保经贸利益提供了多维根基,同时其创新与善用也为欧盟探索出多条实现贸易安全与便利化的发展新路。因此,借鉴欧盟经验,对中国走出贸易摩擦困境的海关法律工具进行再造,并使其成为开展贸易救济与贸易反制的有力武器,势在必行。 展开更多

关键词 欧盟 国际贸易摩擦 海关法律工具

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走出迷局:侧窥全球增值税指南之构建机理与运行机制(二) 被引量：1

13

作者 刘奇超 苏铁 《海关与经贸研究》 2015年第4期108-122,共15页

OECD发布的《国际增值税指南》与BEPS计划中的《关于数字经济面临的税收挑战的报告》为实现"国际贸易中性"及跨境服务贸易增值税政策协调带来了新挑战。鉴于欧盟增值税立法实践与国际增值税协调的构建运作机制具有高度相关性... OECD发布的《国际增值税指南》与BEPS计划中的《关于数字经济面临的税收挑战的报告》为实现"国际贸易中性"及跨境服务贸易增值税政策协调带来了新挑战。鉴于欧盟增值税立法实践与国际增值税协调的构建运作机制具有高度相关性,通过剖析OECD对数字经济挑战的应对及欧盟增值税的立法实践能窥见国际增值税指南的原理和运行规律,同时也能为我国"营改增"相关立法与"一带一路"背景下企业"走出去"等问题提供积极的借鉴。 展开更多

关键词 国际增值税指南 欧盟增值税条例 数字经济 营改增 一带一路

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论国际税法之趋同与我国的应对

14

作者 叶莉娜 刘奇超 《财经法学》 2018年第3期111-121,共11页

经济全球化是国际税法趋同的根本驱动力。国际税法的趋同对国际社会、各国政府、税务机关乃至跨国纳税人都有价值,因此形成了多层次、多行为体的国际社会推动过程。研究国际税法趋同化问题,需要对趋同的范围和程度、趋同对国际税法问题... 经济全球化是国际税法趋同的根本驱动力。国际税法的趋同对国际社会、各国政府、税务机关乃至跨国纳税人都有价值,因此形成了多层次、多行为体的国际社会推动过程。研究国际税法趋同化问题,需要对趋同的范围和程度、趋同对国际税法问题的解决程度以及发展中国家在国际税法趋同中的特殊问题进行理性反思。在此基础上,中国应坚持理性对待国际税法趋同的立场,同时从加强南南合作、金砖合作提高发展中国家整体在国际税法趋同中的话语权,建立参与国际税法趋同所必须的长效参与能力培养机制等途径做出应对,以充分维护中国乃至发展中国家整体在国际税法趋同过程中的税收利益。 展开更多

关键词 国际税法趋同化 国际税收治理 发展中国家

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增值税扩围,路在脚下

15

作者 顾璐璐 《商业文化》 2012年第1X期135-135,共1页

2012年起,上海将率先对包括交通运输业以及部分现代服务业进行营业税改征增值税试点,标志着增值税迈出了扩围之路。在这一改革道路上,我们将面临着政策调控、征管转型、制度衔接等多方面的问题,政府、纳税人、学界都将针对改革试点工作... 2012年起,上海将率先对包括交通运输业以及部分现代服务业进行营业税改征增值税试点,标志着增值税迈出了扩围之路。在这一改革道路上,我们将面临着政策调控、征管转型、制度衔接等多方面的问题,政府、纳税人、学界都将针对改革试点工作进行不断地反馈与优化,以这条扩围之路能走得更为顺畅。 展开更多

关键词 增值税 扩围 税制改革

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关于增值税中央和地方分配体制的思考和建议 被引量：3

16

作者 何建堂 徐惠琳 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第6期57-59,共3页

为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,我国从2012年1月1日起开展了营业税改征增值税(以下简称"营改增")的改革试点。"营改增"不可避免地引致中央和地方收入结构的变化。本文测算分析了"营改增"... 为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,我国从2012年1月1日起开展了营业税改征增值税(以下简称"营改增")的改革试点。"营改增"不可避免地引致中央和地方收入结构的变化。本文测算分析了"营改增"后国内增值税与营业税中央与地方分配比例的变化趋势,认为未来应下调增值税中央分享比例、上调地方分享比例,以满足地方政府履行职责所必需的财力要求,并给出了两种可参考的分配方案。 展开更多

关键词 增值税 分配体制 建议

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我国在出口退税中海关与税务部门深化合作的法律探讨——以欧盟促进税收征管安全现代化改革实践为借鉴

17

作者 刘奇超 高丛珊 《海关法评论》 2014年第1期339-358,共20页

近年来,欧盟税务与海关联盟总司作为推动欧盟政治与经济一体化发展的重要职能机构,其在税收征管安全领域开展的一系列现代化改革值得关注。从欧盟行动计划的拟定到具体措施的执行,其一贯创新驱动的改革思路与高效协调的合作模式,是欧盟... 近年来,欧盟税务与海关联盟总司作为推动欧盟政治与经济一体化发展的重要职能机构,其在税收征管安全领域开展的一系列现代化改革值得关注。从欧盟行动计划的拟定到具体措施的执行,其一贯创新驱动的改革思路与高效协调的合作模式,是欧盟税收改革实践得以取得成功的重要保障。通过对欧盟财税改革进程与'海关—税务'的跨界合作模式研究,对比我国海关在出口退税领域涉及的法律规范与实践操作,我国存在着'查验率'规定失范引发的出口骗税等问题,为我国在出口退税环节实现海关执法操作及其同税务部门深化合作的路径再造提供可能。 展开更多

关键词 海关 税务 出口退税 欧盟 现代化改革

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商品归类、海关估价与原产地规则:国际比较与立法建议 被引量：8

18

作者 苏铁 刘奇超 +1 位作者 曹明星 施正文 《国际税收》 北大核心 2017年第5期56-61,共6页

商品归类、海关估价与原产地规则具有很强的规范性与技术性,如何遵循税收法定原则的要求制定适配我国改革实际的立法规定,是关税法立法中的重点和难点问题。WCO《商品名称及编码协调制度公约》与WTO《海关估价协议》、《原产地规则协议... 商品归类、海关估价与原产地规则具有很强的规范性与技术性,如何遵循税收法定原则的要求制定适配我国改革实际的立法规定,是关税法立法中的重点和难点问题。WCO《商品名称及编码协调制度公约》与WTO《海关估价协议》、《原产地规则协议》要求各缔约方必须在国内法律法规中明确商品归类、海关估价与原产地规则的通行规定,并可结合本国情况对授权条款加以微调,以为因应。我国关税法应该设专章规定"关税税基的确定",明确商品归类依据,调整"完税价格"计税范围、增加特许权使用费与关联交易等规定,增加非优惠原产地规则与优惠原产地规则的适用范围、原产地标准与原产地证明等条款,明确预归类、预审价与原产地预确定制度。 展开更多

关键词 商品归类制度 海关估价制度 原产地规则 关税法

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关税法立法架构的国际比较 被引量：10

19

作者 施正文 刘奇超 +1 位作者 曹明星 苏铁 《国际税收》 北大核心 2017年第1期50-55,共6页

首部《关税法》的立法是对我国现代关税制度的创制,必须充分借鉴外国关税立法的成功经验。国际比较研究表明,代表性国家(地区)关税立法架构的共同趋势是,坚持税收法定原则下的关税规则法典化;普遍接受税收债务理论;重视创制适应贸易便... 首部《关税法》的立法是对我国现代关税制度的创制,必须充分借鉴外国关税立法的成功经验。国际比较研究表明,代表性国家(地区)关税立法架构的共同趋势是,坚持税收法定原则下的关税规则法典化;普遍接受税收债务理论;重视创制适应贸易便利化的关税征管制度;以关税征收行为为核心概念和范畴确定立法架构;注意实体要素与程序要素的兼备和衔接;明确区分关税确定行为和征收行为;重视涉税信息管理制度;健全关税法律责任和关税救济制度等。 展开更多

关键词 关税法 立法架构 比较研究

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关税减免税制度的国际比较与中国关税法立法 被引量：5

20

作者 施正文 刘奇超 +1 位作者 苏铁 郭颖超 《国际税收》 北大核心 2017年第4期44-50,共7页

关税减免税具有很强的政策性和变动性,如何遵循税收法定原则的要求对其予以规制是关税法立法中的重点和难点问题。《京都公约》和相关国际条约要求各成员方必须在国内法律中明确列明法定减免税事项,对符合"特定目的"和"... 关税减免税具有很强的政策性和变动性,如何遵循税收法定原则的要求对其予以规制是关税法立法中的重点和难点问题。《京都公约》和相关国际条约要求各成员方必须在国内法律中明确列明法定减免税事项,对符合"特定目的"和"特定条件"的货品可以授权政府实施政策性减免税。我国关税法应当设专章规定"关税减免和特别征收措施",扩大法定减免税范围,对特定减免税在设立目的、特定条件、具体事项、适用期限和决策程序上进行系统规范,取消临时减免税并入特定减免税,健全完善加工贸易减免税、暂时进出境减免税等特别措施减免税制度。 展开更多

关键词 关税 减免税 关税法

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